基础会计复习卷.doc

基础会计复习卷
（一） 根据经济业务，编制会计分录（写明必要的明细账户）
天地公司2009年12月发生了如下经济业务：
（1）1日，业务员王明预借差旅费2000元，以现金付讫；
借：其他应收款—王明 2000
贷：库存现金 2000
（2）3日，向大成公司购入乙材料一批，价款50000元，增值税8500，运杂费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。
借：原材料—乙 50500
应交税费—应交增值税（进项税额） 8500
贷：应付账款—大成公司 59000
（3）7日，收到甲公司投资的一台设备80000元；商标权一项，评估价60000
元。
借：固定资产 80000
无形资产 60000
贷：实收资本—甲公司 140000
（4）9日，车间业务员王明出差归来，报销差旅费1800元，交回多余现金200元；
借：制造费用 1800
库存现金 200
贷：其他应收款—王明 2000
（5）10日，向银行提取现金500000元，准备发放工资；
借：库存现金 500000
贷：银行存款 500000
（6）10日，以现金发放工资500000元；
借：应付职工薪酬—工资 500000
贷：库存现金 500000
（7）13日，销售A产品300件，销售单价400元，增值税额20400元，销售B产品1000件，每件40元，增值税额6800元，款项已收存银行；
借：银行存款 187200
贷：主营业务收入—A产品 120000
—B产品 40000
应交税费—应交增值税（销项税额） 27200
（8）14日，以现金支付办公用品费800元，其中车间用办公用品500元，管理部门用办公用品300元；
借：制造费用 500
管理费用 300
贷：库存现金 800
（9）15日，以转账支票支付违约罚款30000元；
借：营业外支出 30000
贷：银行存款 30000
（10）17日，向银行借入短期借款150000元，存入银行；
借：银行存款 150000
贷：短期借款 150000
（11）20日，开出转账支票支付本月广告费80000元；
借：销售费用—广告费 80000
贷：银行存款 80000
（12） 23日，向明亮公司销售A产品500件，销售单价400元，增值税额34000元，款项尚未收到；
借：应收账款—明亮公司 234000
贷：主营业务收入—A产品 200000
应交税费—应交增值税（销项税额） 34000

（13）24日，向甲公司出售丙材料一批，价款60000元，增值税10200元，款项尚未收到；
借：应收账款—甲公司 70200
贷：其他业务收入—丙材料 60000
应交税费—应交增值税（销项税额） 10200

（14）25日，收到外单位交来的违约罚款收入30000元，存入银行；
借：银行存款 30000
贷：营业外收入 30000
（15）31日，计提本月固定资产折旧8000元，其中车间用5000元，管理费用3000元；
借：制造费用 5000
管理费用 3000
贷：累计折旧 8000
（16）31日，材料领用情况如下 ：生产A产品领用甲材料40000元，B产品领用甲材料20000元，车间一般耗用领用甲材料15000元，管理部门领用乙材料6000元 ；
借：生产成本—A产品 40000
—B产品 20000
制造费用 15000
管理费用 6000
贷：原材料—甲材料 75000
—乙材料 6000
（17）31日，结转本月职工工资，其中生产A产品工人工资55000元，生产B产品工人工资45000元，车间管理人员工资30000元，行政管理人员工资20000元；
借：生产成本—A产品 55000
—B产品 45000
制造费用 30000
管理费用 20000
贷：应付职工薪酬—工资 150000
（18）31日，结转本月的制造费用60000元，其中A产品33000元，B产品27000元。
借：生产成本—A产品 33000
—B产品 27000
贷：制造费用 60000
（19）31日，本月生产的A、B产品全部完工入库，结转成本A产品成本128000元，B产品成本92000元。
借：库存商品—A产品 128000
—B产品 92000
贷：生产成本—A产品 128000
—B产品 92000
（20）31日， 结转本月已销丙材料成本12000元；
借：其他业务成本 12000
贷：原材料—丙材料 12000
（21）31日， 结转本月已销产品成本A、B产品成本，其中A产品成本160000元，B产品成本20000元；
借：主营业务成本—A产品 160000
—B产品 20000
贷：库存商品—A产品 160000
—B产品 20000
（22）31日，计算本月应交的城市维护建设税6000元、教育费附加3000元；
借：营业税金及附加 9000
贷：应交税费—应交城建税 6000
—应交教育费附加 3000
（23）31日，结转本月的收入、收益类账户发生额至“本年利润”账户；其中主营业务收入360000元，其他业务收入60000元，营业外收入30000元，投资收益200000元。
借：主营业务收入 360000
其他业务收入 60000
营业外收入 30000
投资收益 200000
贷：本年利润 650000
（24）31日，结转本月的费用支出类账户余额至“本年利润”账户；其中主营业务成本180000元，其他业务成本12000元，营业税金及附加9000元，营业外支出35000元，管理费用32900元，财务费用3000元，销售费用80000元。
借：本年利润 351900
贷：主营业务成本 180000
其他业务成本 12000
营业税金及附加 9000
营业外支出 35000
管理费用 32900
财务费用 3000
销售费用 80000
（25）31日，按本年利润总额的25%计算应交所得税；
应交所得税=(650000-351900)*25%=74525(元)
借：所得税费用 74525
贷：应交税费—应交所得税 74525
（26）31日，结转本月应交的所得税费用；
借：本年利润 74525
贷：所得税费用 74525
（27）31日，公司全年实现净利润为1000000元，按全年实现净利润的10%提取法定盈余公积金；
借：利润分配—计提盈余公积 100000
贷：盈余公积—法定盈余公积 100000
（28）31日，公司决定按全年实现净利润的20%分配给投资者作红利；
借：利润分配—应付现金股利 200000
贷：应付股利 200000
（29）盘盈甲材料一批3000元，原因待查。
借：原材料—甲材料 3000
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 3000
（30）经核查，上述甲材料属于计量误差造成的，冲减管理费用。
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 3000
贷：管理费用 3000

（31））盘亏乙材料一批9000元，原因待查。
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 9000
贷：原材料—乙 9000
（32））经核查，上述乙材料其中的1800元属于自然损耗造成，1200元属于计量误差造成，经批准后转作管理费用，1000元属于保管员王某责任，责令其赔偿，从下月工资中扣除，5000元属于暴风雨袭击，按规定保险公司应赔偿4000元，其余计入营业外支出。
借：管理费用 3000
其他应收款—王某 1000
—保险公司 4000
营业外支出 1000
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 9000
（33）在财产清查中发现短缺现金200元，原因待查。
借：待处理财产损益—待处理流动资产损益 200
贷：库存现金 200
（34）经核查，由出纳的过失造成，决定由出纳员承担责任，尚未收到赔款。
借：其他应收款—出纳 200
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益 200
（35）盘亏机床一台，账面价值43000元，已提折旧13000元，原因待查
借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 30000
累计折旧 13000
贷：固定资产 43000
（36）经核查属于自然灾害所致，按规定应向保险公司索赔25000元，款项未收到，其余作营业外支出处理。
借：其他应收款—保险公司 25000
营业外支出 5000
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 30000

（二）例：某企业2009年6月30日，企业银行存款日记账余额为130 500元，接到银行转来的对账单存款余额为133 500元。经过核对，发现有以下几笔未达账项：
1）月末企业销售产品收到转帐支票一张22 500元，
已送存银行，但银行尚未入账；
2）月末企业购买材料开出面额9 000元的支票一张，
而持票人尚未送存银行；
3）银行代企业收货款18 000元，银行已入账，而企业尚未接到收款通知；
4）银行扣除企业贷款利息1 500元，企业未接到利息通知。

银行存款余额调节表
2009 年 6 月 30 日 单位：元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款账余额
130500
银行对账余额
133500
加：银行已收，企业未收
18000
加：企业已收，银行未收
22500
减：银行已付，企业未付
1500
减：企业已付，银行未付
9000
调节后的存款余额
147000
调节后的存款余额
147000

（三）红日公司2007年12月31日部分总分类账户及明细分类账户的期末余额如下：
总分类账户余额 单位：元
总分类账户
借方余额
贷方余额
库存现金
2000

银行存款
12500

应收账款
4000

预付账款
7500

在途物资
4150

原材料
18450

库存商品
9200

生产成本
21800

应付职工薪酬

3000
利润分配

16400
预收账款

8500
短期借款

40000
应付账款

5800
长期借款

200000
有关明细账户余额 单位：元
账户
借或贷
金额
账户
借或贷
金额
应收账款
借
4000
应付账款
贷
5800
—A公司
借
5500
—甲公司
贷
6200
—B公司
贷
1500
—乙公司
借
400
预收账款
贷
8500
预付账款
借
7500
—C公司
贷
9000
—丙公司
借
8000
—D公司
借
500
—丁公司
贷
500
补充资料：
长期借款中将于1年内到期归还的长期借款为60000元。
要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。
1、 货币资金=2000+12500=14500(元)

2、 应收账款=5500+500=6000（元）

3、 预付账款=400+8000=8400（元）

4、 预收账款=1500+9000=10500（元）

5、 应付账款=6200+500=6700（元）

6、 短期借款=40000（元）

7、 长期借款=200000—60000=140000（元）

8、 存货=18450+4150+9200+21800=53600（元）

9、 应付职工薪酬=3000(元)

10、 未分配利润=16400（元）

利润表的编制 复习习题集P115—117 实训二、实训三