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市地税系统深化税收征管改革工作会讲话稿
同志们：
燕莺新气象，龙马壮精神。全市地税系统深化税收征管改革工作会议今天召开，此次会议主要内容是深入学习贯彻党的十八大、十八届三中全会、省委十三届八次全会、市委三届七次全会精神和全省地税系统深化税收征管改革工作会议精神，分析当前全市地税征管工作面临的新形势，凝聚思想共识，研究部署当前和今后一个时期全市地税深化征管改革工作。上午，市局董国珍局长作了重要讲话，并对深化征管改革工作提出了具体要求，各地要深刻理解其内涵，不折不扣地贯彻执行。同时，征管科同志也对2013年全市地税征管改革试点工作进行了总结，并且对2014年征管改革工作进行具体部署，我完全同意，希望同志们会后按照要求，认真抓好落实。下面我讲三点意见。
一、认清形势，转变观念，充分认识深化税收征管改革的重要意义
当前，全市上下正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，经济发展环境发生了深刻变化，地税工作面临新的形势，进一步深化税收征管改革成为摆在我们面前一项重大而紧迫的任务。
（一）进一步深化税收征管改革是经济社会发展的客观要求。
当前，全市经济社会发展呈现出新的阶段性特征，对进一步深化税收征管改革提出新的要求。深入贯彻落实党的十八届三中会议精神和科学发展观，要求逐步形成有利于促进科学发展和加快转变经济发展方式的税收征管制度。市场经济深入发展，要求进一步确立纳税人自主申报纳税的主体地位。加强和创新社会管理，要求更加注重柔性管理、优质服务。推进税收体制改革，要求建立法治型、服务型地税机关。面对经济社会发展提出的新要求，必须进一步深化税收征管改革，促进税收职能作用的有效发挥，为经济社会科学发展服务。
（二）进一步深化税收征管改革是适应税源状况变化迫切需要。
随着我市经济快速发展，区域经济突飞猛进，规模经济不断增大，这为我市地方税收提供了丰厚的税源。同时，经济结构和产业结构发生变化，必然带来了多种经济成分并存，各种形式经济主体跨区域、跨行业相互渗透，长期并存，使纳税主体呈现多元化；混合经济、网上交易、资产重组等加剧，使征税对象呈现多元化；同时经济主体经营活动的多样性，使其收入来源也呈多元化。企业的经营方式、经营业务不断调整、日益复杂，企业核算的电子化、专业化水平不断提高，税源管理的复杂性、风险性不断加大；纳税人的法律意识和维权意识不断增强，涉税诉求多样化、服务需求个性化的趋势日渐明显。传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求，面对税源状况的深刻变化，必须通过调整和优化税收征管制度，优化配置征管资源，不断深化细化不同管理对象的征管措施，更好地适应形势发展要求。
（三）进一步深化税收征管改革是顺应现代信息技术发展潮流必然选择。
当前，新一轮信息技术革命方兴未艾，为我们依托现代技术手段加强税收征管提供了重要机遇，也对税收征管工作提出更加严峻的挑战。企业经营和管理的电子化、智能化趋势日益明显，规模庞大、交易复杂的电子商务飞速发展，使税收征管的复杂性越来越强，要求我们充分利用信息技术手段切实提高税收管理水平。虽然近些年来税收管理信息化建设取得明显进展，但信息管税水平不高，现有信息没有得到充分利用，第三方信息来源渠道还不通畅，征纳双方信息不对称状况日益突出。面对信息化发展的大趋势，必须把握机遇，迎接挑战，为税收征管提供科技支撑。
（四）进一步深化税收征管改革是完善税收管理方式必由之路。
与形势发展要求相比，当前全市地税管理方式还存在一些不适应。即：征管程序还不完善，纳税人办税还不够便捷；纳税评估水平还不高，对纳税申报真实性、合法性审核还不到位；人力资源配置不尽合理，重点税源管理力量不足，征管力量占比相对较低；管理缺位而造成的税收管理员管事不管户，工作中多以被动的应付、静态的事后管理为主，对纳税人灵活的经营方式和多变的经营行为很少能够做到事前、事中进行主动、动态的分析监控；职责分工不够科学，一些复杂涉税事项管理层级太低，导致税源管理相对薄弱；部分地税干部综合素质亟待提高，税收风险分析、纳税评估等专业化人才比较缺乏；第三方信息交换机制尚未真正建立，致使税源管理工作很难实现经济、税收信息共享，从而无法及时、全面、准确地掌握税源的信息，客观上阻碍了税收管理职能的发挥，削弱了税源监控的能力，造成了采集信息难、收集证据难、税收执法难、税款征收难的局面等。为解决这些问题，去年，我局在xx县局、xx县局进行了征管改革试点工作，改革紧紧围绕以风险管理为导向按纳税人规模、行业等实施分级分类专业化管理，摸索同类税源的管理规律，不断提高管理的针对性和实效性，这些措施既丰富了税收征管实践，也为我们进一步深化税收征管改革创造了条件、奠定了基础。但与省局的要求还有差距。只有通过进一步深化税收征管改革，才能从机制上破解以上难题。X61472;X61472;X61472;X61472;X61472;X61472;二、明确方向，突出重点，认真做好深化税收征管改革的各项工作任务
2014年是党中央确定的全面深化改革关键一年，全市各级地税部门要认真贯彻落实全省地税征管改革工作会议精神，紧紧围绕“以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系”宏伟目标，在总结2013年xx县局、xx县局征管改革试点成效的基础上，突出改革重点，继续坚持“稳中求进”工作总基调，坚定不移深化地税征管改革，推动地税事业又快又好地发展。
（一）以明晰征纳权责为前提，分步优化业务流程。
1、进一步明晰征纳权责，畅通渠道及时告知纳税人权利义务和税收政策法规。要以依法完善和认真执行纳税人自行申报纳税、代扣（收）代缴以及地税机关核定缴税制度，进一步减少涉税审批事项和受理申报前的调查、认定等制度规定，使纳税人成为自主遵从税法的主体。纳税人依法享有地税机关提供必要服务、享受法定税收优惠政策等权利；有办理税务登记，正确履行申报纳税，报送涉税信息，承担各类申报事项的证明责任，协助税收执法等法定义务。地税机关主要职责是依法行政，做好纳税服务和税收管理工作，建立科学的税收征管程序和专业化的管理方式，帮助纳税人方便、快捷、准确地履行纳税义务，促进税法遵从；
2、进一步规范申报纳税、纳税评估、税务稽查、强制征收、法律救济的税收征管程序。纳税人自主适用税法、自觉履行申报纳税义务，对申报纳税行为负法律责任。地税机关为纳税人实现申报纳税提供方便和帮助，采集与纳税申报相关的涉税信息等。受理纳税申报后，地税机关对纳税人的申报纳税情况进行风险监控、纳税评估；有涉嫌偷、逃、骗税等严重涉税违法情形的，开展税务稽查；对不依法履行法定缴税义务的，地税机关实施税收保全、强制执行等措施追征税款；对发生税收争议的，进入法律救济环节，维护纳税人合法权益。
3、有针对性地开展税法宣传、辅导、培训和咨询，为纳税人提供规范、权威的问题解答，帮助纳税人及时准确理解税收政策规定、正确执行税法。
4、要以落实“两个减负”为目标，抓好以前移事项“先办后审”为核心的征管系统优化（第一阶段）上线运行工作，将已明确优化的业务流程落到实处，最大限度地提高办税效率，减轻纳税人办税负担，降低遵从成本。要推进办税服务信息化建设，搭建功能齐全、方便实用的网上办税服务厅，使纳税人足不出户地办理主要涉税事项。整合网上办税功能，扩大财税库银横向联网应用；加强对落实各项税收优惠政策的信息化支撑；跟踪督导系统性能优化和“两票”管理软件改进后的运行情况；以征管业务系统为支撑，推行部分涉税业务办理“免填单”，满足纳税人日益多元化的需求。
5、建立健全纳税人诉求的征集、分析、响应、处理机制，快速有效地处理投诉和举报问题，及时回应纳税人的关切。提供纳税风险提示，做好税收政策异议处理，帮助纳税人降低涉税风险。认真执行税务行政复议制度，运用和解、调解手段化解税收争议。
6、依法有序开展涉税中介业务。推动落实《XX省国家税务局XX省地方税务局关于进一步促进和规范我省注册税务师行业发展的意见》，发挥涉税中介对于降低税收风险、促进诚信纳税的作用。各地要在加强行业监管的前提下，依法规范涉税中介有序开展涉税业务。
（二）以创新征管模式和夯实征管基础为抓手，大力提升征管能力。
1、建立健全“征、评、管、查”四分离的新征管模式。在总结完善试点单位改革经验的基础上，逐步建立并完善“以明晰征纳权责为前提，以风险管理为导向，以信息化为支撑，征收服务、风险监控、税源管理、税务稽查四环节分工协作、分权制约的税收征管新模式”，设置相应的专业管理机构，明确各自岗位职责，实现“统一分析，分类应对”的闭环的风险管理。
征收服务部门负责税款征收、部分前移的基础事项管理、纳税服务及低风险的应对，采取风险提醒、纳税辅导、调整申报等方式，帮助纳税人自我纠错。
风险监控部门负责税收风险管理的风险分析识别、等级排序、任务推送及应对结果的考核评价监督等职能。
税源管理部门负责大部分基础管理事项及中风险的应对，主要采取纳税评估方式，帮助纳税人降低涉税风险。
稽查部门负责高风险的应对及涉嫌偷逃、抗、骗税行为的查处，充分发挥其震慑、打击的作用，体现执法的刚性。
2、进一步夯实征管基础，健全管理制度。以提升征管能力为核心，制定进一步加强征管基础工作意见，全面加强征管制度建设、户籍管理、申报管理、税源监控和征管资料管理等。严格落实发票管理“六大环节”风险监控机制，强化“票税比对”。进一步规范进户执法行为，避免“重复进户”和“多头执法”。按照纳税人规模和行业，兼顾税源特征，对税源进行科学合理分类，实行“抓大、评中、定小”和“源泉控管”。在县（市、区）局范围内，按照税源分类设置管理分局；在管理分局内部，可以区分税源管理事项设置基础管理团队和风险应对团队，团队间要加强信息共享、分工协作，切实强化税源管控能力。
3、深入推进分类分级专业化管理。一是将风险分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价的风险管理流程与征管基本程序有机融合，建立“统一分析、分类应对”的税收风险管理流程。“统一分析”就是税收风险分析监控，依托信息技术平台，通过对涉税信息进行分析比对，识别可能存在税收流失风险的纳税人，进行风险等级排序后推送到相关部门进行应对，并对应对结果进行监控和评价。“分类应对”就是按照税收分析监控部门提供的指引，对不同风险等级的纳税人分别采取风险提醒、纳税评估、税务稽查等应对手段。对低风险纳税人，采取风险提醒手段督促其消除风险；对中高风险纳税人，采取包括税务审计等方法在内的纳税评估手段进行处理；对风险分析和纳税评估发现涉嫌偷逃骗税的纳税人实施税务稽查。风险分析为风险应对提供指向，风险应对检验风险分析的准确性。风险分析、风险提醒、纳税评估、税务稽查既存在一定的递进关系，也相互促进，相互制约，目的在于识别和消除纳税人的税收风险，有效防范和避免税收流失。同时，要建立“统筹协调、纵向联动、横向互动、内外协作”的税收风险管理运行机制；二是在总结去年全市推进税源专业化管理试点的基础上，全面推行专业化管理。就是按照纳税人规模和行业，兼顾税源特征，对税源进行科学合理分类，实行“抓大、评中、定小”和“源泉控管”，同时对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，将管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工，并相应设置专业化的机构，配备专业化管理人员。即：在县（市、区）局范围内，按照税源分类设置管理分局；在管理分局内部，可以区分税源管理事项设置基础管理团队和风险应对团队，团队间要加强信息共享、分工协作，切实强化税源管控能力。对规模大、跨区域经营的纳税人，可适当提升管理层级，开展专业化团队式的分析、评估和稽查等。对中小微企业，可按行业进行专业化管理。
4、完善并落实税收管理员制度。按照“明晰权责、一分为五”的思路，加强对税收管理员分权制约。进一步改革传统集权管理模式，实现管理职能由“管户”向“管事与管户相结合”转变，角色定位由单一税收管理员向税法宣传员、信息采集员和纳税评估员转变。按照“明晰权责、一分为五”的思路，加强对税收管理员分权制约。进一步改革传统集权管理模式，实现管理职能由“管户”向“管事与管户相结合”转变，角色定位由单一税收管理员向税法宣传员、信息采集员和纳税评估员转变。明晰权责，优化管理服务职能。推进税收管理员“一分为五”职能转变，厘清10类84项管理服务职能，实现“三转移，两分离”。一是还责还权于纳税人，纳税人自行申报并对申报行为负责，向外转移16项。将停（歇）业申请、企业亏损弥补、选择纳税申报方式、企业所得税汇算清缴、企业资产损失税前扣除、申请印制衔头发票等16个事项外移给纳税人。二是优化审批，提高效率，向办税服务厅前移21项。将纳税人设立登记、变更登记、注销登记、停业登记、建安项目登记、税控纳税户登记、外管证开具及核销、催报催缴、授权划缴税款协议书、税种初始鉴定、发票票种初始核定等22个事项前称给办税服务厅。三是本着“统一分析，分类应对”原则，向风控机构上移8项。将税收风险识别、等级排序及推送、风险管理绩效评估、风险应对复评复审等8个事项上移给风险监控机构。四是税源管理分局再内分离为基础管理岗和风险应对岗。基础管理岗承担“税源管理、组织收入管理、基础信息管理、发票管理、涉税事项审核、巡查核查及处理其他部门推送和上级交办的其他事项并负责反馈”等31项职能；风险应对岗承担“中等风险应对、日常风险管理及处理其他部门推送和上级交办的其他事项并负责反馈”等7项职能。
5、继续开展岗位练兵，培养复合性专业化人才。努力造就一大批高素质专业化人才，对于进一步深化税收征管改革、提高税收征管的质量和效率，至关重要。一要适应专业化管理要求，需实行人才强税战略，加大教育培训力度，组织开展征管业务培训或能手竞赛，注重实效。通过逐级筛选，真正发现选拔一批善于税收风险识别和纳税评估的责任性高、工作能力强的征管业务骨干，带动基层征管能力的全面提升；二要加强人才库建设，培养选拔一批风险分析、纳税评估、税务稽查、纳税服务、执法督察和信息技术等专业人才。三要将专业化人才培养与推行公务员分类管理相结合，促使干部潜心研究税收征管，不断增强业务技能，努力提高工作实效。要注重在艰苦的征管改革实践中发现、培养、考察、使用干部，为那些敢于负责、善于管理、甘于奉献的干部提供发展舞台，创造良好环境。
（三）以健全业务体系为突破，积极推进大企业管理。
1、构建大企业业务管理体系。按照市局工作安排，市局直属分局承担大企业管理职能。要明晰职责和岗位，制定工作规程，建立“上下联动、横向互动”的运行机制，搭建大企业信息系统平台，调配人力资源，初步构建大企业业务管理体系。
2、突出重点，稳步推进大企业管理。探索建立“统一分析、分级应对，各税联评、属地入库”的大企业风险管理机制。明确大企业标准，确定列名企业；帮助列名企业建立风险内控机制，逐步签订税收遵从协议；按照省局要求采集、报送大企业涉税信息，不断完善大企业风险特征库和风险预警指标；按照省局部署认真开展税务审计工作。
（四）以构建风险管理体制机制为重点，强化风险理念，规范纳税评估。
1、建立风险管理体系。税收风险分析监控主要是获取和汇总内外部涉税信息，运用风险预警指标体系、行业评估模型等风险分析工具，通过风险分析监控平台，对纳税人的纳税申报情况进行风险分析识别，对存在税收流失风险的纳税人进行等级排序，按风险等级高低将风险应对任务推送至相关部门。并对风险应对过程和结果进行监督评价。各地要按照“统一分析、分类应对”要求，逐步建立科学、规范的风险管理体制机制。组建风险监控机构，明确岗位职责；制定风险管理办法和规程；明确高、中、低风险等级的划分标准及内容；引导各地从“简单粗放型巡查巡管”向“风险导向型纳税评估”转变。
2、规范纳税评估，加强成果转换。纳税评估作为税收征管的主要程序和风险应对的重要手段，目的是审核确定应纳税额，帮助纳税人降低税收风险、提高税法遵从度。各地要按照省、市局部署，切实采取有效措施，稳步推进专业化集约化纳税评估，不断完善税源管理和风险应对的新机制、新手段
1）总结试点经验，扩大专业化纳税评估试点范围。与深化征管改革同步，2014年扩大专业化评估试点范围，完善专业化集约化纳税评估工作制度，实行纳税评估机构专业团队化、管理手段技能化、分析应用信息化、工作流程规范化、工作运行模式集约化，避免纳税评估流于形式，使纳税评估走向常态化、规范化的轨道，并大力探索风险等级推送管理新机制和新手段，进一步完善与税源专业化管理相适应的专业化纳税评估机制。
2）精心组织开展重点行业集约化纳税评估。在大力推进县（市、区）局对本地一般性税源企业，开展日常纳税评估工作的同时，选择部分重点行业、重点企业，抽调市县两级人员，组建专业团队，对重点行业中风险较多的纳税户，开展团队式集约化纳税评估，探索建立行业预警参数指标和管理模型。力争纳税评估工作有新的突破。争取今年入选省局的优秀评估案例数量占比要比上年有所提高。
3）着力抓好股权转让个人所得税专业化纳税评估。2014年继续加强全市股权转让税收管理工作的督导，以股权转让个人所得税为切入点，运用省局数据，市局统一数据分析，县局组织实施，实现“纵向联动、横向互动”，常态化地开展分工协作的专业化纳税评估
（五）以信息化为支撑，全面推进信息管税。
1、继续积极推进市政府社会综合治税平台建设，加强做好第三方信息采集及质量考核评价，保障数据的真实、及时、有效，夯实数据管理基础。2014年在市级社会综合治税平台建立应用的基础上，督促各县（市、区）局主动跟进建立社会综合治税平台，积极争取相关部门支持，在房产、土地办证，耕地占用批准，股权、采矿权转让等环节，逐步推行“先税后证、以证控税”，探索建立“先税后证，以证控税”的工作机制。
2、深化数据质量管理，夯实信息管税基础。成立全市地税系统数据质量综合管理领导小组，统筹规划、组织督导全系统信息数据质量管理工作。同时强化数据管理责任，落实到部门和人员，构建规范的数据质量管理流程；强化数据标准，建立数据审计规则；强化税源数据库建设，为税收业务管理奠定数据基础；整合信息资源，提升信息管税能力；强化数据质量考核，完善数据质量监控软件，定期发布数据质量通报。
3、健全应用管理机制，强化数据分析运用。深度挖掘涉税数据，逐步形成“管数据”、“用数据”的新机制，打造指导基层征管工作新的“指挥棒”；对税收风险管理领域进行重点监控分析，完善监控手段，强化征管措施，提升征管能力。
4、加强技术应用，推动业务创新。把网上办税系统打造成功能完备、操作简便、安全可靠的网上办税服务厅，深入推进网上办税应用；利用移动互联网技术，探索建立移动办税终端；加快“以地控税”项目进度，逐步扩大存量房交易价格评估系统应用。
5、强化考核机制，完善数据管理。主动对接全省统一的数据质量管理考核办法，确保我局在省局每季通报考核结果中名列前茅。制定并实施全市统一的数据质量管理考核办法，完善数据质量考核体系，纳入系统绩效管理，按季通报考核结果。健全数据质量审核机制，建立事前、事中、事后全覆盖的数据审核管理流程及考核办法。
三、统筹兼顾，稳步推进，确保深化税收征管改革取得新成效
进一步深化税收征管改革，积极构建现代化税收征管体系，是事关地税事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程，其关注程度高、工作任务重，实施难度大，必须统筹兼顾、周密部署、扎实推进、务求实效。
（一）加强组织领导，明确工作责任。深化税收征管改革是一场深刻的革命，涉及到思想观念、体制建设、管理方式等方方面面的变革，必须高度重视，加强领导，凝聚共识，形成合力。为此，全市各级地税机关要加强对深化税收征管改革工作的组织领导，主要领导要亲自抓、负总责，认真组织协调，积极稳妥推进。要健全运行机制，明确职责分工，划清业务界限，完善岗责体系，形成广大税务干部共同参与、密切配合的工作机制，积极构建上下协调联动、内部紧密衔接，运转顺畅、科学高效的工作格局，确保改革工作有力有序有效的实施。
（二）强化宣传引导，营运工作氛围。深化税收征管改革，离不开各方面的支持与配合。第一，要积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报、沟通改革事宜，讲清楚改革对于增加财政收入、支持经济社会发展等方面的作用，争取他们的关心和支持。第二，各级地税机关要做到未雨绸缪，周密考虑改革可能遇到的困难和阻力，做好思想发动和宣传引导工作，努力营造顺利推进改革的良好环境。第三，要通过网站、信息、报纸、电视等多渠道、多形式，向纳税人广泛宣传深化税收征管改革，对于优化纳税服务、防范税收风险等方面的作用，争取得到纳税人及社会各界的理解和配合，营造良好的外部环境。
（三）积极稳步实施，加强工作督导。进一步深化税收征管改革作为一项系统工程，涉及面广、时间跨度长，要求高，任务重，需要我们，统筹兼顾、分步实施、稳步推进。一是各地要紧紧围绕改革的总体要求和目标，结合工作实际，在广泛开展调研和借鉴外地经验作法的基础上，抓紧制定本单位深化征管改革的具体实施方案，报请市局批准同意后，有效指导工作开展；二是根据改革的实施方案，制定具体的工作计划，按照时间结点，稳中求进，务实创新，切忌工作简单、盲目求快；三是按照省局工作部署，市局今年将扩大改革试点范围，有针对性地选择部分征管基础较好、执行力度较强的县（市、区）局进行税收征管改革试点，待总结完善后再全面推广，以点带面，切实把税收征管改革引向深入；四是各地要建立健全与改革工作相适应的运行机制，制定工作措施，明确职责分工，完善岗责体系，发动干部职工广泛参与，相关部门各司其职，充分调动内外两个方面的积极性，确保改革工作不断向纵深推进。
（四）强化工作保障，密切工作配合。一要建立健全有利于改革的组织领导机制、协调推进机制和办事机构，积极争取各级政府和有关部门的高度重视和大力支持，形成深化征管改革的强大工作合力；二要建立健全有利于保障改革的制度规范和措施，坚持人员、技术、设备、经费等向征管改革倾斜，向一线工作倾斜；三要大力推进人才兴税战略，加大教育培训力度，创新培训机制，改进培训方法，加快领军人才和专业骨干培养，重点抓好风险分析、纳税评估、执法监察、税务稽查和信息技术等复合性专业人才的培训工作，探索完善相应的人才激励制度，注重在改革实践中发现、培养和使用好干部，让能干事者有舞台，干成事者有位子，为征管改革提供有力的人才保障。
《汉纪》有云，“圣人之道，必则天地，制之以五行，以通其变……”。同志们，税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。全市地税干部职工要以“志不求易、事不避难”的品格，“功成不必在我任”的觉悟，凝心聚力，攻坚克难，扎实工作，勇于创新，全力推进全市地税新一轮税收征管改革工作，推动地税事业科学发展，为建设开放繁荣秀美幸福新吉安作出更大贡献。
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