自考“审计学”考试大纲：审计目标与计划审计工作.docx

　　一、学习目的与要求

　　通过本章的学习，要求了解我国财务报表审计的目标，了解被审计单位管理层对财务报表的认定；掌握管理层的认定和审计目标的确定；掌握审计业务约定书的含义、了解审计业务约定书的意义和内容；掌握审计重要性的确定和应用；掌握审计计划的步骤和要求，熟悉审计计划的内容。

　　二、课程内容

　　第一节　财务报表审计的目标与实现

　　（一）我国财务报表审计的总目标

　　合法性；公允性。

　　（二）审计具体目标

　　审计具体目标的含义；与总目标的关系。

　　（三）审计程序与审计目标的实现

　　审计程序包括：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序及完成审计工作和编制审计报告。

　　第二节　审计业务约定书

　　（一）审计业务约定书的含义

　　审计业务约定书的定义；作用。

　　（二）审计业务约定书的内容

　　审计业务约定书的必备条款；应当考虑增加的其他条款；实施集团财务报表审计时的特殊考虑。

　　（三）连续审计业务中的考虑

　　应当考虑是否需要根据具体情况修改业务约定的条款；是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

　　第三节　审计重要性

　　（一）对审计重要性的理解

　　重要性的定义；对重要性的理解。

　　（二）计划阶段确定重要性水平

　　从数量方面考虑重要性；从性质方面考虑重要性。

　　（三）重要性与审计风险

　　重要性与审计风险之间呈反向关系。

　　（四）评价错报的影响

　　在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报；评价尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响。

　　第四节　计划审计工作

　　（一）计划审计工作的总体要求

　　制定审计计划的意义；总体要求。

　　（二）初步业务活动

　　针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。

　　（三）总体审计策略

　　总体审计策略的含义；应考虑的因素。

　　（四）具体审计计划

　　具体审计计划的含义；与总体审计策略的关系。

　　（五）其他相关要求

　　包括审计过程中对计划的更改、指导、监督与复核，对计划审计工作的记录、与治理层

　　和管理层的沟通等。

　　三、考核知识点

　　（一）财务报表审计的目标与实现

　　（二）审计业务约定书

　　（三）审计重要性

　　（四）计划审计工作

　　四、考核要求

　　（一）财务报表审计的目标与实现

　　1.识记：（1）合法性、公允性；（2）认定。

　　2.领会：（1）认定与审计目标的关系；（2）审计程序。

　　（二）审计业务约定书

　　1.识记：审计业务约定书的含义。

　　2.领会：（1）审计业务约定书的内容与作用；（2）条款特征。

　　（三）审计重要性

　　1.识记：重要性的概念。

　　2.领会：（1）重要性在财务报表中的作用；（2）重要性与审计风险的关系。

　　（四）计划审计工作

　　1.识记：（1）实施控制测试和实质性程序；（2）总体审计策略。

　　2.领会：（1）计划审计工作的程序；（2）总体审计策略的内容。