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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。本资料仅供参考，不能作为科学依据。谢谢。本资料仅供参考，不能作为科学依据。,青岛市科学技术专题资金拨付使用培训会议,1/34,一、科技专题资金使用范围和管理标准 二、科技专题资金开支范围 三、科技专题资金财务处理 四、青岛市科技专题资金验收检验时发觉存在问题五、科技专题资金监管,2/34,一、科技专题资金使用范围和管理标准,科技专题资金是指由市财政从年度预算中安排专题资金，主要用于推进本市科技事业发展、促进企业技术进步。,科技专题资金实施专款专用。专题经费管理应该纳入单位财务统一管理，单独核实，确保专款专用。,3/34,二、科技专题资金开支范围,科技专题资金各项支出均应在核定预算范围内，按照要求开支范围、开支标准、资金用途严格执行。资金使用单位应加强资金内部管理，建立健全支出监督约束机制和内部控制机制，提升资金使用效益。,4/34,科技经费开支范围普通包含设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版,/,文件,/,信息传输,/,知识产权事务费、劳务费、教授咨询费、管理费等。,（一）设备费：是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生费用。要严格控制设备购置费支出，并在项目任务书预算中明确列出。,（二）材料费：是指在课题研究开发过程中消耗各种原材料、辅助材料等低值易耗品采购及运输、装卸、整理等费用。,5/34,（三）测试化验加工费：是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包含课题负担单位内部独立经济核实单位）检验、测试、化验及加工等费用。,（四）燃料动力费：是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生能够单独计量水、电、气、燃料消花费用等。,（五）差旅费：是指在课题研究开发过程中开展科学试验（试验）、科学考查、业务调研、学术交流等所发生外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费开支标准应该按照国家相关要求执行。,6/34,（六）会议费：是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生会议费用。课题负担单位应该按照国家相关要求，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。,（七）国际合作与交流费：是指在课题研究开发过程中课题研究人员出国及外国教授来华工作费用。国际合作与交流费应该严格执行国家外事经费管理相关要求。课题发生国际合作与交流费，应该事先报经项目组织单位审核同意。,7/34,（八）出版,/,文件,/,信息传输,/,知识产权事务费：是指在课题研究开发过程中，需要支付出版费、资料费、专用软件购置费、文件检索费、专业通信费、专利申请及其它知识产权事务等费用。,（九）劳务费：是指在课题研究开发过程中支付给课题组组员中没有工资性收入相关人员（如在校硕士）和课题组暂时聘用人员等劳务性费用。,8/34,（十）教授咨询费：是指在课题研究开发过程中支付给暂时聘请咨询教授费用。教授咨询费不得支付给参加项目、课题管理相关工作人员。,以会议形式组织咨询，教授咨询费开支普通参考高级专业技术职称人员,500-800,元,/,人天、其它专业技术人员,300-500,元,/,人天标准执行。会期超出两天，第三天及以后咨询费标准参考高级专业技术职称人员,300-400,元,/,人天、其它专业技术人员,200-300,元,/,人天执行。,以通讯形式组织咨询，教授咨询费开支普通参考高级专业技术职称人员,60-100,元,/,人次、其它专业技术人员,40-80,元,/,人次标准执行。,9/34,（十一）管理费：是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其它相关管理费用补助支出。课题管理费应按照财务制度允许分摊方法，分摊计入课题成本，在批复预算范围内列支。不能从课题经费中直接提取管理费计入课题成本。,管理费按照课题专题经费预算分段超额累退百分比法核定，核定百分比以下,:,课题经费预算在,100,万元及以下部分按照,8%,百分比核定；,超出,100,万元至,500,万元部分按照,5%,百分比核定；,超出,500,万元至,1000,万元部分按照,2%,百分比核定；,超出,1000,万元部分按照,1%,百分比核定。,10/34,（十二）在项目研究开发过程中发生除上述费用之外其它支出，应该在申请预算时单独列示，单独核定。,11/34,财政部,科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专题经费管理方法若干要求通知,财教,【,】,434号,为适应科研活动规律需要，落实财政科学化精细化管理要求，建立课题间接成本赔偿机制，将课题经费分为直接费用和间接费用。,1.直接费用是指在课题研究开发过程中发生与之直接相关费用，主要包含设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文件/信息传输/知识产权事务费、劳务费、教授咨询费和其它支出等。,12/34,2.间接费用是指负担课题任务单位在组织实施课题过程中发生无法在直接费用中列支相关费用。主要包含负担课题任务单位为课题研究提供现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，相关管理费用补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指负担课题任务单位为提升科研工作绩效安排相关支出。,间接费用使用分段超额累退百分比法计算并实施总额控制，按照不超出课题经费中直接费用扣除设备购置费后一定百分比核定，详细百分比以下：,500万元及以下部分不超出20%；,超出,500万元至1000万元部分不超出13%；,超出,1000万元部分不超出10%。,间接费用中绩效支出不超出直接费用扣除设备购置费后,5%。,13/34,三、科技专题资金财务处理,科技专题资金应单独核实，单独列账，并建立备查账。,科技专题资金按项目资金会计核实方式可分为企业、行政单位和事业单位三大类，其中社会团体参考事业单位执行。分述以下。,14/34,（一）企业会计核实,企业单位在收到科技专题资金项目拨款时，应按要求计入“专题应付款”科目，按拨款种类进行明细核实。形成资产部分，应借记“固定资产”等科目，贷记相关科目；同时借记“专题应付款”科目，贷记“资本公积,拨款转入”科目。不能形成资产部分，给予据实核销，冲减“专题应付款”。,15/34,企业收到财政拨入产品研究开发专题资金或拨款，应先经过“专题应付款”科目核实，为完成负担国家专题拨款指定研发产品活动所发生费用，应按企业自己生产产品相同方法进行归集，并在“生产成本”中单列项目核实。待研发成功后，如将研发结果交给国家，并经同意核销专题应付款，按应核销金额，借记“专题应付款”科目，贷记“生产成本”科目；如研发结果留给你企业，除将发生费用从“生产成本”科目结转至“库存商品”科目外，还应同时将专题应付款转入资本公积。如研发项目将形成固定资产，则应经过“在建工程”科目归集所发生费用，待项目完成结转固定资产或经同意核销时，再按上述标准进行处理。详细会计账务以下：,16/34,1,、企业收到市科技局下拨项目资金时，应做会计分录：,借：银行存款,贷：专题应付款,(,项目或课题,),2,、企业发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：,研发活动所发生费用实际发生时，应按与企业自己生产产品相同方法进行归集，并在“生产成本”科目下单列项目核实,借：生产成本,技术开发,(,或服务,)(,项目或课题,),经费开支,贷：银行存款,若相关支出最终将形成固定资产,借：在建工程,项目或课题,贷：银行存款,17/34,3,、企业在项目或课题完成后结转处理，应做会计分录：,形成固定资产并按要求留给企业部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目；,借：固定资产,项目或课题,贷：在建工程,项目或课题,同时做会计分录：,借：专题应付款,项目或课题,贷：资本公积,拨款转入,(,项目或课题,),18/34,形成产品并按要求留给企业部分，作为国家资助，计入“资本公积”科目；,借：库存商品,贷：生产成本,技术开发,(,或服务,)(,项目或课题,)-,经费开支,同时做会计分录：,借：专题应付款,项目或课题,贷；资本公积,拨款转入,(,项目或课题,),19/34,费用支出未形成资产需核销部分,经市科技局同意给予核销。,借：专题应付款,项目或课题,贷：生产成本,技术开发,(,或服务,)(,项目或课题,),经费开支,在建工程,项目或课题,结余专题拨款计入“资本公积”科目。,借：专题应付款,项目或课题,贷：资本公积,拨款转入,(,项目或课题,),20/34,（二）行政单位会计核实,行政单位在收到科技专题资金拨款时，应按要求计入“拨入经费”科目。支出时，应按照专题支出要求单独明细记账管理。详细会计账务处理以下：,1,、行政单位收到市科技局下拨项目资金时，应做会计分录：,借：银行存款,贷：拨入经费,拨入专题经费,项目或课题,21/34,2,、行政单位发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：,借：经费支出,专题支出,项目或课题,经费开支,贷：银行存款,若为购置固定资产，需同时做会计分录：,借：固定资产,贷：固定基金,3,、行政单位在年底确认时，应做会计分录：,借：拨入经费,拨入专题经费,项目或课题,贷：经费支出,专题支出,项目或课题,经费开支,同时将剩下专款直接转入“结余,专题结余,项目或课题”。,22/34,结题时，可将剩下专款作为单位滚存结余用于其它科技项目，或按行政单位会计制度中要求由拨款单位确定。,（三）事业单位会计核实,事业单位在收到科技专题资金拨款时，应按要求计入“拨入专款”科目。支出时，应按照专款支出要求单独明细记账管理。详细会计账务处理以下：,23/34,1,、事业单位收到市科技局下拨项目资金时，应做会计分录：,借：银行存款,贷：拨入专款,项目或课题,2,、事业单位发生项目或课题经费支出时，应做会计分录：,借：专款支出,项目或课题,经费开支,贷：银行存款,若为购置固定资产，需同时做会计分录：,借：固定资产,贷：固定基金,24/34,3,、事业单位在年底确认时，应做会计分录：,借：拨入专款,项目或课题,贷：专款支出,项目或课题,经费开支,结题时，将剩下专款直接转入事业基金，或按事业单位会计制度中要求由拨款单位确定。,25/34,四、青岛市科技专题资金验收检验时发觉存在问题 经过科技专题资金验收审计工作，发觉部分项目负担单位对于青岛市科学技术专题资金管理方法不了解，对于科学技术专题资金管理以及账务处理不规范。主要存在以下几个方面问题：,26/34,（一）部分单位在收到财政科技专题资金时，未按照要求将其计入“专题应付款,/,拨入专款,/,拨入经费”科目，与单位其它经济业务支出混在一起，未按照要求单独记账管理。,（二）科学技术专题资金详细开支内容不规范。如,劳务费：包含单位在课题研究开发过程中支付给课题组组员中没有工资性收入相关人员（如在校硕士）和课题组暂时聘用人员等劳务费用。而实际操作中单位大多将支付给研发人员工资性支出计入到劳务费当中；,27/34,会议费：单位在课题研究开发过程中开展科学试验（试验）、科学考查、业务调研、学术交流等所发生外埠差旅费、市内交通费等，应有单位项目责任人签字费用报销单。经过项目责任人签字确认，才能将其确定为项目费用,；,28/34,管理费：对于按要求将在课题研究开发过程中使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其它相关管理费用补助支出，提议在不超出文件要求限额前提下按照财务制度允许合理分摊方法，分摊计入课题成本。,29/34,（三）部分单位经费实际支出用途与签署项目协议预算不一致，实际使用专题资金未能严格按照计划任务书项目使用，存在部分明细经费支出超预算挤占其它明细预算；部分明细经费支出无预算挤占其它明细预算情况；部分明细经费支出有预算实际未列支情况。,（四）自筹资金未到位或到位率低。,（五）部分单位计划任务书中未明确固定资产购置明细，因为设备费金额都比较大，从而无法加强科技专题资金管理。,30/34,（六）项目专题支出报销不及时，部分事业单位负担研究项目，科研人员因种种原因，至材料提报截止日，实际已支付科研费用还未报销入账。,31/34,五、科技专题资金监管,市科技局将加大对科技专题资金使用监督检验，定时或不定时地开展检验。对未按要求进行财务处理单位，必须及时纠正，有错不纠，经检验发觉后，将依法追究单位主要领导人和财务责任人责任。,资金使用单位对科技专题资金管理和使用,，应接收财政、审计、纪律检验等相关部门监督。,32/34,青岛市科学技术专题资金管理相关方法,：,1.,青岛市科技发展计划与项目管理暂行方法,（青科字,9,号）,2.,青岛市科学技术专题资金管理暂行方法,（青财文,65,号）,3.,青岛市科学技术专题资金拨付管理暂行方法,（青财文,17,号）,4.,青岛市科学技术专题资金拨付管理暂行方法补充说明,(,青科财字,11,号）,33/34,谢 谢！,34/34,
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