自来水公司财务管理制度样本.doc

临沂临港水务有限公司财务管理制度第一章 总则1.1建立当代公司制度，必要建立健全财务管理体系，财务管理是公司管理重要构成某些。依照中华人民共和国会计法、公司财务通则、会计基本工作规范、小公司会计准则等法律法规，结合公司实际状况，制定本财务管理制度。1.2财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、筹划、核算分析和考核工作，有效运用公司资产，努力提高经济效益。1.3本管理制度合用于公司所有部门，全体员工在工作中必要认真执行各项财务法律法规和管理制度。1.4本公司会计工作组织形式采用集中统一核算形式，依照新小公司会计准则规定设立会计科目；开设总分类账、明细分类账账户。第二章 会计机构 、会计人员管理2.1公司设立财务室作为财务会计机构 ，财务室职责：在公司总经理领导下，详细负责全公司财务管理工作和会计核算工作，涉及:组织实行公司会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分派使用资金；做好与部门对账工作，指引各业务环节建账、对账；建立适合公司自身需求与发展成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导参谋。2.2财务室设主管会计一名、出纳员一名。2.3各岗位人员必要具备相应任职条件和资格，持证上岗：会计应会电算化，还应建立和执行电算化会计操作规程；会计人员上岗须具备会计证，电算化会计上岗还需具备会计电算化培训合格证并具备切实履行岗位职责能力。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续，必要有法定代表人监交。否则不得离职。原材料库由财务部门负责账务指引。材料保管员等岗位调换工作时，由财务部会同关于部门办理交接手续。第三章 流动资产管理3.1流动资产涉及钞票、各种存款、应收及预付账款、其她应收款、存货等。3.2钞票管理3.2.1出纳人员收到钞票，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“钞票收讫”章。3.2.2钞票出纳员要认真执行钞票管理暂行规定和关于钞票管理规定。钞票开支范畴为：支付工资、津贴、奖金和福利费支付各种抚恤、丧葬、及其他社会救济支出；支付出差人员差旅费；支付支票结算起点如下零星开支。3.2.3公司一切支付均实行公司负责人“一支笔”签字批准制度。3.2.4要严格控制费用报销和个人借款。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方可借用。总经理外出或因生产经营急需等特殊状况下经总经理授权人员也可签批，但是总经理归来后补办关于手续。任何人不得以私人理由借用或挪用单位钞票。 3.2.5出纳员不得兼管关于债权、债务、收入、费用账务登记工作和会计档案管理工作。3.2.6收付款凭证内容必要完整、合法；报销凭证必要是国家印制发票及单据，不得使用白条或其她不规范凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记钞票日记账。3.2.7钞票日记账要逐日结出余额，并与库存钞票相核对，做到日账日清、日清月结，账款相符。月末与总账相核对，凡浮现长、短款须及时查明因素，无法查明因素时长款归公，短款由负责人补偿。均需报公司负责人批准后进行账务解决。3.2.8关于人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后5天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不容许跨月结算和几种地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，均做挂账解决，由出纳员将借款人姓名、借款金额、借款因素、借款时间报总经理。3.2.9公司依照业务需要核定合理库存钞票限额为15000元，当天收取钞票要及时送存银行，不得坐支钞票，不得留存超限额过夜钞票，以保证财产安全。如需借支大额钞票时(壹万元及以上)应提前一天告知财务部门。 3.2.10公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不容许职工长期占用公司资金，各种借款条月底必要入账，不容许浮现跨月白条顶库现象。3.2.11钞票出纳是公司资金结算中心环节，应按规定及时将一切收支入账，以便及时解决账务。财务室定期或不定期对保险柜进行清查，以保证钞票合理使用和安全完整。 3.3银行存款管理3.3.1财务部门收到支票、钞票或超过钞票限额规定钞票，应及时送存银行，并进行账务解决。会计人员要认真执行银行结算办法暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。禁止出租、出借账户，不得将公款以个人名义存入银行和保存账外钞票，更不得保存账外公款私设小金库。3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必要经总经理批准，手续齐备；不准携带空白支票外出，确需携带空白支票外出者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务时，应由借款人填写“支票领用单”，经部门负责人、主管会计、分管经理、总经理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财务专用章后领用。出纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。要建立支票领用登记簿，空白支票必要填写日期并在预测最高金额位画人民币符号，因使用支票不当导致公司损失时，应由当事人承担补偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和关于凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其她单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3.3.3银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调节未达账项，浮现长期未达账项时要查明因素，上报领导。3.4应收账款及预付账款管理3.4.1公司要依照经济业务内容和户别设立应收账款明细分类账，即按债务人详细名称设立登记明细分类账，不准笼统以地名代替。应收账款发生和拟定必要有索取价款凭据（涉及合同、收到条、欠款条以及业务经办人员保证书等），不得单方入账。坏账损失是指公司的确无法收回应收账款。确认坏账条件是：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿仍不能收回应收账款；2、因债务人未履行偿债义务，超过三年依然不能收回应收账款。3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年至少进行一次发函或派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报关于领导。对发生应收账款、其她应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收原则，损失者或已采用各种必要办法的确无法收回坏账损失，由当事人按责任补偿相应损失后及时解决账务。3.4.3 收回账款要及时上交财务部门，如发现货款已被擅自挪用不交者，依法移送司法机关解决。3.4.4公司要严格控制内部职工业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其她部门搞好各种债权债务清算工作。3.4.5支付预付账款必要有合同、合同书等书面文献，依照合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同步向财务部门提供关于合同合同书等关于材料。3.5存货管理3.5.1存货是指公司所拥有或控制，能以货币计量为公司生产经营服务流动资产，本公司重要涉及原材料、低值易耗品等。原材料重要涉及：安装材料、管件等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其她类。3.5.2购进存货计价、按实际成本计价。3.5.2.1原材料购入价格涉及买价，装卸费、运送费，保险费以及缴纳税等。3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料成本。3.5.3原材料购入材料购入必要持有生产或安装、工程维修等部门购物申请单，经领导批准后方可到财务部门借款。禁止无筹划采购，超定额库存。3.5.4业务部门按购物申请单所购材料送达公司后，须持总经理签批采购单、购货发票，购销合同（合同）合格证等到质检部门（化验）进行质量检查，检查合格后签发一式两联检查报告单随发票到仓库部门办理入库手续。3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际与否相符，同步对照检查（化验）部门出具检查报告，经检查合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌配件用口取纸载明名称、规格、型号。3.5.6 材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门解决账务，一联为供货方证明。3.5.7对于货已到而发票未到材料，仓库部门可以依照检查单据办理暂时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务解决账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。3.5.8材料出库管理3.5.8.1业务部门依照工作筹划和设计预算用料开具领料单，领料单一式二联，财务一联，仓库一联，超过预算或筹划外用料由业务主管签批，月底统一报总经理审批。3.5.8.2月末业务部门依照材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要对账并核对相符。3.5.9质检部门定期不定期检测水质，填制检查报告单，以核算工资等各项考核指标。3.5.10仓库部门要做到见单发货，及时登记关于账簿，设立材料收、发、存明细账或暂收货台账，禁止白条顶库现象。3.5.11凡大宗原材料购进都要订立购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，无论与否付款，原材料保管员都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务解决账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。3.5.14各部门领用低值易耗品，采用五五转销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必要在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用品由生产部长签批，设备管理员及仓库同步进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁补偿。3.5.15公司存货必要定期或不定期盘点，至少在年末进行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废存货要分类填制盘盈盘亏表。对于浮现盘盈、盘亏材料物资要及时查明因素，报公司领导批准解决并及时调节账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明因素由当事人负责补偿。第四章 固定资产管理4.1固定资产是指有效期限超过一年房屋、建筑物、机械、设备、运送工具；电子设备、仪器仪表等其她与生产经营关于单位价值超过元设备器具，工具等；不属于生产经营必备物品，单位价值在3000元以上，并且使用年限超过两年也应当做为固定资产。4.2公司要建立健全固定资产管理制度，涉及固定资产安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。折旧计提制度按照新公司所得税法及其实行细则执行。公司财务要设立固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。4.3固定资产计价4.3.1外购固定资产，不需安装就可直接使用固定资产，以发票价格和运送费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用固定资产，以外购价格加运送费、安装调试费等合理关于费用为计账价格。4.3.2需外单位承建基建工作或设备安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同订立工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购买机器设备时要搞好市场调查，搞好设备技术分析和经济性分析。公司购买固定资产及低值易耗品需经总经理办公会审定。4.3.3对已经竣工交付使用未办理决算建筑工程、机械设备等，要依照预算书或合同估价计入在建工程。决算并验收合格后转入固定资产。4.4折旧办法。依照公司所得税法规定，我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为，机械、设备折旧年限为，车辆折旧年限为4年，电子设备和仪器仪表等为3年。4.5我司固定资产残值率5%。4.6所有固定资产必要每年盘点一次,由财务部牵头生产、安装、行政等部门参加，详细盘点时间由财务室依照年终决算规定决定。第五章 负债管理5.1公司流动负债是指将在一年内偿还债务，涉及短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其她应付款等。5.2公司各种流动负债应按期偿还，以提高公司信誉和知名度，按期发放工资，无特殊因素职工工资必要于月底前发放，以提高职工积极性，增长公司凝聚力。5.3公司购进货品应付未付款项，业务经办人员应及时将发票等关于单据送交财务部门，以便及时解决账务，对的体现公司负债，对的核算材料物资等计价和产品成本。第六章 成本费用核算管理6.1 .我司按照小公司会计准则及四川省都市供水定价成本监审办法（试行）规定实行成本费用核算。 6.2成本与费用按权责发生制原则进行核算。要对的划分和核算各项成本费用，严格按规定核算内容和规定使用跨期摊销账户。公司制定合理完善定额费用和报销制度，本公司管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。关于费用报销详细规定：1、工资薪金支出：按公司工资制度据实发放且需符合公司所得税法有关规定，变动时由总经理办公会决定。公司职工工资、奖金、和其他劳动报酬发放应由办公室、财务部负责人、总经理审批，如未经审批自行发放，视为违章。超个人所得税起征点工资薪金某些应由公司依法代扣代缴个人所得税。2、关于“五险一金”，即养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险以及住房公积金按照国家现行法律法规规定执行。2、职工福利费：不超过公司工资薪金总额14%福利费可据实报销。3职工教诲经费：不超过工资薪金总额2.5%某些可据实报销。4、公司可按工资薪金总额2%计算拨缴工会经费。5、修理费用：公司使用固定资产和低值易耗品需要修理时，应写书面报告，注明资产名称、修理部位和因素、预测修理费等，单次费用5000元以上（含）须造具预算报告报总经理办公会审批。6、办公用品支出：购入办公用品应由办公室提报购买筹划，报公司总经理批准后购入，不准谁用谁买。办公用品应有专人保管，节约使用，发放时应由领用人签单。7、其她费用按关于规定实报实销，均需加强管理。第七章 收入、利润和税金管理7.1公司销售收入实现标志是收讫价款或获得索取价款凭据。对于现款交易实现销售收入，出纳人员收到钞票，应出具发票或收款收据，并加盖“公司财务专用章”及“钞票收讫”章。7.2公司要按税法规定对的计提各种税费，精确核算和反映各项税金提取和上交。每月按照税务机关规定精确及时将计算对的关于税务报表、财务报表上报关于税务部门并缴纳税款。7.4利润计算按小公司会计准则及公司所得税法规定办理。 7.5公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系各项收入和支出。营业外支出需做纳税调节。7.6公司实现利润后应依法缴纳公司所得税，公司利润应按如下顺序分派：1、支付各项税收滞纳金和罚款。2、弥补公司此前年度亏损。3、按公司章程提取法定盈余公积金和公益金。4、向投资者分派利润。第八章 财务报表、会计科目和发票管理8.1依照会计工作一致性和可比性原则，我司会计年度为每年1月1日至12月31日。月结账时间为每月最后一日下午下班时止为当月结账时间，资产负债表和损益表及关于附注报表按规定上报关于部门及公司总经理。8.2公司所有购进货品，都须用合法发票结算支付。8.3公司所有单据凭证如发票、出入库单、收据等采用领用登记制度，用完关于单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用关于单据。8.4销售发票（含手工发票、机打发票等）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制，使用部门领取票证在使用完后要按规定填制票证验旧信息及相应报表交财务审核以旧换新，财务部门要建立健全关于票据登记制度。禁止任何人向非购货单位开具发票。8.5外来原始凭证：出纳在付款前，一方面要检查原始凭证合法性，看它与否是由税务部门（代）开出或其监制自制合法发票，票证上填列内容要齐全，要有经手人，收货人签字，还要有收款人签字以及票面上金额，张数与它所附附件金额、张数相等方能支付，凡未经法人代表签字一律不得支付。8.6本公司依照小公司会计准则设立会计科目报送财务报表。第九章 会计档案管理9.1本公司要搞好会计档案管理工作，财务部门应于每月月末将关于会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整顿入档。9.2公司财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。会计档案调阅需办理调阅手续，公司内部需经财务负责人批准，出总公司范畴需总经理批准。9.3 公司财务人员、保管员、记录员调动工作时必要办理睬计档案移送手续，造具移送清单，分清先后责任，保证会计档案持续完整。9.4 会计档案保管年限：会计凭证类；总账、明细账、钞票和银行存款日记账25年、辅助账簿、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移送清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册永久。第十章 附则11.1本管理制度自 1月 1 日起执行。若本制度与国家法律法规不一致或与上级规定不一致时，以法律法规和上级规定为准。有不完善之处另行文补充规定。 11.2本管理制度由公司财务室负责解释。 临沂临港水务有限公司 .12.28