资源描述
南 京 财 经 大 学
2012—2013学年第二学期
财政学 课程试卷（A卷）
校区仙林专业年级财政与税务12级 班级 学号 姓名
题号
一
二
三
四
五
六
总分
分数
1.本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。
2.考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。
3. 第一题答案必须写在答题卡上；第二、三、四、五题答案写在试卷后面的答题纸上。
4. 请监考老师提醒考生考试结束前半小时收答题卡，答题卡请按学号顺序由小到大整理。
5. 可以使用计算器。
一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）
二、名词解释题（共5小题，每题2分，共计10分）
三、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）
四、计算题（共1小题，每题10分，共计10分）
五、材料分析题（共3小题，每题10分，共计30分）
六、论述题（共1小题，每题10分，共计10分）
本题
得分
一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）
（注意：须填涂答题卡）
1．以下关于交换效率表述错误的是（）
A. 交换效率要求最终不存在任何交易的余地
B. 如果其他人的境遇不变差，就没有人的境遇会变好
C. 所有交易个人的边际替代率正相等
D. 所有交易个人最终达成的效用水平正好相等
2. 进行规范研究常用的价值判断标准不包括（）
A. 充足原则
B. 能力原则
C. 公平原则
D. 效率原则
3. 对于经济学中“自利”的理解，下列观点错误的是（）。
A. 自利能创造多数人的幸福，而利他却不能保证这一结果
B. 自利并不是全都“好”，只有在合理的规则与制度规范之下，自利才不是问题。
C. 在个人自利行为带来的经济繁荣与发展的同时，社会的良性发展也需要社会公德体系。
D. 利他行善并不是“不好”，而是我们将共同之幸福寄托于他人，并寄希望他人能以完全的利他行善动机行事，这是很危险的。
4. 俱乐部品的性质是（）
A. 具有排他性和非竞争性 B. 具有非排他性和竞争性
C. 具有排他性和竞争性 D. 具有非排他性和非竞争性
5. 以下哪一种市场失灵表现属于不完全市场（）。
A. 市场门槛较高，导致许多小企业无法进入
B. 市场未能为决策者提供充足的信息，导致消费者和厂商无法做出正确的市场决策
C. 老年人虽有购买健康保险的需求与能力，但市场却不提供
D. 市场经常性的失衡与经济波动
6. 与投票的一致同意规则相比，多数同意规则的优点表现为（）。
A. 能够避免“多数人对少数人暴政”
B. 达成最终投票决策的概率较高，决策成本较低
C. 能够实现投票结果的帕累托最优
D. 能够避免“投票循环”
7. 以下关于洛伦茨曲线与基尼系数表述错误的是（）
A. 基尼系数的值域在0与1之间，基尼系数越大表明社会收入分配越不均等
B. 当人们收入完全均等时，洛伦茨曲线恰好是坐标系的对角线
C. 绘制洛伦茨曲线时，其横坐标是按照个人收入由高到低排列的人口数量的累积百分比
D. 绘制洛伦茨曲线时，其纵坐标是个人收入的累积百分比
8. 以下关于公共品供给模式选择的表述正确的是（）
A. 一些公共品从学理上看必须由公共提供，但这并不意味着一定要由公共部门来具体负责这一公共品的生产
B. 由私人部门来提供混合品，一般采用的是“谁能力高，谁付费”的收费原则
C. 纯公共品也可以由市场和私人部门来提供
D. 私人品和混合品必须由私人部门提供
9. 若按照经济性质分类，财政支出可以分为哪两大类？（）
A.生产性和生产性支出 B.社会消费性和投资性支出
C.购买性和转移性支出 D.预算内和预算外支出
10. 易受通货膨胀等因素的影响，且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集模式是（）。
A. 完全基金制 B. 现收现付制
C. 部分基金制 D. 普遍福利制
11. 国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为（）
A. 事业收入 B. 规费收入
C. 公产收入 D. 专项收入
12. 税收占国民生产总值的比率 （）。
A. 企业税收负担率 B. 个人税收负担率
C. 综合税收负担率 D. 宏观税收负担率
13. 把税收与税率联系起来的曲线是 （）。
A.税收曲线 B.洛伦兹曲线
C.收益曲线 D.拉弗曲线
14. 我国消费税是在对商品普遍征收（）的基础上选择某些特定消费品或消费行为征收的。
A．营业税 B．关税
C．增值税 D．都不对
15. 商品课税的特征不包括（）。
A. 课征普遍 B. 以商品和劳务的流转额为计税依据
C. 主要用比例税率 D. 税负难以转嫁
16. 罚款是政府的一种何种收费（）。
A. 专项筹集性收费 B. 事业服务性收费
C. 行政管理性收费 D. 行为特许性收费
17. （）是指债务发行额占当年财政支出或中央财政支出的比重。
A. 国债的负担率 B. 偿债率
C. 债务依存度 D. 负债率
18. 在财政联邦主义理论中，以下关于Oates对财政集权与分权的论述错误的是（）。
A. 在维持经济稳定发展方面，财政集权化更具有相对优势
B. 在促进收入公平方面，财政分权化更具有相对优势
C. 在保证国家公共品的有效率供给方面，财政集权化更具有优势
D. 在保证地方公共品的有效率供给方面，财政分权化更具有优势
19. 非均衡增长理论的主要代表人物是（）
A. Wagner B. Peacock
C. Baumol D. Rostow
20. 下列属于全球性公共产品的是（）
A. 三峡工程 B. 法律制度
C. 大气臭氧层的保护 D. 街道的路灯
21.《国家中长期教育改革和发展规划纲要》中指出2012年中国（）占GDP的比重应达到4％。
A. 国家财政性教育经费 B. 预算内教育经费
C. 教育财政支出 D. 预算内与预算外教育经费
22. 商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）
A. 前转 B. 后转
C. 混转 D. 无法确定
23. 我国基本社会保障制度主要包括养老保险、失业保险和（）。
A. 社会救济 B. 社会福利
C. 医疗保险 D. 工伤保险
24. 以下不属于我国财产课税的税种是（）。
A. 房产税 B. 车船税
C. 资源税 D. 契税
25. 下列不属于公共定价方法的是（）。
A. 平均成本定价 B. 负荷定价
C. 二部定价 D. 一次定价
26. 中央决算草案由（）审查批准。
A. 国务院 B. 全国人民代表大会
C. 全国人民代表大会常务委员会 D. 财政部
27. 内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是（）
A. 33% B. 27%
C. 25% D. 18%
28. 国债的偿债率是指（）。
A. 累计还本付息额占国民收入的比重
B. 当年还本付息额占当年国民收入的比重
C. 当年还本付息额占当年财政收入的比重
D. 当年还本付息额占偿债资金的比重
29. 国债流通市场又称为国债的（）市场
A. 初级 B. 一级
C. 二级 D. 二级半
30. 下列哪个不属于财政政策目标（）。
A. 充分就业 B. 国际收支平衡
C. 物价稳定 D. 币值稳定
本题
得分
二、名词解释题（共5小题，每题2分，共计10分）
31.单峰偏好
32.社会消费性支出
33.财政联邦制
34.税收超额负担
35.价外税
本题
得分
三、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）
36.请用图形分析的方法展示如何利用庇古税来改正负的外部性所引发的公共品市场供给过足问题。
37.简述Musgrave和Rostow的经济发展阶段论
本题
得分
四、计算题（共1小题，每题10分，共计10分）
38. 某地政府正计划财政投入并建设一个基础建设项目，假定该项目从投入建设到收益期结束预计时间跨度为五年。现有两种建设方案，此两种方案各年份的投入与收益情况如下：
方案A
方案B
年份
投入
收益
年份
投入
收益
1
2000
0
1
1000
0
2
200
1200
2
1000
0
3
200
1200
3
100
1500
4
200
1200
4
100
1500
5
200
1200
5
100
1500
假定银行年利率为10％，该基础建设项目行业内部平均年市场收益率为25％。请选用合适的贴现率，并采用现值法对以上两种方案进行评估，并回答以下问题（8分）：
（1） 简要介绍现值评估方法。
（2） 根据现值方法的评估结果，此两种建设方案是否可行？
（3） 根据现值方法的评估结果，应选择那一种建设方案？
（取小数点后两位数即可）
本题
得分
五、材料分析题（共3小题，每题10分，共30分）
（注意：每段资料后都有若干提示，提示中的内容只是给大家提供一些用于讨论的思路与线索，请同学们不要把提示当成题目来答，而应运用财政学相关理论与知识，围绕资料内容，展开有逻辑性的讨论，并形成400~600字左右的文字。同学们既可以按照提示展开讨论，也可以不按照提示而是依照自己的理解展开讨论）
39.税制所带来的经济扭曲，构成了税收体制的社会成本。这些社会成本是“看不见”的。…严格说，因为税收会在边际上改变人们的选择行为，任何税收都会给经济体的资源配置带来扭曲。…以工薪税（对工资进行征税）为例，在一个原已均衡的劳动力供给市场里，若征收工薪税，则用工成本增加，由此带来对劳动力需求的下降，从而使雇员所得到的工资总额比没有开征工薪税要少，同时就业量也会下降，但雇主付出的工资总额却增加了。可见，开征工薪税后，雇主与雇员的境况都变差了。工薪税税率越高，雇主雇员的境况就越差。
从结构来看，我国是以间接税为主的税制，绝大部分税收收入都是间接税贡献的。从1994年到2010年，我国国内增值税、国内消费税、营业税和关税（不包括海关代扣代缴的进口产品增值税和消费税）所占税收总额比例平均为62.84％，如果加上进口产品的增值税和消费税，这一比例要超过70％。就我国2010年的情况而言，间接税占税收总收入的69.5％，其中国内增值税比例最大，占全部收入的29％，其次是营业税和消费税，分别占15.2％与8.3％。
但这些间接税并不是针对纳税人直接征收的，都是纳税人在消费过程中无声无息地就交了。对此，很多纳税人毫无察觉。日本的税法学家北野弘久说，间接税会带来一个很严重的政治后果，它使纳税人在法律上被置于一个“植物人”的地位。…（此外），因为间接税一般是对企业征收，所以人们往往会错以为只是开征间接税的行业受到了经济扭曲。一个行业的负担最终会变成所有行业的负担；一个行业的波动会影响到所有行业。一个行业的税负高了，在这个行业投资的回报率降低，就变得不那么有吸引力，此时，社会投资就会更多流向其他行业；但随着投资从第一个行业不断转移到其他行业，其他行业的竞争也开始加剧，最终也会把其他行业的回报率拉低，直到与第一个行业的回报率相等。
好的税制应该尽量降低税收对经济的扭曲，这在税收研究上被称为最优税制选择。这类研究很复杂，而且迄今也未能给出最准确答案。但一般来说，少开征税种总比开征多税种为佳，低税率广税基要优于高税率窄税基。通俗点说，即能不开征税的行业就尽量不开征，已开征税种的产业尽量一个税种多个产业而不要一个行业一个税种，且税率要尽量低。
按照最优税率标准，中国目前的税制结构属于很不优良的高税率窄税基。税目繁多，且税率高、层级也复杂。…如何从降低经济扭曲的角度将中国的税制慢慢调整成优质结构，需要一个过程。（摘自：南方周末《税收的真相》）
（提示：税收的经济效应，税收中性，税负转嫁，税制改革）
40.2009年，为了应对国内外诸多不利因素的挑战，保持经济平稳较快发展，中央决定实施积极财政政策，充分发挥财政政策在扩大内需、保持经济增长，促进结构调整、转变发展方式和改善保障民生、促进和谐社会建设方面的作用。
（1）扩大政府赤字和投资规模，保持投资平稳较快增长。2009年，我国的外部需求增长前景黯淡，居民消费趋于谨慎，企业自主投资意愿减弱，为了保持经济平稳较快发展，必须保持合理投资规模，充分发挥政府投资拉动经济增长的作用。与2008年相比较，中央财政投资规模进一步扩大，并主要用于民生工程、以水利为主的农业基础设施、保障性住房、节能减排、公共交通、技术改造等方面，以有利于引导社会资金投向薄弱环节，同时增强经济社会发展后劲和财政增收能力。
（2）增加城乡居民收入，进一步扩大居民消费。一是提高个人所得税免征额，增加居民可支配收入。二是完善城镇职工最低工资制度，继续提高企业退休人员基本养老金水平。三是完善城市居民最低生活保障和企业职工基本养老保险制度。继续落实促进就业再就业的各项财税扶持政策，加快城乡特殊困难群众社会救助体系的建设。支持做好农民工及被征地农民就业和社会保障工作。四是加大保障性住房建设力度，清理房地产各个环节的税费，支持和鼓励居民购买首套普通商品房。五是扩大家电下乡补贴的品种和地域范围，促进农村消费。六是推进电力、成品油等基础产品价格改革，及时落实和增加对低收入群体的转移支付和补贴，保障困难群体基本生活。
（3）强化各项支农惠农政策，确保农民增产增收。一是确保用于直接改善农村生产生活条件的投入比2008年有大幅增加。进一步加大对农村基础设施建设的投入，重点是农村水利、道路、安全饮水、电力、沼气等方面的建设。改善农村基础教育、公共卫生、文化设施。二是进一步加大支农补贴力度，并改进完善补贴政策和方式。较大幅度地提高粮食最低收购价水平，稳定农民种粮收益。三是支持在全国范围建立农村最低生活保障制度。四是出台振兴奶业、稳定生猪生产的政策，推进农业结构调整。五是全面实行新型农村合作医疗，提高参合农民的受益水平。六是继续增加对农村教育经费的投入，切实将农村义务教育经费纳入中央和地方财政保障范围。
（4）加大财政政策结构调节力度，推进结构调整和发展方式转变。一是加大科技投入力度。运用补助、贴息、税收、价格等扶持政策和发挥政府投资的引导作用，促进社会资金投向自主创新和产业升级、资源节约和环境保护等领域。二是加大对生态建设和环境保护的投入，实施资源税改革，加快建立比较完善的鼓励能源、资源节约和环境保护的财税政策体系。三是制定鼓励使用节能技术和节能产品的优惠政策，引导企业加快以节能减排为中心的技术改造。四是加大对装备制造业的政策和资金支持力度，提高重大技术装备的系统设计、制造和成套能力。五是完善落实支持中小企业发展的税收优惠政策，支持中小企业技术创新和参与国际市场竞争。
（5）深化财税改革，推进税制结构性调整。一是在全国范围内实施增值税转型和资源税制度改革，完善消费税制度。二是统一内外资企业房产税、城建税和教育附加费等税收制度。三是在适当提高个人所得税免征额的基础上，研究综合与分类相结合的个人所得税制度。四是建立健全财力与事权相匹配的财税体制，完善财政转移支付制度，建立县级基本财力保障机制，增强基层政府公共服务能力，增加对资源枯竭型城市财政性转移支付（资料来源:中国证券网-上海证券报， 2009-01-05）。
（提示：政府的财政职能）
41.许多国家都通过支持和保护农民合作经济组织来加快农业和农村现代化的进程。这些国家除了给予农民合作经济组织税收优惠外，还利用对农业信贷的财政支持来扶持农民合作经济组织。
美国从20 世纪50 年代开始致力于实现农业高度现代化，到70 年代中后期，全国农业生产性投资增加5000 多亿美元。这样巨额的资金主要靠国家财政拨款和信贷解决。现在美国平均每个农场拥有30 多万美元的生产性固定资产，每个农业劳动者占有的生产性固定资产达18.1 万美元，农业的有机构成超过了工业。
德国（原西德）从20 世纪60 年代以来，每年将70％的预算支出用于支持农业的发展，而来自农业的预算收入仅占预算收入的0.7％。用于农村地区经济发展的费用全部由联邦政府提供，土地整治、水利建设、山区开发等方面的费用由联邦政府提供60％，州政府提供40％。
日本政府在1973 年提出的“实现农业高效十年计划”的经费预算，相当同年农林水产总值的4 倍以上。从20 世纪60 年代开始到70 年代中期，日本为支持农业现代化，每年发放的农业贷款相当于当年农业总产值的1.3 倍，而且长期低息贷款占70％左右。为了适应农产品贸易自由化及WTO 农业规则的要求，从1995 年WTO 成立开始，日本政府较大幅度地调整了财政支农政策。在WTO 规则允许的“绿箱”政策范围内，从过去以补贴生产、流通环节为主转向补贴支持农业的公共性服务、农业基础设施、农业生产结构整等方面。以1997 年为例，“绿箱”政策支出占当年政府农业预算支出的90％。信贷方面，日本农协承担着为农户筹集生产资金、发放贷款的任务，其信贷资金来源于农户存款、发放债券和财政补贴三个方面，从而直接满足农户增加农业投入的需要。（来源：张晓林《生产力研究》）
（提示：财政投入于农业的重要性及其手段）
本题
得分
六、论述题（共1小题，每题10分，共计10分）
42. 论述财政的收入分配职能。
《财政学》课程试卷（B卷）答题纸
本题
得分
二、名词解释（共5小题，每题2分，共计10分）
二、名词解释（共5小题，每题2分，共计10分）
31.
32.
33.
34.
35.
本题
得分
三、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）
36.
37.
本题
得分
四、计算题（共1小题，每题10分，共计10分）
38.
本题
得分
五、材料分析题 （共3小题，每题10分，共计30分）
39.
40.
41.
本题
得分
六、论述题 （共1题，共计10分）
42.
2011~2012第二学期《财政学》B卷参考答案
一、单项选择题（共 30 小题，每题 1 分，共计 30 分）
1. D 2. B 3. A 4. A 5. C 6. B 7. C 8. A 9. C 10. A
11. B 12. D 13. D 14. C 15. D 16. C 17. C 18. B 19. C 20. C
21. A 22. A 23. C 24. D 25. D 26. B 27. C 28. C 29. C 30. D
二、名词解释题（共 5 小题，每题 2 分，共计 10 分）
31.单峰偏好：如果个人的偏好是单峰的，那么无论从任何方向偏离其最偏好的结果，他/她的效用都会有所降低。（2分）
32.社会消费性支出：是国家履行政治和社会职能，提供行政管理和社会服务的一种财政支出。（2分）
33.财政联邦制：是指一个公共部门既存在集权化决策层级又存在分权化决策层级，并且不同的决策层对公共服务的供给决策在很大程度上取决于该决策层级所管辖的地域范围内的居民（和其他在该地域从事活动的个人）对于公共服务之需求。（2分）
34.税收超额负担：是指税收除给纳税人造成相当于纳税数额负担以外的负担。（2分）
35.价外税：是以不含税价格作为计税依据的税种。（2分）
三、简答题（共 2小题，每题 5 分，共计 10 分）
36. 请用图形分析的方法展示如何利用庇古税来改正负的外部性所引发的公共品市场供给过足问题
（1）绘制如下图形，并清除地表明市场供给下企业的供给量为Q1，而社会最优供给量为Q*，由此得到市场供给正外部性商品必定会导致供给过足。（2分）
（2）指出实施税率为cd的庇古税，以使得企业的供给量Q1向Q*处移动，即通过增加产品或服务的边际私人成本以实现外部性的内部化。（3分）
37.简述Musgrave和Rostow的经济发展阶段论。
该理论认为一个国家财政支出的增长与该国经济和社会发展阶段及其各阶段发展之特征存在关联（2分）：
（1）发展的早期阶段，由于私人资本并不能满足早期发展的投入需要，例如在教育与基础经济建设方面的投入，因此，需要大量的政府财政支持，而此时，财政支出占GDP之比重必然较高（1分）；
（2）快速发展的中期阶段，社会总投资量不断增加，但其中，私人投资的比重会随着私人资本积累的增加而不断增加，而财政支出规模则相对不断缩小（1分）；
（3）经济发展达到成熟阶段，私人品需求会不断上升，同时对于公共支出的需求亦会不断增加，但此时，财政支出结构会发生一定的变化，公共支出会从原先基础建设支出转为不断增加的教育、社会福利和健康卫生保健方面的支出（1分）；
四、计算题（共 1小题，每题 10 分，共计 10 分）
38.
（1）简要介绍所选择的评估方法
现值方法：分别计算出项目的成本现值和收益现值，并将其加总后，得到一个净利润现值，仅有当净利润现值大于零时，该项目可行。在若干方案进行最优选择时，选择净利润现值最大的方案（2分）。
（2）首先选择行业平均收益率25％作为贴现率（1分）
方案一：
净利润现值＝
（2分）
方案二：
净利润现值＝
（2分）
此两种方案的净利润现值都大于0，故都可行。根据现值的评估方法，方案二的净利润现值高于方案一，故应选择方案二（1分）。
（贴现率选择在评估方法中尤为重要，一旦学生选择错误的银行利率作为贴现率，之后的答案必定错误，此种情况下，可视学生所计算的公式是否正确酌情给4-5分）
五、材料分析题（共 3小题，每题 10 分，共计 30 分）
（注：本题型的目的在于培养学生灵活运用所学知识分析现实问题并提出自己独到见解的能力，鼓励创新。在具体判分时，阅卷教师应视学生答题的逻辑思路和语言表述，以及运用财政学理论基础知识的深度和广度酌情给分；以下所提供的答案仅是针对试题中的提示内容编制的答案，若有同学对材料有自己的理解，并能合理地应用财政学相关理论与知识作答，并论之有据，判卷教师可不按照以下标准答案，而是视其回答的内容与质量进行评判）
39.
税收作为一种强制的和无偿的国家占有，通常会对外部经济和个人的经济选择或行为产生一定的影响，此即为税收的经济效应。税收的经济效应包括收入效应和替代效应两种。（2分）
对于消费者来说，收入效应是指税收会导致个人收入下降，进而降低个人购买的商品量；替代效应是指税收会引起应税商品价格的上涨，进而导致个人减少对应税商品的消费量。（1分）
对于厂商来说，收入效应是指课税之后会使得生产者可支配生产要素的减少，进而导致产量下降；替代效应是指课税之后会使得应税商品的利润率减少，进而导致厂商以无税或轻税商品的生产来代替重税商品的生产，导致重税商品生产量的减少。（1分）
由此可见，税收对于外部经济的影响是十分广泛的，且此种影响对消费者和厂商的经济选择与行为具有影响，进而对经济体的资源配置产生扭曲作用。通常来说，一个税种的税率越高，所带来的经济扭曲就越大。为此，一个好的税制设计应尽量使得税收不会形成超额负担，不会形成除给纳税人造成相当于纳税数额负担以外的负担。没有超额负担，便是实现了所谓的税收中性原则。（2分）
虽然从名义税负来看，中国纳税人税负并不高，但中国税制是以商品（流转）税和间接税为主，税负多为可转嫁税，由此使得纳税人承担的实际税负远高于名义税负。此外，在现行税制设计不合理和不规范的情况下，不同税种之间重复征税，以及同一税种在不同生产和流通环节重复征收的现象比较严重，并且这些重复征收的税负又最终会转嫁到最后一个消费者身上，间接地抬高了物价水平。例如，增值税和营业税都是以流转的商品或劳务为征税对象，且都为间接税，两者之间便存在重复征税的问题。为此，未来中国政府应考虑进一步规范和精简税制，优化税制结构，在扩大增值税税基的同时，降低增值税税率，取消营业税，减少不良税制对现实经济的负面影响。（4分）
40.
扩大政府赤字和投资规模，保持投资平稳较快增长——反映了财政的资源配置和经济稳定职能；（2分）
增加城乡居民收入，进一步扩大居民消费——反映了财政的收入分配职能和发展职能；（2分）
强化各项支农惠农政策，确保农民增产增收；加大财政政策结构调节力度，推进结构调整和发展方式转变；深化财税改革，推进税制结构性调整。——均反映了财政资源配置和经济稳定和发展职能。（2分）
（其余4分机动）
41.
农业是国民经济基础，是自然风险与市场风险相交织的产业。农产品需求弹性小且消费偏好的同一性易导致“消费性陷阱”和“谷贱伤农”。农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济效益要通过加工、流通部门辗转折射出来。（4分）财政支农重点：农业和农村基础设施，农业科研与推广，农业生态环境保护。可通过增强财政支农直接投资、支农补贴及其绩效约束，以及财政支持优惠农业贷款等等多种措施。（3分）。
视讨论的逻辑及展开表述酌情给分（3分）
六、论述题（ 1 小题，共计 10 分）
（注：该答案供参考，视学生答题的语言表述和逻辑思路酌情给分）
42. 论述财政的收入分配职能。
（1）收入分配和财政收入分配职能的含义。所谓收入分配，通常是指在一定时期内创造的国民收入在价格、税收、政府支出等工具的作用下，在国家、企业和个人之间分割、形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。（3分）财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。（1分）
（2）收入分配职能的主要内容：包括调节企业的利润水平、调节居民个人的收入水平。（3分）
（3）财政收入分配职能的手段和机制。规范工资制度、加强税收调节、完善转移支付制度。（3分）
南 京 财 经 大 学
2012—2013学年第二学期
财政学 课程试卷（C卷）
校区 仙林专业年级 财政与税务12级班级 学号 姓名
题号
一
二
三
四
五
六
总分
分数
1.本卷考试形式为闭卷，考试时间为两小时。
2.考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。
3. 第一题答案必须写在答题卡上；第二、三、四、五题答案写在试卷后面的答题纸上。
4. 请监考老师提醒考生考试结束前半小时收答题卡，答题卡请按学号顺序由小到大整理。
5. 可以使用计算器。
一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）
二、名词解释题（共5小题，每题2分，共计10分）
三、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）
四、计算题（共1小题，每题10分，共计10分）
五、材料分析（含计算）题（共3小题，每题10分，共计30分）
六、论述题（共1小题，每题10分，共计10分）
本题
得分
一、单项选择题（共30小题，每题1分，共计30分）
（注意：须填涂答题卡）
1. 以下关于财政学规范和实证范式描述正确的是（）
A. 实证研究是讨论“是什么”的问题，规范研究是讨论“应该怎样”的问题
B. 实证研究是讨论“应怎样”的问题，规范研究是讨论“是什么”的问题
C. 实证研究是基于一定的价值判断标准，对经济行为的合宜性进行评判的研究
D. 规范研究是对现实经济行为进行描述、分析、解释的研究
2. 当前，各国普遍使用的收入分配差异基尼系数的国际警戒线是（）
A. 0.3 B. 0.5
C. 0.4 D. 0.35
3. 对于经济学中“自利”的理解，下列观点错误的是（）。
A. 自利能创造多数人的幸福，而利他却不能保证这一结果
B. 自利并不是全都“好”，只有在合理的规则与制度规范之下，自利才不是问题。
C. 在个人自利行为带来的经济繁荣与发展的同时，社会的良性发展也需要社会公德体系。
D. 利他行善并不是“不好”，而是我们将共同之幸福寄托于他人，并寄希望他人能以完全的利他行善动机行事，这是很危险的。
4. 下列属于地方性公共产品的是（）
A. 三峡工程 B. 法律制度
C. 大气臭氧层的保护 D. 街道的路灯
5. 以下哪一种市场失灵表现属于不完全市场（）。
A. 市场门槛较高，导致许多小企业无法进入
B. 市场未能为决策者提供充足的信息，导致消费者和厂商无法做出正确的市场决策
C. 老年人虽有购买健康保险的需求与能力，但市场却不提供
D. 市场经常性的失衡与经济波动
6. 财政支出按照经济性质分类实质上是指按（）分类。
A.支出是否与商品和劳务相交换
B.支出产生效益的时间
C.支出的具体用途
D.支出的财政功能
7. 财政支出增长额与国内生产总值增长额之比是（）
A.财政支出增长边际倾向 B.财政支出增长边际效用
C.财政支出增长弹性系数 D.财政支出增长率
8. 下列不属于公共卫生服务的是（）
A.卫生防疫 B.传染病防护
C.职业病研究 D.医疗服务
9. 关于政府投资与非政府投资，下列命题正确的是（）
A.追求盈利是非政府投资的最主要动因之一
B.政府投资通常适合进入竞争性的行业
C.非政府投资的资金主要来源于自有资金
D.追求社会效益最大化是非政府投资的最主要动因之一
10. 政府投资应该侧重于（）
A.市场化程度高的项目
B.投资期限短的项目
C.外部效应较大的项目
D.见效快的项目
11. 与投票的一致同意规则相比，多数同意规则的优点表现为（）。
A. 能够避免“多数人对少数人暴政”
B. 达成最终投票决策的概率较高，决策成本较低
C. 能够实现投票结果的帕累托最优
D. 能够避免“投票循环”
12. 易受通货膨胀等因素的影响，且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集模式是（）。
A.现收现付制 B.完全基金制
C.部分基金制 D.普惠制
13. 以社会保险为核心，社会保障费用由个人、企业和国家三方负担的社会保障制度是（）。
A.储蓄型社会保障制度 B.国家型社会保障制度
C.保障型社会保障制度 D.福利型社会保障制度
14. 以下关于税收收入应如何在不同层级政府之间进行分配的论述中正确的是（）。
A. 流动性较大的税种应划归为地方税
B. 收入再分配功能较强的税种应划归为地方税
C. 基于收益原则征收的税种应划归为中央税
D. 在地区间容易形成税收转嫁的税种应划归中央税
15. 国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为（）
A.事业收入 B.规费收入
C.公产收入 D.专项收入
16. 商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易 （）
A.前转 B.后转
C.混转 D.无法确定
17. 税收占国民生产总值的比率 （）
A.企业税收负担率 B.个人税收负担率
C.宏观税收负担率 D.综合税收负担率
18. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）
A. 纳税人 B. 负税人
C. 扣缴人 D. 缴款人
19. 营业税不属于（）
A. 直接税 B. 间接税
C. 商品课税 D. 流转课税
20. 我国个人所得税采取（）
A．比例税率和定额税率 B．比例税率和累退税率
C．累进税率和定额税率 D．比例税率和累进税率
21. 所得课税的缺陷不包括（）
A．存在重复征税问题，会影响商品的相对价格
B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥
D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难
22. 各级政府预算草案必须经（）审批后才能生效。
A. 各级人民代表大会
B. 各级人民代表大会常务委员会
C. 各级政府
D. 各级财政部门
23. 政府国债筹资，但却会造成私人投资的萎缩，这种现象被称为国债的（）效应。
A. 弥补 B. 扩张
C. 挤出 D. 抑制
24. 以下属于财政资源配置功能的是（）
A.征收个人所得税 B.建立社会保障制度
C.公共投资 D.控制货币供应量
25. 以下不属于公共需要的是（）。
A. 国防 B.住房
C. 生态环境保护 D.卫生保健
26. 在可供选择的解决污染外部性的各种政策举措中，大多数经济学家倾向于采用（）。
A.财政补贴 B.庇古税
C.政府管制 D.放任自由
27. 下列不属于消费税课税对象的是（）。
A.实木地板 B.汽车轮胎
C.啤酒 D.彩电
28. 关于财政联邦制，以下说法正确的是（）。
A.地方一般非自治程度高，中央实行财政集权
B.中央和地方关系由中央政府确定
C.政体为单一制的国家也可以采取财政联邦或类似于财政联邦的财政体制
D.政体合法性自上而下传递
29. （）由地方提供比中央政府按照统一标准各地提供更有效率。
A. 地方性公共产品 B. 消费品
C. 投资品 D. 准公
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