住房公积金财务集中管理探讨.pdf

金融实务河北金融2023.06住房公积金财务集中管理探讨赵丽娜（河北省省直住房资金中心河北石家庄0 50 0 0 0）摘要：随着经济的发展，住房公积金的总量和规模也在不断地扩大，传统的财务管理模式具有一定的局限性,现在各住房公积金中心正在积极推进建设财务集中管理机制。本文简要分析了住房公积金财务集中管理的现状及存在的问题，阐述了住房公积金财务集中管理的意义，总结了住房公积金财务集中管理的具体路径和方法。关键词：住房公积金；财务集中管理；资金资源配置中图分类号：F812.2文献标识码：A文章编号：10 0 6-6 3 7 3(2 0 2 3)0 6-0 0 6 3-0 4当前经济快速发展的背景下，住房公积金规模逐步扩大，2 0 2 1年全国住房公积金缴存额2 9 156.8 7亿元，提取额2 0 3 16.13 亿元，发放个人住房贷款13964.22亿元。住房公积金的资金规模日益庞大，其财务管理涉及资金配置和资金安全问题，也直接关系到缴存职工的切身合法权益的保障。在传统管理模式中，公积金中心与其分支机构各自制定财务规定，设立资金账户，在财务管理上独立决策、自主核算、制度不一、各行其是。这种分散管理模式已经无法适应工作需要，在一定程度上限制了住房公积金财务管理水平的提升。因此积极推进住房公积金财务集中管理具有重要意义。本文研究了住房公积金财务集中管理的具体方法和路径，以期有效解决各分支机构资金分散存储及难以发挥规模效应的问题，强化资金管控，有效防范资金风险，保障广大职工的合法权益。一、住房公积金财务集中管理现状（一）住房公积金中心管理现状根据国务院住房公积金管理条例规定，住房公积金中心遵循属地管理”原则，每个设区市原则上设立一个住房公积金管理中心，并在该市下辖区、县（市)设立分支机构，即各住房公积金管理部。作者简介：赵丽娜（198 8 一），女，河北河间人，会计师，供职于河北省省直住房资金中心，研究方向：会计、财务及住房公积金管理。以S市住房公积金中心为例，该中心各内设机构于市区总部办公，下辖的2 3 个管理部在各区、县（市）分散办公，共计2 4个办公场所负责管理S市及下辖区、县（市)的住房公积金业务及相关财务核算。S市住房公积金中心主要办理归集、提取、贷款等业务，并进行财务管理及相关资金的保值增值。由此可见，住房公积金中心管理范围大，分支机构多，缴存人员广，涉及款项杂。（二）住房公积金财务集中管理内涵财务集中管理是指借助现代网络信息技术，建立集团和成员之间完善的财务数据体系和信息共享机制，设立一体化的管理中心，实现财务资源的有效整合，防范资金风险，提高整体效率。住房公积金的财务集中管理，就是在公积金中心设立单独的财务管理中心，开立统一的资金管理账户，专人专岗负责各项工作,财务管理实现“统一决策、统一管理、统一制度、统一核算”的“四统一”目标，会计核算实现“业务账、资金账、财务账”的“三账合一”。（三）住房公积金制度统一管理全面、完善、合理的制度是财务集中管理有效运行的基础。住房公积金财务集中管理首先从制度控制开始，由公积金中心构建自上而下的财务管理流63河北金融金融实务2023.06程，制定统一的工作制度，包括业务办理制度、会计核算制度、预算管理制度和资金管理制度等，并把业务操作流程纳入财务管理全流程，在公积金中心及各分支机构全面执行。（四）住房公积金资金集中管理住房公积金资金集中管理，就是全市一套账，由公积金中心开立统一的资金管理账户，各分支机构只处理业务和按业务收付资金，资金管理、决策等职能收归住房公积金中心总部负责，并通过账户管理对下属分支机构实现资金收支行为的有效监督。例如：部分地区的公积金中心由财务管理中心统一在每家签约银行中开立一个账户，分支机构不再开立独立资金账户，这样不仅可以避免出现在银行开户过多导致的资金安全问题，还可以加强对资金使用的监督和管理。住房公积金资金集中管理实现了对住房公积金资金统收统支、统一管理、统一调度，即时掌握资金流量，按需进行资金调配，提高资金周转效率，杜绝资金闲置和分支机构“各自为政”现象。二、住房公积金财务集中管理的意义（一）优化资金配置，保障资金安全住房公积金财务集中管理的重要目的是通过资金的集中管理来发挥更大的价值和作用。住房公积金财务集中管理需要设立集中的财务核算中心，制定统一的财务管理制度，设置专人专岗。这样可以对住房公积金中心的缴存资金进行统一管理，合理使用,并实施科学调度，及时应对个别区、县（市)资金流动性紧张问题。这些措施可以有效地规避因管理职能分散不清、监督和控制不足导致的资金配置问题和资金安全问题，保证财务管理协调统一，也能够为公积金管理中心进一步做出更为科学的管理决策创造更好的条件。财务集中管理不仅可以规范资金运作行为，梳理资金运作程序，提升财务管理的规范性和有效性，还能进一步保障资金存储，提升资金使用安全性，保障每一位住房公积金缴存人员的合法权益。（二）获取真实信息，降低财务风险住房公积金实现财务集中管理更有利于从各管理部获取真实、有效的财会信息，这些财务信息将成为落实全面预算和加强内部控制的重要依据，是进一步实现资金科学管理的数据基础。通过一体化信息系统中的业务数据和相应的财务信息可以更清晰地了解某分支机构的基本运营情况，并能从公积金中心全局总览业务办理情况和资金使用情况。基于对各分支机构实际运营情况的了解，可以进一步明确风险防范和内部控制的重点，进一步降低财务管理方面存在的风险。（三）培养素质人才，打造专业团队人才的培养和提升与住房公积金财务集中管理的进一步开展和落实是相辅相成的。要更科学、高效地实现财务集中管理，需要相关工作人员转变思想，优化管理方法，提升管理水平。而一支专业且优秀的财会队伍更有助于住房公积金财务集中管理工作的进一步落实和完善。在住房公积金财务集中管理的过程中，优秀的人才既是政策和制度的执行者，又是方法和策略的创新者。实现财务集中管理有助于培养和打造一支高专业、高素质、高要求的财务队伍。三、住房公积金财务集中管理存在的问题（一)财务管理制度需要完善规范管理，制度先行。公积金中心对下属分支机构的很多管理规则按照以往沟通习惯来传达，没有形成完善的制度，使得某些财务规则制定不完善，尤其内部控制制度不健全，造成部分管理制度和业务操作规范的缺失。又由于各分支机构业务分散,面临的具体问题各不相同，形成完善统一又适合全部业务的制度难度较大。（二）财务管理理念函须更新住房公积金事业的发展水平受到国家政策和经济形势的影响。随着经济社会进一步发展，公积金事业蓬勃发展，业务和资金规模迅速扩大，公积金中心业务和资金往来迅速增多，管理层因循守旧的财务管理手段并未给资金管理造成明显漏洞。住房公积金中心严格执行财务集中管理的自驱力不足，财务集中管理的重要性未得到相应重视。(三)职工专业素养有待提高公积金制度建立3 0 多年来，业务规模扩大伴随着人员的大量增加，职工来源多样化，包括工作调整调入、机构改革划转、部队军人转业、社会临时招聘、合作银行派驻以及近些年招考进入的年轻职工。职工专业多样、业务能力各有不同，公积金中心改变财务管理模式后，经验丰富的员工需要适应新的管理方案和业务模式，新人职员工又有工作经验不足的缺点，这都是财务集中管理实施过程中需要面对的问题。（四信息系统开发应用不足住房公积金的业务和财务工作是直接连通的，64河北金融2023.06金融实务财务数据来源于公积金的归集、提取及贷款等相关业务，业务工作的开展直接影响财务核算的质量和效率。很多公积金中心实施了财务的集中管理，但业务系统和财务系统的互联互通不够紧密，业务系统和会计核算系统经常各行其是，或需要人工处理系统协同问题。集中管理的信息系统数字化、自动化程度低，平台建设不够完善，线上业务系统和财务核算系统功能不够全面，模块结构和功能优化潜力巨大，还未形成业务、资金、财务三位一体的全智能化平台。四、住房公积金财务集中管理的改进措施（一）深刻理解财务集中管理住房公积金财务集中管理要顺利实施，首先要从观念上着手，社会以及财务相关部门要正确理解财务集中管理的概念，并明确住房公积金财务集中管理的必要性和积极价值。只有实现观念上的认同,才能有进一步地有效执行。财务集中管理已经在一定程度上经过了国内外的反复实践和考验，在降低财务风险和提升管理效率方面具有明显优势。正因如此，财务集中管理的应用领域越来越广，住房公积金实现财务集中管理已是必然趋势。住房公积金财务集中管理，需要自上而下转变观念且统一思想,形成一系列系统且专业的财务管理思想体系，才能在财务集中管理的过程中实现财务与业务的深度交叉与融合。（二）优化调整财务管理体系一方面，优化、调整和规范财务管理流程，切实保障财务集中管理工作落到实处。合理规划岗位，明确岗位职责，划分岗位权限。另一方面，对财务管理人员实施统一管理,强化管理力度,强调各部门之间的沟通和协调，保障财务管理制度的进一步落实。定岗定责、权责清晰、统一管理的架构形式有利于领导层对财务情况的真实全面的监控和把握，强化监督，提升决策的科学性，并进一步推进工作的落实。（三)推进全面预算管理机制一定程度上，全面预算是顺利推进和落实住房公积金财务集中管理的一个关键环节。住房公积金的财务管理部门或机构应有意识地落实全面预算，并从全面预算的高度出发，制定与之相对应的、切实可行且合理的财务管理方面的绩效考核和奖惩机制。更加严格的财务管理工作考核才能更大程度保障住房公积金财务集中管理具体措施和工作的落实。与此同时，财务管理方面的考核要尤其重视明确权责。只有在明确权力和责任的基础上，才能将权力和责任落到实处。权责统一，自负自责。当出现问题时，才能准确定位，第一时间找到责任人，追溯问题根源，找到解决办法。（四）加强审计合理，规避风险住房公积金财务集中管理过程中规避风险的有效方法就是做好审计和内部控制。强化审计和内控的主要目的就是要进一步保障会计信息的真实性和准确性，通过控制和约束，保障各项工作的有效执行和反馈。并且针对审计和内控的过程中发现的一些问题及时给出切实可行的意见，并及时进行改良和优化。强化审计和内部控制，不仅可以综合评估住房公积金财务集中管理的过程中存在的一些风险，还能精准定位风险类型和风险大小,并利用有效的措施降低风险。同时，通过审计和内控能够更准确地掌握财务管理的信息，及时进行风险预测和防范。（五）提升从业人员素质能力要顺利开展住房公积金的财务集中管理并真正发挥住房公积金制度的优势和作用，不仅要单独设立专门的管理和核算机构，还要重视加强财会从业人员的专业素养和能力。住房公积金财务管理部门的工作人员不仅要有扎实的专业知识和技能，能够完成基本的财务管理和核算工作，还要具有较高的素质和广博的行业知识。为进一步提升从业人员业务水平，公积金中心不仅要开阔视野广纳英才，还要重视内部员工的培训和交流，辅助从业人员掌握最先进的财务管理方法和技巧，根据中心的实际情况和个性化需求做出正确的判断，顺利落实住房公积金财务集中管理，提升住房公积金财务集中管理的有效性。（六）升级改造信息系统第一，可以充分借助住建部的“双贯标”机遇，在公积金中心成立专业的信息系统升级和改造小组，真正地从公积金实际相关业务情况出发，与研发公司携手，全面推进公积金线上业务系统的升级和优化。第二，优化整合大模块结构，全面细化小模块功能。在规范的集中核算模式下，嵌人更全面的会计科目和更科学的核算方法，并对已经开发完成的模块和功能进行系统化的反复测试，待各项功能测试达标以后即可进入试运行环节并完成相关数据的迁移。从而，将公积金中心线上办理系统逐渐转化为集归集、提取、贷款、会计、转移为一体的更加智能化和65河北金融金融实务2023.06更具服务性的综合系统。加上合作银行资金系统的相关辅助，公积金线上自主办理模式将能支撑更全面的服务内容，,操作也将更便捷,更能突出和保障会计核算的独立性和集中性。（七）优化流程，建设线上平台住房公积金财务集中管理的基础是业务办理的信息化和自动化。公积金业务办理中心要积极地与委托银行和公积金缴存单位进行协调和沟通，逐步推进线上办理业务模式。例如，缴存单位直接在网上营业厅完成相关公积金业务，即可通过网上银行将需要缴存的公积金划转到相应的住房公积金专户。不再填写住房公积金补缴书和使用转账支票缴存公积金。而公积金中心收到线上缴存的资金后，及时完成账务处理，将公积金资金分配到个人账户。线上缴存的方式，不仅可以有效地避免缴存、挂账、资金分配不及时、不准确等问题，促进财务的集中管理，还能有效地避免公积金在缴存、流转过程中可能出现的各种其他风险，既保证了账户安全，又能简单、便捷地完成公积金业务。线上业务平台的优化建设，可以实现业务全流程的迅速办结，实现业务账、资金账、财务账的“三账合一”,加强住房公积金财务集中管理的力度。参考文献：1住房和城乡建设部住房公积金监管司.全国住房公积金2021年年度报告 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