2014年会计继续教育考试试题及答案.docx

一、单项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.以下属于会计上的企业合并的是（ ）。 A两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税 B是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易 C企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 D合并，是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并A B C D2.以下关于非同一控制下企业合并中当事各方处理正确的是（ ）。 A被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 B被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 C合并企业应按账面价值和负债的计税基础 D企业不能将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得A B C D3.关于同一控制下的应税合并，下列说法正确的是（ ）。 A合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的公允价值计量 B合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 C在会计上按照独立的公平交易的原则处理 D税法上规定，被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补A B C D4.下列选项中，应采用核定征收方式缴纳企业所得税的有（ ）。 A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B上市公司 C汇总缴纳企业所得税企业 D专门从事股权（股票）投资业务的企业A B C D5.属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）年。 A1年 B2年 C3年 D5年A B C D6.中华人民共和国企业所得税法自（ ）起施行。 A2007年3月16日 B2008年1月1日 C2008年7月1日 D2009年1月1日A B C D7.新设合并的形式是（ ）。 AA+B=A+B BA+B=A CA+B=B DA+B=CA B C D8.（ ）是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 A境内企业 B境外企业 C非居民企业 D居民企业A B C D9.从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 A生产经营 B劳务服务 C环境保护、节能节水项目 D国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营A B C D10.居民企业应缴纳所得税额的基本计算公式为（ ）。 A应纳税额=销售收入适用税率-减免税额-抵免税额 B应纳税额=应纳税所得额适用税率 C应纳税额=（应纳税所得额-减免税额-抵免税额）适用税率 D应纳税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额A B C D二、多项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.纳税筹划包括（ ）。 A节税筹划 B避税筹划 C偷税筹划 D逃税筹划A B C D E F2.下列属于税收链思想的有（ ）。 A企业内部各环节 B不同经营环节 C不同税种链条 D不同生产环节A B C D E F3.非同一控制下的企业合并，在税法上当事各方应按下列（ ）规定处理。 A合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补A B C D E F4.特殊销售方式收入的确认有（ ）。 A托收承付 B售后回购 C接受捐赠收入 D现金折扣A B C D E F5.房地产企业的“开发间接费”中不能将其直接归属于成本核对对象的有（ ）。 A工程监理费 B造价审核费 C结算审核费 D工程保险费A B C D E F6.根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下（ ）条件。 A享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C境内技术转让经省级以上科技部门认定 D向境外转让技术经省级以上商务部门认定A B C D E F7.企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列（ ）条件的企业。 A工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元 B其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元 C其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元 D工业企业，年度应纳税所得额不超过80万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1 000万元A B C D E F8.下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 A企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 B企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 C企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 D企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣A B C D E F9.企业取得的免税收入有（ ）。 A国债利息收入 B权益性投资收益 C非营利组织的收入 D接受捐赠收入A B C D E F10.以下情形中可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A销售在试点实施之前购进或者自制的固定资产 B销售在试点实施以后购进或者自制的固定资产按税法规定不准许抵扣进项税额的固定资产 C购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 D发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产A B C D E F三、判断题 （本题共5小题，每小题4.0分，共20.0分。）1.企业合并中，原投资主体不存在的，房产与土地使用权的转移要涉及契税。（ ）对错2.一般纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“营业外收入政府补助”科目。（ ）对错3.对于采取缩短折旧年限的固定资产，足额计提折旧后继续使用而未进行处置超过12个月的，今后对其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者类似的固定资产，不得再采取缩短折旧年限的方法。（ ）对错4.企业所得税法规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利，境外营业机构的应税所得可弥补境内亏损。（ ）对错5. 小规模享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费;应交增值税”科目，贷记“营业外收入政府补助”科目。（）对错