小型企业建账实验.doc

本科学生设计性实验报告

姓 名＿＿ 学号＿
专 业＿税收学 班级 ＿＿
实验项目名称 小型企业建账实验
指导教师及职称＿＿＿朱门添教授＿ ＿
开课学期 2015 至＿2016 学年＿一 学期
上课时间 2015 年 10 月 25 日

小型企业建账实验
一．小型企业特征设定
企业名称：深圳一光年服装有限责任公司
登记注册类型：有限公司
经营业务：从事服装、配饰等销售
公司规模：公司注册资金为3000000元，企业为一般纳税人
二．建账内容
1．科目设置：
资产类：固定资产、库存现金、银行存款、原材料、库存商品、累计折旧、在建工程、在途物资、其他应收款、周转材料
负债类：短期借款、应付职工薪酬、应交税费、应付账款、预收账款
损益类：主营业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用
所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配
成本类：生产成本、制造费用
2．账户设置：
总账：是按照一级会计科目开设的帐户，核算该帐户内容的总括资料，只用价值指标进行计量。总帐户反映所属明细分类帐户的总括资料，它对明细分类帐户起统驭作用。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账。
明细分类帐户：是对总帐户所作的更详细的分类，是对总帐内容的细项进行核算，也是总帐的补充。是一级科目下设的明细子目，也叫二级科目。明细分类账采用多栏式。明细分类账由于采用活页式账页，在年底归档前可以增减账页，故不用非常严格的预留账页。根据上面的会计分录，库存商品，应付工资，应交税费，主营业务收入，主营业务成本，管理费用等账户均为明细分类账户。明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示，如“管理费用”借方要分成：房租费、差旅费用等项列示，具体的是按企业管理需要，即费用的分析项目列示。
总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。现金存款日记账,银行存款日记账都是明细账。
3．账户关系：
（1）2015/10/1收到投资方的投资300万，收到款项已存入银行。 
借：银行存款——建设银行 3000,000   
贷：实收资本——一光年服装公司 3000,000  
（2）2015/10/2租一办公楼及厂房，为期5年，每年租金 30万元，每年年末支付。本月支付押金20000元。
借：其他应收款——厂房押金 20,000
贷：银行存款 ——建设银行 20,000
（3）2015/10/2租入设备10台，为期5年，支付20万银行存款。
借：管理费用——机器租赁 200,000  
贷：银行存款——建设银行 200,000 
（4）2015/10/5企业购布料，价款40万元，增值税额为68000，用银行存款支付。
借：在途物资——棉布 400,000
应交税金-应交增值税(进项税额) 68,000
贷：银行存款——建设银行 468,000  
（5）棉布料运到，入库。
借：原材料——棉布 400,000
贷：在途物资——棉布 400,000
（6）生产车间领料20万用于生产纯棉服饰。
借：生产成本——纯棉服饰 200,000
贷：原材料——棉布 200,000
（7）月末，核定本月应发工资40000元，其中：生产工人工资15000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员15000元。
借：生产成本 15,000
制造费用 10,000
管理费用 15,000
贷：应付职工薪酬——工资 40,000
（8）计提本月固定资产折旧，其中车间负担6000元，厂部负担4000元。
借：制造费用 6,000
管理费用 4,000
贷：累计折旧 10,000
（9）结转生产成本为产成品。
借：库存商品 438,000
贷：生产成本 438,000
（10）对外销售服装10000件，销售额90万。增值税额为153000，已存入银行。
借：银行存款 1,053,000
贷：主营业务收入 900,000
应交税金-应交增值税(销项税额) 153,000
（11）预收鸿兴情公司货款100000元，存入银行。
借：银行存款 ——建设银行 100,000
贷：预收账款 ——鸿兴情公司 100,000
（12）购入包装物一批，货款为5000元。且不单独计价。
借：周转材料 ——包装物 5,000
贷：银行存款 ——建设银行 5,000
（13）月末结转产品销售成本30000元。
借：主营业务成本 30,000
贷：库存商品 30,000
（14）从银行提取50000元并发放工资。
借：应付职工薪酬——工资 50,000
贷：银行存款 50,000
（15）现金支付广告费2000元。
借：销售费用 ——广告费 2,000
贷：库存现金 2,000
（16）月末， 结转本月主营业务成本30000元、其他业务成本5000元、营业税金及附加2000元、管理费用13000元、销售费用2000元。
借：本年利润 52,000
贷：主营业务成本 30,000
其他业务成本 5,000
营业税金及附加 2,000
销售费用 2,000
管理费用 13,000
（17）核算城市建设费和教育费用附加
借：应交税金-应交城市维护建设税 5,950
应交税金-应交教育费附加 2,550
营业税金及附加 8,500
贷：应交税金-应交城市维护建设税 5,950
应交税金-应交教育费附加 2,550
银行存款 8,500
（18）按25%税率计提本月所得税，并转至本年利润账户。
借：所得税费用 8,250
贷：应交税费——应交所得税 8,250
借：本年利润 8,250
贷：所得税费用 8,250
（19）公司本年度累计净利润80万元，结转至利润分配账户。
借：本年利润 800,000
贷：利润分配——未分配利润 800,000
（20）分别按年度利润10%、20%的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 80,000
——提取任意盈余公积 160,000
贷：盈余公积——法定盈余公积 80,000
——任意盈余公积 160,000

4.科目汇总表
科目汇总表
单位：元
2015年10月1日至10月31日 第 号
会计科目
账页
本期发生额
记账凭证收讫号数
借方
贷方
现金

0
0

银行存款

2053,000
876,500

预收账款

0
100,000

产成品

210,000
30,000

固定资产

0
0

累计折旧

0
0

在途物资

400,00
400,00

原材料

400,000
0

实收资本

0
1,000,000

主营业务成本

30,000
30,000

生产成本

210,000
210,000

应付职工薪酬

200,000
200,000

应交税费

76,500
161,500

主营业务收入

900,000
900,000

营业税金及附加

8,500
8,500

管理费用

200,000
2,000,000

销售费用

2,000
2,000

制造费用

0
20,000

利润分配

0
0

本年利润

2,048,500
900,000

合计

6,736,500
6,736,500

会计主管：王雪 记账：乐乐乐 复核：杨阳洋 制单：李文荣