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8财务分析 8.1.会计报表及附表 8.1.1主要财务假设：公司设在上海市浦东张江高科技园区，被有关部门认定为高新技术企业，即在公司成立时按正常税率为25%；公司第一年不分红，第二年起按净利润的20%分红。 8.1.2收益表收益表表5. 单位：万元第一年第二年第三年第四年第五年一.公司营业收入 10.00 50.00 100.00 500.00 1000.00 减：应发职工薪酬 10．00 10．00 10．00 50．00 50．00 管理费用 50.00 45.00 45.00 15.00 100.00 财务费用 80.00 25.00 25.00 10.00 50.00 二.利润总额（130.00） (30.00) 20.00 375.00 800.00 减：所得税 0.00 0.00 5.00 93.75 200.00 三.净利润（130.00） (30.00) 15.00 281.25 600.00 8.1.3现金流量表现金流量表表6. 单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量: 提供咨询服务收到的现金 10.00 50.00 100.00 500.00 1000.00 现金流入小计 10.00 50.00 100.00 500．00 1000.00 支付给职工的现金 10.00 10.00 10.00 50.00 50.00 支付的所得税 0.00 0.00 5.00 93.75 200.00 现金流出小计 10.00 10.00 15.00 143.75 250.00 经营活动产生的现金流量净额（0.00） 40.00 85.00 356.25 750.00 二、投资活动产生的现金流量：购建固定资产所支付的现金 500.00 0.00 00.00 0.00 0.00 投资活动产生的现金流量净额（500.00） 0.00 00.00 0.00 0.00 三、筹资活动产生的现金流量：吸收权益性投资所收到的现金 700.00 0.00 0.00 0.00 0.00 借款所收到的现金 300.00 500.00 200.00 100.00 0.00 现金流入小计 1000.00 500.00 200.00 100.00 0.00 偿还借款所支付的现金 300.00 0.00 0.00 0.00 0.00 分配股利所支付的现金 0.00 1.00 6.75 7.50 36.70 偿付利息所支付的现金 17.55 0.00 0.00 0.00 0.00 现金流出小计 317.55 1.00 6.75 7.50 36.70 筹资活动产生的现金流量净额 682.45 499.00 193.25 92.50 （36.70）四、现金及现金等价物净增加额 3.00 10.00 40.00 50.00 100.00 8.1.4财务报表月表表7. 资产 1月 2月 3月第一年财务报表月表 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月单位：万元 11月 12月流动资产: 货币资金应收帐款 5.00 5.00 减:坏帐准备应收帐款净额 5.00 5.00 流动资产合计无形资产: 20.00 减:累计摊销无形资产净值 20.00 资产合计 20.00 负债及权益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月流动负债: 应付帐款短期借款 10.00 30.00 50.00 10.00 70.00 20.00 60.00 50.00 负债合计 10.00 30.00 50.00 10.00 70.00 20.00 60.00 50.00 所有者权益: 实收资本 700.00 盈余公积未分配利润所有者权益合计 710.00 30.00 50.00 10.00 70.00 20.00 60.00 50.00 负债及权益合计 710.00 30.00 50.00 10.00 70.00 20.00 60.00 50.00 表8. 单位：万元第二年财务报表月表资产 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月流动资产: 货币资金 5.00 10.00 12．00 15.00 20.00 25.00 25.00 25.00 30.00 30.00 30.00 30.00 应收帐款 2.00 3.00 5.00 4.00 3.00 减:坏帐准备应收帐款净额流动资产合计 5.00 12.00 15.00 15.00 20.00 25.00 30.00 29.00 30.00 30.00 33.00 30.00 无形资产: 减:累计摊销无形资产净值资产合计负债及权益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月流动负债: 应付帐款短期借款 100.00 50.00 100.00 30.00 50.00 50.00 30.00 70.00 20.00 负债合计 100.00 50.00 100.00 30.00 50.00 50.00 30.00 70.00 20.00 所有者权益: 实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计 100.00 50.00 100.00 30.00 50.00 50.00 30.00 70.00 20.00 负债及权益合计 100.00 50.00 100.00 30.00 50.00 50.00 30.00 70.00 20.00 注：坏帐准备按当季应收帐款发生额的0.5%提 8.1.5财务报表年表表9. 单位：万元第三、四、五年财务报表年表资产第三年第四年第五年流动资产: 货币资金 90.00 500.00 900.00 应收帐款 10.00 30.00 50.00 减:坏帐准备 0.05 0.15 0.25 应收帐款净额 9.95 29.85 49.75 流动资产合计 99.95 529.85 949.75 无形资产: 减:累计摊销无形资产净值资产合计负债及权益第三年第四年第五年流动负债: 应付帐款短期借款 500.00 200.00 0.00 负债合计 500.00 200.00 0.00 所有者权益: 实收资本 50.00 90.00 200.00 盈余公积 7.00 9.00 15.00 未分配利润所有者权益合计 57.00 99.00 215.00 负债及权益合计 557.00 299.00 215.00 8.2.会计报表分析 · 重要报表数据提示： · 五年营业收入（万元）：10.00、50.00、100.00、500.00、1000.00 · 五年净利润（万元）：（130.00）、（30.00）、15.00、281.25、600.00 由上面报表及数据显示，本公司的的经营业务额正不断地增加，公司的偿债能力也是很强的，估计在未来两年内营业额能突破500.00万元，这对于本公司而言，是一次历史性的突破，清楚地呈现出本公司光明的发展前景。

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