国有资产控股运营公司离任经济责任审计实施办法.doc

zz省zz基金管理有限公司
离任经济责任审计实施办法

第一条 为了进一步规范离任经济责任审计工作，客观公正的评价zz省zz基金管理有限公司（以下简称zz基金）主要行政负责人任职期间的经济责任，促进公司加强和改善管理，提高经济效益，保障资产安全完整、保值增值，根据《中华人民共和国审计法》、审计署《国有企业及国有控股企业领导人员离任经济责任暂行规定》和《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）》，特制定本办法。
第二条 本办法所称经济责任，是指公司主要行政负责人离任时，就其在任职期间（任职时间超过三年的，以近三年为主），对资产、负债、损益的真实性和效益型以及生产经营管理、企业发展状况、经济责任考核指标完成情况等方面应当负有责任。
第三条 主要负责人任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项，必须进行审计，未经审计，不得解除其经济责任。
第四条 离任经济责任审计必须坚持客观公正、实事求是。审计人员应当廉洁奉公、保守秘密。
第五条 审计方式及组织形式：公司聘请专业审计机构审计。
第六条 审计机构实施离任经济责任审计时，被审计的主要负责人及所在部门不得拒绝、阻碍，有关部门和个人应积极配合。
第七条 离任经济责任审核的主要内容是：
一、任职期间单位经济责任考核指标完成情况；
二、生产、经营管理情况评价；
三、主要经济技术指标评价；
四、资产、负债、损益的真实性；
五、资产的安全、完整和保值增值；
六、财经纪律执行情况。包括：遵守国家财经法规、公司有关规章制度的情况，以及与上述经济活动有关的内部控制制度的制定与执行情况。
七、其他需要审计的事项
在审计基础上，澄清家底，划分责任，并对主要责人任职期间离任经济责任履行情况进行评价。
第八条 主要负责人离任经济责任审计，由公司劳动人事部门和相关领导共同组织。
第九条 审计部与人事部门联合审计组。在实施审计五日前，必须向被审计的主要行政负责人所在单位送达审计通知书，并附《被审计单位应提供资料》、《被审计单位提供资料真实、完整的承诺》等。
第十条 被审计单位接到审计通知书后，通知被审计的主要负责人，按照监察审计部要求的时间写出本人任职期间经济履行情况的述职报告，与审计工作开始前送交监察审计部。
第十一条 在实施审计过程中，首先应当召开由被审计的主要行政负责人、所在单位新老班子成员和主要部门负责人参加的会议，由被审计的主要负责人进行述职。然后分别召开班子成员和中层干部座谈会，针对述职报告及任职期间的工作进行座谈、评价。
在召开座谈会的基础上，审查与经营管理活动有关的簿册、帐表、会计凭证、原始记录、统计数据等资料，检查内部控制制度及执行情况，对重大事项进行查证，对实物资产进行抽查盘点，对货币资金及重要票据的安全、完整性进行审查，根据工作需要向有关部门或当事人调查取证。
第十二条 实施审计后必须出具审计报告。审计报告应当客观公正，实事求是。并征求被审计单位的主要负责人及所在单位的意见，有离任者本人签署意见，如有异议，可向监察审计部提出书面复议意见，监察审计部对提出的复议意见派专人复查核实。
第十三条 审计报告经公司批准后成文下发，主送被审计的主要负责人及原所在单位。被审计的主要负责人原所在单位接到审计报告后，应当严格执行审计报告中的审计意见及建议，并将审计意见及建议落实情况书面报告审计部。
第十四条 公司主要负责人离任经济责任审计意见书，作为对主要行政负责任人的调任、免职、辞职、解聘等提出考察处理意见时的参考依据之一。应当进行责任追究的，按公司有关规定进行责任追究；应当给予党纪、政纪等处分的，转有关部门按程序处理。
第十五条 审计项目结束后，监察审计部应当整理审计档案资料，立卷归档。
第十六条 监察审计部在实施离任经济责任审计时，具有《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行）》规定的权限。被审计单位具有《zz省国有资产控股运营有限公司内部审计制度（试行》》规定的责任和权限。
第十七条 本规定适用于zz公司所属各单位和控股子公司。
第十八条 本实施办法由监察审计部负责则解释。
第十九条 本实施办法自公布之日起执行。