银行余额调节表习题4.docx

银行存款余额调节表

一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）70000
银行对账单余额
（5）73150
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）12000
53000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）58850
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）5000
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）2000
调节后余额
（4）130000
调节后余额
（8）130000

二、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20日，收到销货款转账支票6500元
（2）21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元 注：有相同支票的排除
（3）23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元
（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元
（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元
（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元
2)银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：
（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元
（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

编制单位：华天公司            2008年9月30 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1） 168000
银行对账单余额
（5）202823
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）1523
10600
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）3200
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）2900
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）24000
4800
调节后余额
（4）177223
调节后余额
（8）177223

三、资料：华天公司2008年4月30日银行存款对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：
1、4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用1 325元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司            2008年4月30 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）171045
银行对账单余额
（5）269000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）100000 （减）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）36800
12240
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）1325 （加）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）48320
调节后余额
（4）269720
调节后余额
（8）269720

四、资料：华天公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）6月28日，华天公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）6月30日，华天公司送达的银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）6月30日，华天公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）6月30日，银行计算应付给华天公司的存款利息360元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）6月30日，华天公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）6月30日，华天公司收到购货方转账支票，金额为7900元，已经送存银行，但银行未入账。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司            2008年6月30 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）53240
银行对账单余额
（5）67000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）11000+360
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）4200+7900
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）1300
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）15800
调节后余额
（4） 63300
调节后余额
（8）63300

五、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
1、华天公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
29日 因销售商品收到53#转账支票一张 14200 0
29日 开出71#现金支票一张 5000 0
30日 收到A公司交来的143#转账支票一张 7800
30日 开出95#转账支票以支付货款 11700 0
31日 开出96#转账支票支付明年报刊订阅 600
31日 月末余额 76840
2、银行对账单的记录
日期 摘要 金额
29日 收到71#现金支票 5000 0
30日 收到53#转账支票 14200 0
30日 收到托收的货款 20000
30日 支付95#转账支票 11700 0
31日 结转银行结算手续 380
31日 月末余额 89260
编制单位：华天公司            2008年10月31
日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）76840
银行对账单余额
（5）89260
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）20000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）7800
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）380
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）600
调节后余额
（4）96460
调节后余额
（8）96460

六、资料：华天公司2008年10月31日收到银行对账单的存款余额为142910元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1） 公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。
（2） 公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为5000元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。、
（3） 华天公司送存银行的某客户转帐支票20000元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（4） 公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。
（5） 银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）34210
银行对账单余额
（5）142910
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）4000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）5000
20000
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）1000
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）2000
调节后余额
（4）37210
调节后余额
（8）37210

七、资料：

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）112350
银行对账单余额
（5）131580-1800
（15300-13500）1800
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）25000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）8000
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）450
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）880
调节后余额
（4）139600
调节后余额
（8）136900

八、华天公司银行存款日记账的余额如下：
日期 摘要 金额
10月29日 因销售商品收到76#转账支票一张 7600
10月29日 开出45#现金支票一张 3500
10月30日 收到甲公司交来的112#转账支票一张 3800
10月30日 开出105 #转账支票以支付货款 1170
10月31日 开出106#转账支票支付明年报刊阅费 1000
月末余额 66500
（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期 摘要 金额
10月29日 支付45#现金支票 3500
10月30日 收到76#转帐支票 7600
10月30日 收到托收的货款 25000
10月30日 支付105#转帐支票 11700
10月31日 结转银行结算手续费工 320
月末余额 77850
要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
未解：（1）66500-10530
银行对账单余额
（5）77850
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）25000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）3800
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）320
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）1000
调节后余额
（4）80650
调节后余额
（8）80650

九、华天公司银行存款日记账的账面记录：
29日 开出转帐支票#0241，用以付购料款 6800
30日 收到购方转帐支票#0860，存入银行 6500 注：银行减去对账单的就填入对
银行 是对账单减去银行的就填入账单
30日 职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付 5000
31日 开出转帐支票#0242，以支付审计费用 10000
31日 收到销货方转帐支票#0098 3300
银行存款日记账帐面余额 198500
（2）银行对账单的记录：
30日 转帐支票#0241 8600-6800=1800
31日 存入转帐支票#0860 6500
31日 1年期银行贷款到账 200000
31日 扣除当月银行手续费 300
银行对账单余额 408100
要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）198500-1800
银行对账单余额
（5）408100
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）200000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）3300
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）300
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）5000
10000
调节后余额
（4）396400
调节后余额
（8）396400

十、资料： 1、华天公司2008年6月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下
（1）20日，开出转帐支票#0850计20000元，用以支付购料款。
（2）21日，收到A公司开来的销货转帐支票5600元
（3）23日，开出支票#0851计1000元，支付购料的运杂费。
（4）26日，开出支票#0852计1500元，用以支付下半年大报刊杂志费。
（5）29日，收到D公司开来的销货现金支票8750元。
（6）30日，银行存款日记账的帐面余额为142800
2、银行对账单所列华天公司6月20日至月末的经济业务如下：
（1）22日，收到销售转账支票5600元。
（2）23日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为20000元。
（3）25日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为1000元。
（4）26日，银行为华天公司代付本月电话费3250元。
（5）29日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款3865元。
（6）30日，结算银行借款利息1850元。
（7）30日，银行对账单的存款余额数为134315元。
要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）142800
银行对账单余额
（5）134315
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）5600
3865
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）5600
8750
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）3250
1850
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）1500
调节后余额
（4）147165
调节后余额
（8）147165

十一、
（1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：
日期 摘要 金额
29日 存入购货方转帐支票#104 14000
30日 开出转帐支票#052，支付购料款待 9360
30日 开出转帐支票#053，支付运输费 1200
31日 存入购货方转帐支票#170 5850
31日 开出现金支票#022，支付明年上半年房租 9600
银行存款日记账期末余额 108700
（1） 银行对账单的记录：
日期 摘要 金额
30日 存入转帐支票#104 140410
30日 开出转帐支票#052 9360
31日 开出转帐支票#053 2100
31日 代付借款利息 1050
31日 收回借款的货款 20000
银行存款对账单余额 130910
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
未解：（1）108700+410-900
银行对账单余额
（5）130910
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）20000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）5850
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）1050
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）9600
调节后余额
（4）127160
调节后余额
（8）127160

十二、资料：华天公司2008年9月30日银行日记账余额为98 500元，9月底公司银行往来尚未其余资料如下：
① 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
② 本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③ 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500未兑现。
④ 本公司送存银行的，某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤ 公司委托银行代收的款项22 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）98500
银行对账单余额
未知：（5）76600
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）22000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）12600+3500
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）800
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）4500
调节后余额
（4）119700
调节后余额
（8）119700

十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：
（1） 华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期 摘 要 金 额
29日 开出转账支票#0176，用以付购料款 11 700
30日 收到购货方转账支票#0160，存入银行 8 900
30日 职工张某预借差旅费，以现金支票#078支付 5 000
31日 开出转账支票#以支付审计费用 50 000
31日 收到销货方转账支票#0105 17 650
银行存款日记账账面余额 86 700
（2） 银行对账单的记录：
日期 摘 要 金 额
30日 转账支票#0176 11 700
31日 存入转账支票#0160 9 800
31日 1年期银行货款到账 150 000
31日 扣除当月银行手续费 450
银行对账单余额 274 500

银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）86700
银行对账单余额
（5）274500-900
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）150000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6） 17650
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）450
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）5000+50000
调节后余额
（4）236250
调节后余额
（8）236250

十四、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元，银行对账单的存款余额为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）70000
银行对账单余额
（5）73150
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）12000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）5850
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）5000
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）2000
调节后余额
（4）77000
调节后余额
（8）77000

十五、资料：华天公司2008年8月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期 摘 要 金 额
29日 职工张某预借差旅费，以现金支票#082支付 3 000
30日 开出转账支票#350，用以付购料款 5 600
31日 收到销货方转账支票#916，存入银行 9 200
31日 开出转账支票#351，以支付广告费用 10 000
银行存款日记账账面余额 138 600
（3） 银行对账单的记录：
日期 摘 要 金 额
30日 现金支票#082 3 000
31日 转账支票#35 6 500
31日 托收的异地货款到账 8 800
31日 扣除当月银行手续费 300
银行对账单余额 147000
银行存款余额调节表
编制单位：华天公司             2008 年10月31 日                单位：元
项   目
金  额
项  目
金  额
企业银行存款日记账余额
（1）138600-900
银行对账单余额
（5）147000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2）8800
加：企业已收银行未收的款项合计
（6）9200
减：银行已付企业未付的款项合计
（3）300
减：企业已付银行未付的款项合计
（7）10000
调节后余额
（4）146200
调节后余额
（8）146200

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