银行基建财务管理办法模版.doc

基建财务管理办法编制部门： 版 次 号： 生效日期：xx年03月24日目 录修改与审批记录3第一章总则4第二章组织职责4第三章工作程序4第四章附则7第一章 总则第一条 为进一步规范和加强银行（以下简称“本行”）的基建财务核算和管理工作，保证基建工作的顺利进行，提高建设资金使用效率，根据企业会计准则、中华人民共和国会计法、国有建设单位会计制度、财政部基本建设财务管理规定等相关规定，结合本行实际情况，制定本办法。第二条 本行基建，是指系统内各种建筑物的购建，包括营业用房、办公用房、附属建筑物及构筑物的新建、扩建、改建和装修以及购房、委托建房、联合建房等。第三条 基建财务管理应遵循国家有关基本建设的法规和制度，严格实行建设项目预算管理、专款专用，坚持按基建投资计划、基建程序、年度支出预算和工程进度管理建设资金，努力提高建设资金的使用效益，充分发挥财务管理在基本建设项目管理中的作用。第二章 组织职责第四条 负责对本行基本建设项目中的财务活动实施监督管理，贯彻执行国家有关法律、法规，对基建项目中的资金使用等财务活动实施监督，履行自身义务。第五条 负责本行基本建设资金使用、核算及管理，依法合理使用建设资金，依法对项目预算拨款进行核算和管理，按建设程序办理财务事项，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。第六条 财务管理委员会负责审批当前年度需立项基建计划及调整已立项基建计划。第三章 工作程序第七条 基建项目计划管理。（一） 在年初应统计本年度行内经财务管理委员会批准立项的计划和上年未完成基建计划情况，报列入当年年度预算；（二） 应及时将批准的年度基建计划等文件资料报送，以确保基建资金及时到位。对于无年度基建计划、无预算、无合同、无用款计划的各类工程项目不得支付款项；（三） 应严格施行基建计划管理和工程施工管理。基建项目投资额不得随意变更；建设过程中不得随意变更项目的建设性质、提高标准、扩大建设规模；严禁超投资计划行为的发生。对于确因客观需要增加投资的，需将详细情况说明报，经财务管理委员会批准后方可调整基建计划、追加投资。第八条 基建财务事前管理。（四） 新建、改建和扩建工程项目必须实行招标，招标及材料、设备等购置合同、协议的签订，由本行法人或法人委托他人签订，未经授权所签订的合同、协议一律不予认可。（五） 应在建设项目开工前向提交项目经有关部门批准的初步设计与项目概算，并落实其年度预算资金，杜绝先有实际支出后有基建计划的违背基建程序的现象发生。（六） 新开工工程，支付首笔经费之前，应向提交有关项目招标造价的资料和有关合同，并负责监督施工单位及时上报工程项目预算，从而保证基建财务做好事前管理。第九条 基建财务事中核算管理（一） 收到拨入资金，按资金来源渠道、工程项目分别入账核算，不得相互挪用；（二） 基建其他收入包括：材料处理收入，折旧工程收入，对外服务收入，工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入，要及时入账、核算，不得擅自挪用或存入账外；（三） 行长授权分管基建工作的行领导，按权限负责基建工程项目的支出审批工作；（四） 应事前向提供施工进度及资金需求月报表，填写项目建设资金使用审批表（附件1），根据有关合同审核后，按实际进度办理拨款手续。由于不可预测因素造成工程费用确需变更的，应事前向报送变更部分说明，经批准，方可办理变更所需资金的拨付；（五） 基建支出包括建筑安装工程投资支出，设备投资支出，待摊投资支出，其他投资支出，管理费用支出，按财政部基本建设财务管理规定支出核算。基建项目中的管理费用支出（办公用品、资料、差旅费、零星购置费、招待费等），按本行财务审批制度执行；（六） 基建工程项目支出、各项保证金、进度预付款、结算款、设计费及各项管理费用，实行一事一批制度；（七） 要严格监督各项基建资金的合理使用，对资金来源，投资使用和资金完成三个阶段，认真地做好日常的会计核算。对不符合制度规定，违反合同条款和审批手续不全的基建款项，有权拒付，并及时向领导阐述理由。第十条 基建项目施工财务决算管理。（一） 基建项目竣工财务决算是正确核定所增固定资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交接手续的依据。要严格执行国家有关基建财务核算管理规定，实事求是地编制基建项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整；（二） 基建项目竣工财务决算的依据主要包括：建设项目可行性研究报告、经批准的初步设计和项目预算、变更调整的批文、招投标文件、有关合同和工程结算及有关财务核算制度办法、其他有关资料；（三） 和应密切合作，加强对基建项目竣工财务决算的组织领导，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等相关人员应积极配合，做好财产物资的核算、债权债务的清偿及账务处理、建设项目的档案资料的归集整理，做到账账、账证、账实、账表相符，各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘实、核实，填列清单妥善保管或按照国家规定进行处理；（四） 原则上应在项目竣工后六个月内完成竣工财务决算的编制工作，经审计机构审计后按规定拨付剩余工程款项。在竣工财务决算经审计或项目领导小组批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。竣工验收后，应在六个月内提供项目竣工决算报告，由办理增加固定资产手续。第四章 附则第十一条 本办法由银行总行负责制订、解释和修改。第十二条 本办法自发布之日起施行。附件：1.项目建设资金使用审批表附件1.项目建设资金使用审批表