P21-QA-质量成本及过程目标管理程序.docx

目的
规范公司质量成本及过程目标管理工作，挖掘企业内部降低成本的潜能，找出影响公司产品质量的主要缺陷和质量管理体 系的薄弱环节和失误，提高质量管理水平和质量保证能力；通过其测量统计逐步达到其控制；为持续改进质量管理工作及降成 本、为评价公司质量管理体系的适用性和有效性提供量化数据，寻求最佳质量成本点，花费尽可能小的成本并以适宜的质量来 保持顾客满意。
范围
起始于：编制质量成本、过程目标计划 终止于：编制统计分析后的问题改进措施计划和质量成本控制计划。
适用于：公司内部质量成本、过程目标管理过程所涉及的全部质量活动，即质量成本的归集，核算和控制、过程目标管理全过 程.
职责
质量部：过程的总负责，制订、监督、落实质量成本计划及过程目标的完成，编制和提供过程目标分析报告及改进
计划。
财务部：确定质量成本科目、归集质量成本数据，并组织质量成本核算、编制和提供质量成本分析报告
研发部、生产部、采购部、库房、人力行政部为参与部门。
过程概要
C
质量成本、
过程目标计划
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
岗位程序接文件
质量工程师
质量部经理
总经理
成本会计
质量工程师
质量部经理
质量工程师
各部门
质量工程师
质量工程师
成本会计
质量工程师
财务部经理
质量部经理
质量工程师 成本会计
质量部经理
质量工程师
质量成本计划、过程目标计划
质量成本计划、过程目标计划
质量成本计划、过程目标计划
质量成本科目列表、过程目标汇总表
质量成本科目列表、过程目标汇总表
质量成本科目列表、过程目标汇总表
发文签收登记本
纠正和预防措施处理单
跟踪检查表记录
质量成本科目数据记录、过程目标记录
质量成本明细及统计核算汇总
过程目标统计
质量成本明细及统计核算汇总
过程目标统计
质量成本分析报告、过程目标分析报告
质量成本分析报告、过程目标分析报告
质量成本分析报告、过程目标分析报告 发文签收登记本
改进措施计划
15质量工程师改进措施计划
程序细则：
1. 质量工程师根据公司的质量方针和质量目标、收集的各部门的过程目标、上一年的“质量成本分析报告、过程目标分析报 告”和“改进措施计划”，并充分考虑以往的质量成本统计记录，经综合分析后，编制“质量成本计划”和“过程目标 计划”，签字后，上交给部门经理。每年底或年初编制一次。
（质量成本项目的构成：预防成本、鉴定成本、内部损失成本、外部损失成本，具体构成见后质量成本项目的构成”）
2. 质量部经理审核“质量成本计划”和“过程目标计划”，同意签字后，上交给总经理；如不同意则返还给质量工程师（编 制人）修改。审核原则：是否符合公司的质量方针和质量目标、是否适宜、是否具有可操作性（分阶段推行，先统计质 量损失，待运作稳定后统计质量成本，条件具备后再进行设置质量成本目标及其控制等）。
3. 总经理对“质量成本计划”和“过程目标计划”进行审批，批准签字后传递给质量部经理，质量部经理再传回给质量工程 师（编制人），编制人下发给财务部成本会计；如总经理不批准，仍传递给质量部经理，并说明其不同意的理由和意图， 质量部经理再传递给编制人修改，并对编制人传递总经理的意图。审批原则：是否符合公司的质量方针和质量目标、是 否符合公司的经营战略、是否结合了公司的实际具体情况。
4. 成本会计根据“质量成本计划”编制质量成本科目；质量工程师根据“过程目标计划”对其细化，并与过程目标的相关部
门商讨确认，最后形成“质量成本科目列表”和“过程目标汇总表”，签字后传递给质量部经理。
5. 质量部经理审核质量成本科目列表和过程目标汇总表，如审核同意，则将审核签字后的质量成本科目列表和过程目标汇总 表都传递给质量工程师（编制人），如不同意，则要将质量成本科目列表返回给成本会计修改、将过程目标汇总表返回 给质量工程师（编制人）修改。审核原则：总目标是否分解、指标是否适宜、质量成本科目和过程目标定量是否可测量、 是否容易测量、指标是否涵盖了公司的关键业务、是否能反映目标值的初衷意图、指标是否反映了各过程的属性、是否 切合实际（包括适宜公司的测量系统）。
6. 质量工程师将质量成本科目列表、过程目标汇总表下发到各个部门，各部门经理在“发文签收登记本”上签字确认或发送 EMAIL到各部门经理。
7. 各部门经理根据质量成本科目列表和过程目标汇总表，制定分解目标和相应措施、落实本部门相关质量成本和过程目标责 任，并进行实施、测量、分析问题原因，制定纠正和预防措施，同时对人员能力不足提出培训要求。
8. 质量工程师落实、监督、指导质量成本和过程目标的实施及跟踪检查，发现问题填写在跟踪检查表记录内，并及时反馈 和分析原因，推动各质量成本和过程目标的实施，对人员能力不足提出培训建议。
9. 质量工程师根据质量成本科目和过程目标收集相关数据记录，各部门协助提供其有关质量成本的数据和记录。质量工程师 将其与质量成本相关的数据记录交到财务部成本会计。每年至少收集2次。
预防成本数据由质量部门、设计开发部门根据费用支付凭证统计。
鉴定成本数据由设计开发部门、质量部门按费用支付凭证统计。
内部损失成本数据由质量部门、生产车间、货仓统计员、根据废品报废单、生产工作票等原始凭证统计。
外部损失成本数据由质量部门的售后服务根据反馈信息凭证统计。
10. 成本会计根据质量成本相关的数据记录进行统计核算，质量工程师协助成本会计进行质量成本的统计核算；质量工程师 统计核算过程目标数据记录；成本会计和质量工程师将各自形成的“质量成本明细及统计核算汇总”、“过程目标统计” 签字后上交到各自的部门经理。
质量成本核算期：为每半年核算一次。即每年至少统计核算2次。
核算方法：采用以会计核算为主，统计核算为辅的原则进行公司的质量成本核算；
核算单位：按每种产品及其工序进行分析，通过质量成本分析的质量损失找出影响质量成本的关键因素，为质量改进提 供信息，最终达到降低成本的目的。
“过程目标统计”其内容要有：各部门过程目标的完成率和公司过程目标总额完成率，必须有统计图表加以说明。
“质量成本明细及统计核算汇总”其汇总内容要有：每种产品预防成本总额、鉴定成本总额、内部损失成本总额、外部损 失成本总额。
“质量成本明细及统计核算汇总”其明细内容要有：废品损失、返工（含返修）损失、停工损失费、质量故障处理费用、 索赔费、退货损失费、服务保修费、降价损失、诉讼费、返修或挑选费）
11. 财务部经理对“质量成本统计核算汇总”进行审核，同意签字后返回给成本会计，否则返回给成本会计更改核算；质量 部经理对“过程目标统计”进行审核，同意签字后返回给质量工程师（编制人），否则返回给质量工程师（编制人）更 改核算。
12. 质量工程师（编制人）根据“过程目标统计”编制“过程目标分析报告”；成本会计根据“质量成本统计核算汇总”编 制“质量成本分析报告”；各自在其“过程目标分析报告”、“质量成本分析报告”上签字后交给质量部经理。
“质量成本分析报告”其内容要有：
1、质量成本总额分析（从每个季度的质量成本总额数据，分析比较本期质量成本与上期质量成本的变化情况，找出其 发展趋势）
2、质量成本构成分析
2.1、分析内部质量损失成本占质量成本总额的比率，即内部损失成本率。
内部损失成本率（%） = （内部质量损失成本/质量成本总额）x1%
2.2、分析外部质量损失成本占质量成本总额的比率。
外部损失成本率（%） = （外部质量损失成本/质量成本总额）x1%
3、质量成本科目与其它基数比较分析（质量损失成本总额可以与销售收总额比较计算出百元销售额的质量损失率）：
3.1、质量损失率A （%）=［（内部质量成本+外部质量成本）/销售额］x1%,
3.2、质量损失率B （%）=［（内部质量成本+外部质量成本）/产品销售价格］x1%,
4、状况分析说明及结论。
“过程目标分析报告”其内容要有：各部门过程目标和公司过程目标总额完成状况分析说明及结论。
13. 质量部经理对“过程目标分析报告”、“质量成本分析报告”进行审核，同意签字返回给编制人，否则返回给编制人更 改。审核原则：数据的来源是否真实可信；数据容量是否合适；是否描述了公司总体质量管理状况和问题；是否有结论。
14. 质量工程师将“过程目标分析报告”、“质量成本分析报告”下发到总经理及各个部门经理，各部门经理在“发文签收 登记本”上签字确认或发送EMAIL到总经理及各个部门经理。
15. 质量工程师根据“过程目标分析报告”、“质量成本分析报告”中的问题并收集各部门或员工的改进措施建议编制改进 措施计划，各部门编制本部门的改进措施计划。
质量成本项目的构成
1、预防成本
预防成本是为了保证产品质量的稳定和提高。控制工序质量，预防潜在故障损失而采取的措施所发生的各项费用。在国家 标准GB/T103中定义为：“预防发生故障而支付的费用”。它一般包括下列项目：
1.1、质量计划工作费
为制定质量政策、目标，质量计划而开展一系列活动所发生的费用。如：企业为推行ISO91质量管理体系，购置了质量 标准资料及相关培训，编写发放质量手册和体系文件所发生的费用，这些都可列入质量计划工作费内。
1.2、设计评审费
开发设计新产品，在设计过程的各个阶段所进行的设计评审费用，以及为设计评审提供依据的产品实验和试验所支付的一 切费用。
1.3、工序能力研究费
为使产品达到符合性质量，对工艺能力进行调查研究及保持工艺能力而采取的措施所发生的一切费用。
1.4、质量审核费
对质量管理体系、工序质量以及对供应商的质量保证能力进行审核所支付的一切费用。例如：ISO91体系认证审核费、 对供应商进行审核所支付的旅差、食宿费等等。
1.5、质量情报信息费
给市场质量情报和厂内外质量信息的收集、分析、处理等发生的费用。也包括购置国内、外各类标准、资料等所支出的费 用。
1.6、质量培训费
以达到质量要求或改进产品质量为目的而对企业人员进行培训所支出的费用。例如：内部质量审核员培训费、专题培训费， 与设计开发产品或提高产品质量有关的国内、外考察，为培训的实施所提供的培训设施、培训资料费等等。
1.7、质量改进措施费
制定和贯彻各项质量改进或预防措施，以达到提高产品质量或质量管理水平而进行的活动所发生的一切费用。例：某工序， 由于使用常规测量工具监测，某高度尺寸的控制不稳定，并且效率低，经研究分析后制定了改进计划，需增加一台激光高度自 动测试仪，这笔费用也可列入此项目。
1.8、质量奖
职工的质量奖、提案奖、QC小组奖、安全奖、节能奖等均可列入此项。
1.9、供货商质量保证费
对供货商提出质量保证要求而支付的外部质量保证费用。例如：原规定供货商出货检查是抽样检查，现在某企业提出要求 全检出货，但供应商要求支付若干质量保证费，就属此类。
2、鉴定成本
鉴定成本是用于检验和试验，以评定产品是否符合所规定的要求所支付的费用，一般包括以下各项：
2.1、进货检验费
对购进的原材料、协作件、外购配套件的进厂验收检验费用和驻外协厂的监督检查、协作配套产品的质量审核费用。
2.2、工序检验费
产品制造过程中对在制品的质量所进行的检验而支付的费用。
2.3、成品检验费
对完工产品鉴别是否符合规定要求而进行检验或试验所发生的费用。也包括产品认证费（即产品质量审核费）。
2.4、检验、测量和试验设备校准费
包括以上设备的周期校准费以及日常维护所支出的费用。
2.5、试验材料费
破坏性试验所报废的产品成本以及耗用材料和劳务费。
3、内部损失成本
内部损失成本是交货前因产品不能满足规定要求所造成的损失。如：返工、复检、报废等。也就是说，产品在出厂前由于 发生质量缺陷而造成的损失，以及处理质量故障所发生的费用之和。包括以下各项：
3.1、废品损失
指因产品（包括半成品、成品、外购、外协产品），无法修复的缺陷或在经济上不值得修复而报废所造成的损失。也包括 库存物资变质报废费用。由于设计变更引起的材料报废也列入此项。
3.2、返工（含返修）损失
指返工或返修产品所发生的更换零部件费用和工时费用以及返工、返修后的检验费用的总和。
3.3、复检费
指库存物资（含物料、半成品、成品）超过规定的贮存期的规定，在投放使用或出货前的复检费用。
3.4、停工损失费
指由于产品质量问题而引起的设备停工所造成的损失费用。（不应包括不可抗力原因的停工或生产计划变更引起的停工， 也不应包括设备加工参数调整或计划维修而造成的设备停工）
3.5、质量故障处理费用
指由于处理内部故障而发生的费用，它包括抽样检查不合格而进行筛选的费用。
3.6、产品降级损失费
指产品质量达不到规定要求而降低等级所造成的损失费。
4、外部损失成本
外部损失成本是指交货后因产品不能满足质量要求所造成的损失。如保修、保换、保退、索赔、诉讼费等，也就是指产品 在用户使用中发现质量缺陷而产生的一切费用的总和。它和内部质量损失成本的区别，在于产品质量问题是发生在发货之后。 包括以下各项：
4.1、索赔费
指由于产品质量缺陷，经用户投诉，进行索赔处理所支出的一切费用。
4.2、退货损失费
指由于产品缺陷，而造成退货、换货而支出的一切费用。
4.3、服务保修费
指在保修期间或根据合同规定对用户进行修理服务的一切费用。
4.4、降价损失
指由于产品低于标准，经与顾客协商同意折价出售的损失费。
4.5、诉讼费
指因产品质量问题而造成的诉讼费用。
4.6、返修或挑选费
指产品不符合规定要求而退货后返工、返修或挑选的人工、材料、检验及有关设备的折旧费用之和。
相关文件
质量成本计划、过程目标计划、质量成本科目列表、过程目标汇总表、质量成本明细及统计核算汇总、质量成本分析报告、过 程目标分析报告。
相关纪录
跟踪检查表记录、发文签收登记本、质量成本科目数据记录、过程目标记录、纠正和预防措施处理单、质量成本明细及统计 核算汇总、过程目标统计。
发放范围
公司所有部门
修改日志
版本号修订内容摘要文件修订人