实用房地产税费一览表.doc

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实用房地产税费一览表（1）个人购买一手房交易税费一览表税费类别居住用房非居住用房非花园别墅花园别墅普通居住用房非普通居住用房契税合同价*1.5% 合同价*3% 合同价*3% 合同价*3% 印花税合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 交易手续费无无无合同价*0.08% 登记费转移登记费 80元 80元 80元 300元抵押登记费公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。差额定率分档累进办法，每件收费上限为3万元配图费 25元 25元 25元 65元权证印花税 5元/本 5元/本 5元/本 5元/本（2）个人转让二手房交易税费一览表序号项目居住用房非居住用房非花园别墅花园别墅普通居住用房非普通居住用房买方卖方买方卖方买方卖方买方卖方 1 契税合同价*1.5% 合同价*3% 合同价*3% 合同价*3% 2 营业税（含0.55%营业附加税）满5年免征满5年（出售价-购入价）*5.55%征收满5年（出售价-购入价）*5.55%征收合同价*5.55%征收不满5年：按合同价*5.55%征收不满5年：按合同价*5.55%征收不满5年：按合同价*5.55%征收 3 所得税 1、（售价-个人所得税可扣除项目）*20%； 2、售价*1％ 1、（售价-个人所得税可扣除项目）*20%； 2、售价*2％（售价-个人所得税可扣除项目）*20% （售价-个人所得税可扣除项目）*20% 4 土地增值税 0.50% （售价-土地增值税可扣除项目）*适用税费（30、40、50、60%四档，根据土地增值率决定适用税率）（售价-土地增值税可扣除项目）*适用税费（30、40、50、60%四档，根据土地增值率决定适用税率） 5 印花税合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 合同价*0.05% 6 交易手续费 2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 2.5/sq.m 合同价*0.5% 7 登记费转移登记费 80元 80元 80元 300元抵押登记费公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。公积金贷款：100元/套；组合贷款或其他贷款：200元/套。差额定率分档累进办法，每件收费上限为3万元 8 配图费 25元 25元 25元 65元 9 权证印花税 5元/本 5元/本 5元/本 5元/本（3）出租房税费一览表项目印花税营业税所得税房产税综合税款租赁双方缴纳出租人(转租人)缴纳房屋出租单位出租房屋个人出租非居住房屋合同金额的0.1% 租金的5%（附加0.56%) 注：个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税个人按收入的20%，(月租金收入在4000元以下的，(月租金-800)*20%；4000以上的，月租金*80%*20%) 单位按收入的33% 从事房地产租赁业务的企业租赁办公楼，按房产原值*80%*1.2%；其他按年租金收入12% 个人出租居住房屋合同金额的0.1% 房屋租金的5%缴纳房屋转租单位转租房屋个人转租非居住房屋合同金额的0.1% 营业税：按租金的5%（附加0.56%）；个人按收入的20% 单位按收入的33% 个人转租居住房屋合同金额的0.1% 房屋租金的2.5%缴纳综合税款（4）房地产开发项目应交税金税种税率标准备注城镇土地使用税幅度定额税率(元/平方米.年):大城市0.5-10,中等城市0.4-8,小城市0.3-6,县城、镇、工矿区0.2-4 耕地占用税定额税率:1-10元/平方米土地契税 3%-5% 营业税销售收入的5% 开发商卖给中介机构售房城建税大城市7%，县城5%，镇以下3%（按营业税计）教育费附加营业税的3% 印花税 0.05% 房产税从价：(原值扣除10%-30%)*1.2% 从租:年租金的12% 商品房未出售前，不自用，不出租的情况下免税土地增值税（1）增值额未超过扣除项目金额50%：应纳税额=土地增值额*30% （2）增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%：应纳税额=土地增值额*40%-扣除项目5%；（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%：应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目15%；（4）增值额超过扣除项目金额200%以上：应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目35%；普通住宅土地增值额未超过20%，免征土地增值税企业所得税 33% 2008年按25%计征

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