珠宝行业企业管理控制系统分析.pptx

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,中国北方工业公司,*,Click to edit Master title style,安达信企业咨询,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,中国北方工业公司,1,Click to edit Master title style,安达信企业咨询,企业管理控制系统,安达信企业咨询,一九九九年一月二十三日,珠宝行业企业管理控制系统分析,第1页,一、企业面临各种业务风险,二、企业管理控制系统介绍,三、我们最正确实务,目 录,珠宝行业企业管理控制系统分析,第2页,一、企业面临各种业务风险,二、企业管理控制系统介绍,三、我们最正确实务,目 录,珠宝行业企业管理控制系统分析,第3页,外部,内部,管理决议,企业业务风险模型,TM,竞争着 敏感性 股东关系 资金充分性,灾 难 性 损 失,独立政治 法律 行政管理 产 业 金 融 市 场,信息处理/,技术风险,使用权,完整性,相关性,可得到性,财务风险,货 币,利 率,流动性,现金转移流通速度改变,结 算,再投资,信 用,廉正风险,管理欺诈,雇员欺诈,非法行为,无授权使用商誉,授权风险,领导力,权 力,限 制,表现激励,沟通,营运风险,客户满意,人力资源,产品开发,效 率,能 力,表现差异,循环时间,资 源,商 品定价,过失损失,符合性,业务中止,产品服务失败,环 境,健康和安全,商标产品名侵蚀,营运,价 格,协议执行,衡 量,结 盟,管理汇报,环 境 风 险,流 程 风 险,决 策 信 息 风 险,财务,预算和计划,完整性和准确性,会计信息,税 收,福利基金,投资评定,战略,环境检视,业务组合,价值评定,组织结构,资源分配,计 划,生命周期,珠宝行业企业管理控制系统分析,第4页,环境风险,1.竞争者 竞争者令企业失去原有市场竞争优势,2.敏感性 企业无法对改变环境作出有效及时反应,3.股东关系直接关系到企业在资本市场上筹资能力,4.资本可取得性 企业可能无法筹措到足够资金来支持本身发展,珠宝行业企业管理控制系统分析,第5页,环境风险（续）,5.灾难性损失 自然灾害给企业造成巨大损失,6.政策.法规风险 由政策.法规不可测性及改变给企业带来损失,7.行业风险 因为行业相关要素改变，使企业丧失在行业中优势地位,8.金融市场风险 因为金融市场价格波动给企业金融性资产造成损失,珠宝行业企业管理控制系统分析,第6页,流程风险营运风险,1.客户满意 因为对客户服务不够重视造成营业额下降,2.人力资源 岗位人员资格和能力不够,3.产品开发 新产品无法被市场接收,4.效率 企业效率底下令成本高居,5.能力 企业生产能力过剩或者不足,珠宝行业企业管理控制系统分析,第7页,流程风险营运风险（续）,6.表现差异 企业运作水平与国际先进水准之间还存在巨大差距,7.时间拖延 业务流程耗时过多,8.存货遗失 因为管理不妥，存货遗失给企业业绩造成巨大损失,9.符合 因为员工失误，造成产品不能符合市场需要，无法完成企业预期目标,珠宝行业企业管理控制系统分析,第8页,流程风险营运风险（续）,10.业务中止 企业可能因为主要原材料供给突然中止.有经验人员流失等原因造成业务中止，给企业发展造成不利影响,11.采购 企业可能因为缺乏材料供给商选择余地造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力,12.商品定价 定价不合理，比如企业使用现行市价与客户签署远期协议，因为市场价格波动给企业带来可能损失,珠宝行业企业管理控制系统分析,第9页,流程风险营运风险（续）,13.产品或服务失败因为某种产品失败给企业整个形象造成影响,14.环境 因为企业破坏环境而受到第三方或政府罚款,15.健康和安全 因为对安全生产不够重视造组员工伤亡，给企业造成无须要损失,16.商标被侵蚀 因为产品或服务质量不佳，造成企业声誉受损,珠宝行业企业管理控制系统分析,第10页,流程风险金融风险,1.货币风险 货币汇率波动直接影响企业业绩,2.利率风险 利率波动可能会增加企业借款费用和降低投资项目标产出,3.流动性 资产变现能力差可能企业陷入财务危机,4.现金转移速度 现金回笼速度直接影响企业对现金使用效率,珠宝行业企业管理控制系统分析,第11页,流程风险金融风险（续）,5.结算 企业资金在两国市场上运作，可能因为两个市场结算时间不一样给企业现金流带来影响,6.再投资 资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法再次取得相同回报投资机会,7.信用 客户长久拖欠货款造成企业现金被大量挤占,珠宝行业企业管理控制系统分析,第12页,流程风险授权风险,1.领导力 业务流程责任人没有领导力,2.职权 员工或者不能尽职或者做本不应由其完成工作,3.限制 管理层超越职权限制，滥用权利,4.表现激励 因为表现评定制度不合理致使员工对工作缺乏兴趣,5.沟通 企业内部上下以及横向沟通不够造成内部合作不够紧密,珠宝行业企业管理控制系统分析,第13页,流程风险信息处理/技术风险,1.使用权 对数据使用权限设置不够安全,造成机密泄漏,2.整合性 企业两个实体使用系统不一样，造成企业数据不具整合性，给管理造成困难,3.相关性 所搜集数据与管理所需数据无关,4.可得到性急需数据无法得到,珠宝行业企业管理控制系统分析,第14页,流程风险廉正风险,1.管理欺诈 管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导和投资者,2.雇员欺诈 雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失,3.非法行为 管理人员或员工擅自以公司名义作出违法行为使企业蒙受损失,4.无授权使用员工未经授权，为其他目使用公司资产,珠宝行业企业管理控制系统分析,第15页,决议信息风险营运风险,1.定价风险 定价不合理造成对企业业绩影响,2.协议执行 企业可能因为没能按期完成协议，造成企业被大量罚款和最终失去某个客户,3.衡量 因为缺乏可靠衡量标准，造成管理层决议较为随意，轻易造成决议失误给企业带来损失,珠宝行业企业管理控制系统分析,第16页,决议信息风险营运风险（续）,4.符合性 企业流程中所执行目标和业绩考评标准与企业总体目标所要求不相符合,5.管理汇报向相关不门递交汇报不完整.不正确.不及时，使企业遭受相关方面罚款等,珠宝行业企业管理控制系统分析,第17页,决议信息风险财务,1.预算和计划 预算和计划不切实际，无法执行,2.完整性和准确性 企业财务数据不够完整和准确，无法全方面真实地反应企业经营情况,3.会计信息 过渡依赖于会计信息对企业经营情况作出判断，忽略其它原因如客户满意度等,珠宝行业企业管理控制系统分析,第18页,决议信息风险财务（续）,4.税收 因为企业没能按时按期依法纳税，遭到税务机关罚款,5.福利基金 福利基金不足造组员工缺乏工作主动性,6.投资评定 管理层在缺乏财务数据和相关信息基础上作出投资评定，往往造成投资失败,珠宝行业企业管理控制系统分析,第19页,决议信息风险战略,1.环境监视 无法及时发觉竞争环境所发生改变，及时调整战略,2.业务组合 企业没有良好业务组合来实现其业绩最大化,3.价值评定 管理层没能从战略角度评定某项业务,4.衡量标准 组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战略不一致,珠宝行业企业管理控制系统分析,第20页,决议信息风险战略（续）,5.组织结构 组织架构与改变了企业战略不相适应,6.资源分配 资源分配无法维持企业在市场中有利地位,7.生命周期 企业没能依照产品生命周期及时调整本身战略,珠宝行业企业管理控制系统分析,第21页,警钟长鸣,泰国经济危机出乎意料地涉及整个东南亚地域，主要问题便是东南亚国家企业平时对业务风险认识不够，没有采取及时有效办法。,珠宝行业企业管理控制系统分析,第22页,警钟长鸣（续）,广东国际信托投资企业及三家全资子企业破产还债。主要原因：,长久以来经营管理极其混乱,存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规经营活动,珠宝行业企业管理控制系统分析,第23页,一、企业面临各种业务风险,二、企业管理控制系统介绍,三、我们最正确实务,目 录,珠宝行业企业管理控制系统分析,第24页,企业普通运作循环,采 购,存 货,销 售,生 产,原材料,产成品,收付款,投 资,工 资,付款方向,珠宝行业企业管理控制系统分析,第25页,普通控制点,1.授 权,2.完 整,3.准 确,4.实 质 性,5.评 估,6.资产接触,珠宝行业企业管理控制系统分析,第26页,普通控制技术,1.批 准,2.配比和比较,3.序号审核和统计,4.复核计算,5.累计控制,6.验 证,珠宝行业企业管理控制系统分析,第27页,普通控制技术（续）,7.分析性程序,8.实际存在性验证,9.函证,10.控制科目与明细帐对帐,11.阶段性备抵科目标确定,12.接触限制,珠宝行业企业管理控制系统分析,第28页,应收帐款,员工薪酬改变得到同意并同时编入档案备查,员工薪酬是建立在经同意,珠宝行业企业管理控制系统分析,第29页,应收帐款,坏帐注销必须得到同意,收款单据定时及时地登入客户科目,收入确认前必须收到书面客户采购,珠宝行业企业管理控制系统分析,第30页,一、企业面临各种业务风险,二、企业管理控制系统介绍,三、我们最正确实务,目 录,珠宝行业企业管理控制系统分析,第31页,我们认为,企业所面临风险是无法完全防止，但风险是一定能被控制在最小范围中。,企业风险控制是企业各位员工共同责任，而并非管理层单方面责任。,设置企业管理控制制度,并非,是在企业内对权力进行分配,珠宝行业企业管理控制系统分析,第32页,我们最正确实务企业管理控制系统,设计有效组织架构，使管理层能方便地随时监控业务发展，并促进企业内部信息交流和共享。,在组织中落实高层领导对于企业管理控制正确观念和格调。,组织控制架构和企业管理控制系统运作需要不停地加以监督和改进。,珠宝行业企业管理控制系统分析,第33页,