2021年一级建造师经济重点全总结看完可保80分.doc

1Z101000工程经济1、 资金时间价值，其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用成果。2、 影响资金时间价值因素诸多，重要有如下几点：、 资金使用时间。时间越长，价值越大；时间越短，价值越小。、 资金数量多少。资金越多，价值越多；资金越少，价值越少。、 资金投入和回收特点。投入越早，价值越大。、 资金周转速度。周转越快，价值越大。3、 对于资金时间价值换算办法与采用复利计算利息办法完全相似。4、 从本质上看利息是由贷款发生利润一种再分派。在工程经济分析中，利息经常被当作是资金一种机会成本。5、 利润是各国发展国民经济重要杠杆之一，利率高低由如下因素决定:、 利率高低一方面取决于社会平均利润率高低，并随之变动。、 在社会平均利润率不变状况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本供求状况。、 借出资本要承担一定风险，风险越大，利率也就越高。（风险与利率成正比）、 通货膨胀对利息波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。、 借出资本期限长短。期限越长，风险越大，利率越高。6、 以信用方式筹集资金有一种特点就是自愿性，而自愿性动力在于利息和利率。7、 资金时间价值，虽然金额相似，因其发生在不同步间，其价值就不相似。反之，不同步间点绝对不等资金在时间价值作用下却也许具备相等价值。这些不同步期、不同数额但其“价值等效”资金成为等值。8、 钞票流量图作图办法和规则：、 以横轴为时间轴，向右延伸表达时间延续，轴上每一刻度表达一种时间单位，可取年、半年、季或月等；时间轴上点称为时点，普通表达时间单位末时点；0表达当前（开始）、 相对于时间坐标垂直箭线代表不同步点钞票流量状况，钞票流量性质（流入或流出）是对特定人而言。对投资人，上方表达流入，下方表达流出。、 在钞票流量图中，箭线长短与钞票流量数值大小在钞票流量图中，箭线长短只要能恰当体现各时点钞票流量数值差别，注明数量值即可。、 箭线与时间轴交点即为钞票流量发生时点9、 钞票流量三要素，即：钞票流量大小（钞票流量数额）、方向（钞票流入或流出）和作用点（钞票流量发生时点）。10、 一次支付钞票流量终值：F=P(1+i)n 整借求整还 （F终值，P现值，n年数，i实际利率）11、 一次支付钞票流量现值：P=F(1+i)n 整取求整存12、 等额支付钞票流量终值：F=A 零存求整取（A年金）13、 等额支付钞票流量现值：P=A 零取求整存（A年金）14、 影响资金等值因素有三个：资金数额多少、资金发生时间长短、利率（或折现率）大小。其中利率是一种核心因素。15、 利率周期普通以年为单位，可以与计息周期相似，也可以不同。16、 名义利率r，指计息周期利率i乘以一年内计息周期数m（一年计息几次）所得年利率。r=im（年利率为单息利率）17、 有效利率（实际利率复利）是指资金在利息中所发生实际利率，涉及计息周期有效利率和年有效利率两种。、 计息周期有效利率，即计息周期利率 i=r/m、 年有效利率 ieff=18、 经济效果评价就是依照国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划规定，在拟定技术方案、财务效益与费用估算基本上，采用科学分析办法，对技术方案财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选取技术方案提供科学决策根据。19、 在实际应用中，对于经营性方案，经济效果评价是从拟定技术方案角度出发，依照国家现行财政、税收制度和现行市场价格，计算拟定技术方案投资费用、成本与收入、税金等财务数据20、 对于非经营性方案，经济效果评价应重要分析拟定技术方案财务生存能力。21、 经济效果评价方案 、独立型方案 、互斥型方案22、 互斥型方案经济评价包括两某些内容：、考察各个技术方案自身经济效果，即进行“绝对经济效果检查”； 、考察哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检查”23、 技术方案计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定期限，涉及建设期运营期。24、 运营期分为投产期和达产期连个阶段。25、 运营期普通应依照技术方案重要设施和设备、经济寿命期（或折旧年限）、产品寿命期、重要技术寿命期等各种因素综合拟定。26、 赚钱能力分析分为：静态分析和动态分析，静态分析指标最大特点是不考虑时间因素，计算简便。因此其应用范畴为、对技术方案进行粗略评价 、对短期投资方案进行评价 、对逐年收益大体相等技术方案进行评价时，静态分析指标还是可采用。27、 投资收益率是衡量技术方案获利水平评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一种正常生产年份年净收益额与技术方案（总）投资比率。28、 依照分析目不同，投资收益率分为：、总投资收益率（ROI） 、资本金净利润率（ROE）。29、 总投资收益率（ROI）=正常年份年息税前利润（EBIT）/技术方案总投资（TI）30、 资本金净利润率（ROE）=正常年份年净利润（NP）/技术方案资本金（EC）31、 投资收益率（R）指标 经济意义明确、直观，计算简便，在一定限度上放映了投资效果优劣，可合用于各种投资规模。32、 投资收益率指标作为重要决策根据不太可靠。重要用在技术方案制定初期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料技术方案，特别合用于工艺简朴而长产状况变化不大技术方案选取和投资经济效果评价。33、 静态投资回收期 Pt=I/A （I技术方案总投资，A每年净收益） 及P23例题34、 静态投资回收期指标长处：反映技术方案抗风险能力，资本周转速度越快，回收期越短，风险越小，技术方案抗风险能力越强。35、 静态投资回收期指标缺陷：没有全面地考虑技术方案整个计算期内钞票流量，只考虑回收前效果。36、 静态投资回收期指标应用范畴：、对于那些技术上更新迅速技术方案，、资金相称短缺技术方案，将来状况很难预测而投资者又特别关怀资金补偿技术方案，采用静态投资回收期评价特别有实用意义。37、 财务净现值（FNPV）是反映技术方案在计算期内赚钱能力动态评价指标。 财务净现值（FNPV）=技术方案钞票流入之和钞票流出之和（FNPV0方案可行，FNPV0方案不可行）38、 财务净现值分析局限性之处：、必要一方面拟定一种符合经济现实基准收益率，而基准收益率拟定往往是比较困难；、在互斥方案评价时，财务净现值必要慎重考虑互斥方案寿命，如果互斥方案寿命不等，必要构造一种相似分析期限，才干进行各个方案之间比选。39、 财务内部收益率（FIRR）其实质就是使技术方案在计算期内各年净钞票流量现值合计等于零时折现率。40、 财务内部收益率（FIRR）指标考虑了资金时间价值以及技术方案在整个计算期内经济状况，不但能反映投资过程收益限度，并且FIRR大小不受外部参数（基准收益率ic）影响，完全取决于技术方案投资过程净钞票流量系列状况。使在应用中具备一种明显长处客观。41、 基准收益率也称基准折现率，是公司或行业投资者以动态观点所拟定、可接受技术方案最低原则收益水平。42、 基准收益率测定：（内容简化论述）、 在政府参加建设项目中采用行业财务基准收益率，依照政府政策导向拟定。、 在公司各类技术方案评价中采用行业财务基准收益率。、 在中华人民共和国境外投资技术方案，应一方面考虑国家风险。、 投资者自行测定技术方案最低可接受财务收益率，还应依照自身发展战略和经营方略、技术方案特点与风险、资金成本、机会成本（机会成本是在技术方案外部形成，不也许反映在该技术方案财务上）等因素综合测定。43、 合理拟定基准收益率，对于投资决策极为重要。拟定基准收益率基本是资金成本和机会成本。44、 依照国家现行财税制度规定，偿还贷款资金重要来源重要涉及 、可用于归还借款利润 、固定资产折旧 、无形资产及其她资产摊销费 、其她还款资金来源。45、 偿债能力指标重要有：借款换期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率。46、 借款偿还期指标合用于那些不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息技术方案；不合用于那些预先给定借款偿还期技术方案。对于预先给定借款偿还期技术方案，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析公司偿债能力。47、 总成本费用可分解为 、可变成本 、固定成本 、半可变（半固定）成本；固定成本：如工资及福利费（计件除外）、折旧费、修理费、无形资产及其她资产摊销费、其她费用。可变成本：如与成产批量关于某些消耗性材料费用、工模具费及运送费。48、 基本损益方程式B=PQTuQCuQCF （利润=总收入总成本） B利润；p单位产品售价；Q产销量，Cu单位可变成本；CF固定成本；Tu单位营业税附加49、 敏感性分析目：通过计算敏感度系数和临界点，从中找出敏感因素，拟定评价指标对该因素敏感限度和技术方案对其变化承受能力。敏感度系数SAF=指标变化率/因素变化率50、 如果进行敏感性分析目是对不同技术方案进行选取，普通应选取敏感度小、承受风险能力强、可靠性大技术方案。51、 单因敏感性分析：、如果重要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；、如果重要分析产品价格波动对技术方案超额净收益影响，则可选用财务净现值作为分析指标；、如果重要分析投资大小对技术方案资金回收能力影响，则可选用财务内部收益率指标。52、 临界点是指技术方案容许不拟定因素向不利方向变化极限值。超过极限，技术方案经济效果指标将不可行。53、 技术方案钞票流量表由钞票流入、钞票流出和净钞票流量构成，其详细内容随技术方案经济效果评价角度、范畴和办法不同而不同，其中重要有（分类）投资钞票流量表、资本金钞票流量表、投资各方钞票流量表和财务筹划钞票流量表。54、 投资钞票流量表是以技术方案为一独立系统进行设立。它以技术方案建设所需总投资作为计算基本，反映技术方案在整个计算期（涉及建设期和生产运营期）内钞票流入和流出。55、 通过投资钞票流量表可计算 、技术方案财务内部收益率 、财务净现值 、静态投资回收期等经济效果评价指标。56、 资本金钞票流量表是从技术方案权益投资者整体（项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算基本，把借款本金偿还和利息支付作为钞票流出，用以计算资本金财务内部收益率。57、 投资各方钞票流量表是分别从技术方案各个投资者角度出发，以投资者出资额作为计算基本，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率58、 财务筹划钞票流量表反映技术方案计算期各年投资、融资及经营活动钞票流入和流出，用于计算合计盈余紫晶，分析技术方案财务生存能力。59、 对于普通性技术方案经济效果评价来说：投资、经营成本、营业收入、税金等经济量自身既是经济指标，又是导出她经济效果评价指标根据，因此它们是构成技术方案钞票流量基本要素，也是进行工程经济分析最重要基本数据。60、 经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其她费用61、 设备磨损分为：（一）有形磨损又称物质磨损；第一种是在外力作用下产生磨损、变形和顺坏，第二种是在自然力作用下产生生锈、腐蚀、橡胶老化等；（二）无形磨损又称精神磨损、经济磨损；第一种是工艺落后导致设备贬值，第二种是科技进步使性能完善、高效、低耗而发生贬值；62、 有形磨损和无形磨损都引起设备原始价值贬值，这是相似；不同是：遭受有形磨损设备，特别是有形磨损严重设备，在修理之前，经常不能工作；而遭受五行磨损设备，并不体现为设备实体变化和损坏，虽然无形磨损很严重，其固定资产物质形态却也许没有磨损，依然可以使用。63、 设备有形磨损局部补偿是修理，无形磨损局部补偿是当代改装。设备有形磨损和无形磨损完全补偿是更新。64、 设备大修理是更换某些已磨损零部件和调节设备，以恢复设备生产功能和效率为主；设备当代化改装是对设备构造做局部改进和技术上革新，以增长设备生产功能和效率为主。65、 设备更新普通优先考虑更新设备是：（简述，不完整）、 设备损耗严重，大修后不能满足工艺规定；、 设备损耗虽在容许范畴内，但自身落后，污染环境等；、 设备役龄长，经济上不适当。66、 沉没成本是既有公司过去投资决策发生、非当前决策能变化或不受当前决策影响、已经计入过去投资费用回收筹划费用。（过去发生，当前无法变化收回） 沉没成本=设备账面价值当前市场价值=（设备原值历年折旧费）当前市场价值67、 设备自然寿命，又称物质寿命。它是设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历所有时间。它重要是由设备有形磨损所决定，做好设备维修和保养可延长设备使用寿命。68、 设备技术寿命就是设备从投入使用到因技术落后而被裁减所延续时间，也即是指设备在市场上维持其价值时间，又称有效寿命。重要由无形磨损所决定，它普通比自然寿命短。69、 经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历时间。它是由设备维护费提高和使用价值减少决定。70、 设备经济寿命 （P当前实际价值，LN第N年末设备净残值，年劣化值）71、 设备租赁普通有融资租赁和经营租赁两种形式。72、 在融资租赁中，租赁双方承担拟定期期租让和付费义务，而不得任意中断和取消租约，贵重设备（如重型机械设备）宜采用这种方式；73、 在经营租赁中，租赁双方任何一方可以随时以一定方式在告知对方后规定期限内取消或中断租约，暂时使用设备（如车辆、仪器）普通采用这种方式。74、 对于承租人，设备租赁与设备购买优越性在于：、 在资金短缺时，既可以省钱又可以使用先进设备，加快技术进步；、 可获得良好技术服务；、 可以节约资金，减少负债恶化；、 避免通货膨胀，减少投资风险；、 享有税费利益；75、 设备租赁局限性在于：、 对设备只有使用权，没有所有权；、 租金比购买费高；、 常年租金，形成长期负债；、 融资租赁合同严格，毁约严重。76、 定性分析筛选方案，涉及：分析公司财务能力、分析设备技术风险、使用维修特点。77、 对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短设备，可以考虑经营租赁方案；对技术过时风险小、使用时间长大型专用设备则融资租赁方案或购买方案均可以考虑方式。78、 租赁费用重要涉及：租赁保证金、租金、担保费。79、 影响租金因素诸多，如设备价格、融资利息及费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用支付时间，以及租金采用计算公式。80、 租金（R）计算重要有附加率法和年金法。、附加率法 租金 、年金法是指将一项租赁资产价值按动态等额分摊到将来各租赁期间内租金计算办法。81、 价值工程中所述“价值”（V）也是一种相对概念，是指作为某种产品（或作业）所具备功能（F）与获得该功能所有费用（C）比值。它不是对象使用价值，也不是对象互换价值，而是对象比较价值。 V=F/C82、 由价值工程概念可知，价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。83、 价值工程目的：是以最低寿命周期成本（寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本构成），使产品具备它所必要具备功能。84、 价值工程核心，是对产品进行功能分析。85、 价值工程将产品价值、功能和成本作为一种整体同步考虑。86、 提高价值途径 （价值V=F/C）、 双向性：提高功能，减少成本；如重庆轻轨较新线。、 改进型：从成本不变，提高功能；如人防工程。、 节约型：功能不变，减少成本；如电影院。、 投资型：功能较大提高，成本较少提高；如电视塔。、 牺牲型：功能略降，成本大降；如老年机。87、 普通说来，从如下几方面考虑价值工程对象选取：、 从设计方面看，对构造复杂、性能和技术指标差、体积和重量大工程产品进行价值工程活动，可是工程产品构造、性能、技术水平得到优化，从而提高工程产品价值。、 从施工生产方面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证工程产品，进行价值工程活动可以最低寿命周期成本可靠实现必要功能。88、 当Vi=1，表达功能评价值等于功能现实成本最佳；当Vi1，功能现实成本不不大于功能评价值存在过剩功能；当Vi1，评价对象功能比较重要，但分派成本较少；89、 对产品进行价值分析，就是使产品每个构配件价值系数尽量趋近于1。 、当计算出来Vi1功能区域，基本上都应进行改进，特别是Vi值比1小较多功能区域，力求使Vi=1。 、Ci它是成本减少盼望值，也是成本应减少绝对值。当n个功能区域价值系数同样低时，就要优先选取Ci数值大功能区域作为重点对象。90、 选取新技术方案时遵循原则：、技术上先进、可靠、合用、合理；、经济上合理（重要原则）91、 新技术应用方案经济分析办法： 、惯用静态分析办法有：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法； 、惯用动态分析办法有：净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法；增量投资收益率R(2-1)=（C1C2）/（I2I1）100即：(旧新经营成本)（新旧投资额)折算费用法 当方案有用成果相似时，普通可通过比较费用大小，选取折算费用最小方案； 当方案有用成果不相似时，通过C1=CF1+Cu1Q计算，对比C小则优（范畴区域内）；1Z10工程财务92、 财务会计（对外会计，报告型会计）与管理睬计（对内会计，管理型会计）是当代会计两大基本内容；财务会计信息重要为过去时态，管理睬计信息跨过去、当前、将来三个时态；93、 财务会计内涵决定了财务会计具备核算和监督两项基本职能。94、 会计计量属性重要涉及：、历史成本 、重置成本 、可变现净值 、现值 、公允价值；95、 会计核算基本假设涉及：、会计主体 、持续经营 、会计分期 、货币计量；96、 会计主体与公司法人主体并不是完全对立，公司法人主体一定是会计主体，但会计主体未必是公司法人主体。97、 会计期间分为年度和中期。国内普通采用是日历年（非营业年）作为公司会计年度；中期指短于一种完整会计年度报告时间。98、 国内公司会计准则规定，公司会计应当以货币计量，国内普通应选取人民币作为几张本位币。99、 针对交易或事项发生时间与有关货币收支时间不一致状况，会计核算解决分为：（规定收入和费用何时记账）、收付实现制收钱时记账 、权责发生制交货时记账。100、 国内公司会计准则规定，公司应以权责发生制为基本会计确认、计量和报告。权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提会计基本。101、 会计要素：、资产 、负债 、所有者权益 、收入 、费用 、利润102、 按资产流动性可将其分为流动资产和非流动资产（即长期资产）。、 流动资产：钞票、银行存款、应收款项、短期投资、存货；、 长期资产：长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其她资产；103、 负债按流动性分为：流动负债和长期负债。、 流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金；、 长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款；104、 所有者权益内容：、实收资本；、资本公积（含：资本溢价、资产评估增值、外币折算差额）；、盈余公积；、未分派利润。105、 资产、负债、所有者权益是反映公司某一时点财务状况会计要素，也称静态会计要素； 收入、费用、利润是反映某一时期经营成果会计要素，也称动态会计要素。106、 会计基本等式：静态会计等式（资产=负债+所有者权益）和动态会计等式（收入-费用=利润）。107、 费用按经济内容和性质进行分类：、购买劳动对象费用；、构建劳动资料费用；、支付职工薪酬费用；108、 按照经济用途分：、生产费用（计入工程成本）；、期间费用；（看与否与详细生产有关来判断与否属于生产费用）109、 期间费用是指公司当期发生，与详细产品或工程没有直接联系，必要从当期收入中得到补偿费用。由于期间费用发生仅与当期实现收入有关，因而应当直接计入当期损益。期间费用重要涉及：管理费用、财务费用、营业费用。施工公司期间费用重要是：管理费用、财务费用。110、 间接费用普通按直接费比例（水电安装工程、设备安装工程按人工费比例），计算施工间接费比例进行分派。、 间接费用分派率=当期实际发生所有间接费用/当期各项合同实际发生直接费用之和、 某项合同当期间接费=该合同当期实际直接费间接费用分派率111、 固定资产折旧影响因素：、固定资产原价；、预测净残值；、固定资产使用寿命；112、 固定资产折旧办法：、年限平均法；、工作量法；、双倍余额递减法；、年数总和法；固定资产年折旧额=固定资产应计折旧额 / 固定资产预测使用年限固定资产月折旧额=年折旧额/12单位工作量折旧额=应计折旧额 / 预测总工作量113、 无形资产又称“五行固定资产”。如专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权；114、 公司应将入账使用寿命有限无形资产价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用，并冲减无形资产账面价值。115、 对于使用寿命不拟定无形资产则不需要摊销。无形资产摊销办法：直线法、生产总量法。116、 建设工程价款结算，可以采用按月结算、分段结算、竣工后一次结算、双方商定其她方式结算。117、 工程成本涉及从建造合同订立开始至合同完毕止所发生，与执行合同关于直接费用和间接费用。118、 直接费用涉及：、耗用材料费用；、耗用人工费用；、耗用机械使用费；、其她直接费用（涉及：、施工过程中发生材料二次搬运费；、暂时设施摊销费；、生产工具用品使用费；、检查实验费；、工程定位复测费；、工程点缴费；、场地清理费）。119、 间接费用是公司下属施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生费用。涉及：、暂时设施摊销费用和施工单位管理人员工资；、奖金；、职工福利费；、固定资产折旧费及修理费；、物料消耗；、低值易耗品摊销；、取暖费；、水电费；、办公费；、差旅费；(11)财产保险费；(12)加盐实验费；(13)工程保修费；(14)劳动保护费；(15)排污及其她费用。120、 工程核算对象拟定办法重要有：、以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象；、对合同分立以拟定施工工程成本核算对象；、对合同合并以拟定施工工程成本核算对象。121、 工程成本核算任务：（P99页）122、 期间费用涉及：销售费用、管理费用、财务费用。 管理费用涉及：、管理人员工资；、办公费；、差旅交通费；、固定资产使用费；、工具用品使用费；、劳动保险费；、工会经费；、职工教诲经费；、财产保险费；、税金； 财务费用涉及：、应当作为起减肥利息支出（减利息收入）；、汇兑损失（减汇兑收益）；有关手续费（指公司发行债券所需手续费、银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付管理费）；、公司发生钞票折扣或收到钞票折扣；123、 按公司营业主次分类，公司收入也可以分为：主营业务收入和其她业务收入。124、 建筑业公司主营业务收入重要是建造（施工）合同收入；建筑业公司其她业务收入涉及：、产品销售收入；、材料销售收入；、机械作业收入；无形资产出租收入；、固定资产出租收入；125、 建造合同分立需满足：、每项资产均有独立建造筹划；、能单独与客户谈判，并能接受或回绝条款；、每项资产收入和成本可以单独辨认；126、 建造合同合并需满足：、该组合同按一揽子交易订立；、该组合密切有关，每项构成利润一步份；、改组合同同步或以此履行。127、 建造合同收入涉及：合同规定初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成收入。128、 合同变更计入合同收入，需满足：、客户承认；、能可靠计量；129、 索赔合同计入合同收入，需满足：、对方批准；、能可靠计量。130、 要精确进行合同收入确认与计量，一方面应判断建造合同成果能否可靠预计。如果建造合同能可靠预计，应在资产负债表日（每年12月31日）依照竣工比例法确认当期合同收入；131、 拟定建造（施工）合同竣工进度三种办法：、 依照合计实际发生合同成本占合同预测总成本比例拟定；（P110例题）、 依照已经完毕合同工作量占合同预测总工作量比例拟定；（P110例题）、 依照已竣工合同工作技术测量拟定。132、 当期完毕建造（施工）合同收入确认；（P111及例题）133、 利得和损失可分为两大类：一类不计入当期损益，而直接计入所有者权益利得和损失。如接受捐赠、变卖固定资产；另一类就是应当直接计入当期损益利得和损失。如投资收益、投资损失。134、 营业利润是公司利润重要来源。、营业利润=营业收入营业成本（或营业费用）营业税金及附加管理费用销售费用-财务费用资产减值损失公允价值变动收益（损失为负）投资收益（损失为负）、 利润总额营业利润营业外收入营业外支出；营业外收入涉及：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入；营业外支出涉及：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失。 、净利润=利润总额所得说费用135、 公司税后利润分派顺序：、弥补公司此前年度亏损；、提取法定公积金；（法定公积金用途：、弥补亏损；、扩大公司生产经营；、增长公司注册资本）136、 财务报表，重要项目单独列表。重要性应依照公司所处环境，从项目性质和金额大小来判断。137、 依照现行会计准则规定，财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。138、 资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况报表。由于资产负债表反映是某一时点财务状况，这一时点普通是公司月末、季末、半年末、年末，因此它是一种静态报表。139、 利润表是反映公司在一定会计期间经营成果财务报表。属于动态报表。140、 资产负债表作用（P125）141、 钞票流量表是反映公司一定会计期间钞票和钞票等价物流入和流出财务报表，它属于动态财务报表。142、 钞票流量表是以钞票为基本编制；143、 钞票涉及：库存钞票、可以随时用于支付存款、其她货币资金、钞票等价物；144、 钞票等价物是短期投资，其支付能力与钞票差别不大，可视为钞票；145、 钞票等价物短期投资必要同步满足如下条件：、期限短（3个月内）；、流动性强（有行有市）；、易于转换为已知金额钞票；、价值变动风险小。146、 钞票流量表内容应当涉及：、经营活动（流动资产业务）；、投资活动（长期投资（固定资产）业务，购入股票、基金）；、筹资活动（发行股票、债务、银行借款）。147、 财务分析办法，涉及：、趋势分析法（水平分析法）；、比率分析法；、因素分析法；148、 比率分析法是财务分析最基本、最重要办法。149、 比率分析法惯用有如下三种：、构成比率（如流动资产占资产总额比率）；、效率比率（如净资产收益率）；、有关比率（如流动比率）。 P133例题150、 偿债能力重要反映公司偿还到期债务能力，惯用指标有次产负债率、流动比率和速动比率。151、 资产管理比率，惯用指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。152、 公司发展能力指标重要有：、营业增长率；、资本积累率；153、 杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示公司获利能力及权益乘数对净资产收益率影响，以及各有关指标之间有关作用关系。154、 资金成本是指公司为筹措和使用资本而付出代价，是资金使用者和中介机构支付占用费和筹集费用。155、 资金成本涉及资金占用费和筹资费用；156、 惯用资金成本有个别资金成本和综合资金成本； P139例题157、 短期负债筹资最惯用方式是商业信用和短期借贷；158、 商业信用品体形式有应付账款、应付票据、预收账款；159、 应付账款有付款期、折扣（商业折扣成交前；钞票折扣成交后）等信用条件。160、 应付账款可以分为：、免费信用；、有代价信用；、展期信用；161、 银行发放短期借款往往带有某些信用条件：、信贷限额；、周转信贷协定；、补偿性余额；、借款抵押；、偿还条件；、其她承诺；162、 借款利息支付办法：、收款法；、贴现法（预扣利息；采用实际利息实际款额）；、加息法（分期付款；实际利息=名义利率2）；163、 公司置存钞票因素，重要是满足：、交易性需要；、防止性需要；、投机性需要；164、 公司管理目的，就是要在资产流动性和赚钱能力之间做出选取，以获取最大长期利益。165、 钞票收支管理目在于提高钞票使用效率，为达到这一目，应当注意做好如下几方面：、力求钞票流量同步；、使用钞票浮游量；、加速收款；、推迟应付款支付。166、 惯用拟定钞票持有量办法有：、成本分析模式；、存货模式；、随机模式。167、 成本分析模式是通过度析持有钞票成本，寻找持有成本最低钞票持有量。168、 公司持有钞票，有三种模式：、机会成本；、管理成本；、短缺成本。169、 机会成本+管理成本+短缺成本 之和最小钞票持有量，就是最佳钞票持有量。170、 应收账款是公司流动资产中一种重要项目，是商业信用直接产物。171、 应收账款赊销效果好坏，依赖于公司信用政策。172、 信用政策涉及：信用期间、信用原则和钞票折扣政策。173、 公司储备存货关于成本，涉及：、获得成本；、储存成本；、缺货成本。174、 经济采购批量Q*= P151例题1Z103000建设工程股价175、 建设工程项目总投资，普通是指进行某项建设耗费所有费用。176、 生产性建设工程项目总投资涉及建设投资和铺底流动资金。177、 非生产性建设工程项目总投资则只涉及建设投资。178、 建设投资可以分为静态投资某些和动态投资某些。179、 静态投资某些由：、箭镞安装工程费；、设备及工器具购买费；、工程建设其她费和基本预备构成。180、 动态投资某些有：、涨价预备费；、建设期利息。181、 设备购买费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费=设备原价（1+运杂费系数）182、 设备运杂费指设备原价中未包括包装和包装材料费、运送费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。183、 在计算国产原则设备原价时，普通按带有备件出厂价计算。184、 非原则设备原价有各种不同计算办法，如：成本计算估价法、系列设备插入估价法、分布组合估价法、定额估价法；185、 进口设备交货方式可分为内陆交货类、目地交货类、装运港交货类；186、 采用装运港船上交货价（FOB）时卖方责任是：、负责在合同规定装运港口和规定期限内，将货品装上买方指定船只，并及时告知买方；、负责货品装船前一切费用和风险；、负责办理出口手续；、提供出口国政府或关于方面签发证件；负责提供关于装运单据；187、 采用装运港船上交货价（FOB）时买方责任是：、负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名告知卖方；、承担货品装船后一切费用和风险；、负责办理保险及支付保险费，办理在目港进口和收获手续；、接受卖方提供关于装运单据，并按合同规定支付货款。188、 进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运送保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税189、 货价=离岸价（FOB价）人民币外汇牌价190、 银行财务费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率191、 外贸手续费=进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率192、 进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运送保险费193、 进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率194、 进口产品增值税额=构成计税价格增值税率195、 构成计税价格=到岸价人民币外汇牌价+进口关税+消费税196、 设备运杂费构成：进口设备由国内到岸港口、边境车站起至工地仓库（或施工组织设计制定需要安装设备堆放地点）止发生运费和装卸费。（不含境外）设备运杂费=设备原价运作费率197、 工程建设其她费，按其内容可分为三类：、土地使用费；、如项目建设关于费用；、与将来公司生产和经营活动关于费用；198、 与项目建设关于费用分为十一类（P158）199、 联合试运转费是指新建项目或新增长生产能力项目，在交付生产前按照批准设计文献所规定工程质量原则和技术规定，进行整个生产线或装置负荷联合试运转或局部联动试车所发生费用净支出（试运转支出不不大于收入产额某些费用）。200、 试运转支出涉及：试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其她物料消耗、工具用品使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资及专家指引费；201、 联合试运转费不涉及：、应由设备安装工程费用开支调试及时车费用，、在试运转中暴露出来因施工因素或设备缺陷等发生解决费用。202、 联合试运转费（净支出）=联合试运转费用支出联合试运转收入203、 生产准备费涉及：、生产职工培训费；、生产单位提迈进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员工资、工资性补贴、职工福利费、差旅不交通费、劳动保护费。204、 预备费涉及基本预备费和涨价预备费。205、 基本预备费=（设备及工器具购买费+建筑安装工程费+工程建设其她费）基本预备费率206、 涨价预备费计算公式 P163例题 207、 建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产利息。208、 在编制投资估算时普通假定借款均在每年年终支用，借款第一年按半年计息，别的各年份按全年计息。 各年应计利息=（年初借款本息合计+本年借款额/2）年利率 P163例题209、 建设安装工程费包括内容 P164图表210、 直接工程费涉及：人工费、材料费、施工机械使用费；211、 人工费涉及：、基本工资；、工资性补贴；、生产工人辅助工资；、职工福利费；、生产工人劳动保护费。212、 材料费涉及：、材料原价；、材料运杂费；、运送损耗费；、采购保管费；、检查实验费（涉及：自实验室进行实验所耗用材料和化学药物等费用；不涉及：“四新”实验费和已有合格证材料进行检查，破坏实验及特殊实验费用）213、 施工机械费（P166） 办法费（P167） 间接费涉及规费和公司管理费（P169）214、 建筑安装工程税金是指国家税