毕业设计成果.docx

毕 业 设 计

选题名称：
达美有限责任公司出纳岗位职责优化设计
学生姓名：
周珊如
二级学院：
会计学院
班级名称：
14级会计统计与核算1班
指导教师：
杨 佳

2017 年4月26日

目 录

1达美公司发展概况 1
2公司出纳岗位职责现状 2
3公司出纳岗位职责存在的问题 2
3.1制度不健全，无章可循 2
3.2出纳程序出现问题 2
3.3手续不全，防范意识不强 3
4岗位职责优化设计 4
4.1建立健全的出纳管理体制 4
4.2规范出纳岗位，进行规范化管理 4
4.3提高从业人员的整体素质 5
4.4对公司的财务进行透明化管理 5
4 结束语 5

湖南商务职业技术学院毕业设计
达美有限责任公司出纳岗位职责优化设计
1 达美公司发展概况
2010年第一季度末，达美公司正式成立。其主要经营范围为工商业企业类资质认证、相关事务工作、具体从事企业发展短期过桥款借贷、资产实际价值终合考量、金融机构与实际操作相关项目融资、企业发展相应标示代理、个人财产状况经营等多项在金融领域的相关服务，其主要企业负责人被评选为厦门第四届女企业家协会副会长。
一个公司的发展离不开资金，而所有与钱有关的活动都不可避免的与出纳打交道，一切资金的收入支出都需要出纳的参与与实现，因而做好出纳工作对一个公司有不可估量的作用。
2公司出纳岗位职责现状
根据我国相关法律法规具体规定进行设立湿湿的，在企业发展过程中进行与金融机构实际交接，保证流动资金充足及后期运行，实现向社会范围内发布有抵押作用债券等一系列相关金融服务工作方面的岗位，被称为出纳。达美公司现行的出纳工作流程图为；
而设置出纳岗位的主要原因为：为保证企业实施监管力度增强以及健康有效发展需再进行流动资金实际管理方面加大题，监督管控力度。通过相关流动资金管理体系的构建并不断升级和优化，实现在资金管理过程中，账目数据和现有资金流量分别管理的具体措施。达美公司现行出纳工作制度的现状为；公司虽然凭着现行的教育及有关法规原则，加上出纳人员的技术本领，出纳工作取得了可观的成绩，从内部控制制度来讲，出纳也与会计做到了分离，但仍存在一些问题，例如，约束监督机制薄弱，出纳检查无力等等。达美公司初始人员很多都是技术出身,轻视管理,缺乏管理技巧的弱点,长期发展以来,他们通常选择能力较自己更弱好管的下属纳入团队,根据套娃效应,长此以往,公司出纳人员素质水平不高,进而产生许多问题。由此可见，达美公司在出纳工作上仍有很长的路要走。
3 公司出纳岗位职责存在的问题
3.1制度不健全，无章可循
在相关财务体系构建过程中未能及时升级，便会造成相关出纳工作混乱，权责不清等问题的出现。依据相关先进经验及成熟企业发展，制度明确要求在相应出纳工作过程中有流动资金进行输入输出，通过会计与出纳分别进行票据管理与实际流动资金管理，并通过签名认证方式达到双方协调统一，从而领取流动资金进行输入输出。由于所论述企业，其发展规模与发展程度未能成熟发展，所以造成在会计与出纳实际工作方面权责不清，并且其管理结构与相应体系未能有效构建。
实际在操作过程中体现的弊端在于，相应高层工作人员及流动资金收取人员在实际流动资金操作过程中未能严格按照相应规章制度，致使出纳人员再自行实际工作中，往往出现失误。并且该现象出现，致使流动资金输入输出过程出现一系列问题，并且在长时间内没有得到改善，是相应出纳人员基础工作受到极大障碍。由于管理层相关人员以及监管部门相关人员对财务工作体系构建重要性认识不充分导致一系列的流动资金实际运行混乱的情况出现时，整个公司相关财务工作有较大缺陷。
3.2出纳程序出现问题
达美公司作为一个投资公司，却在出纳程序上出现问题，未能达到国家规定。为此，我对达美公司出纳程序出现问题做了一个简单调查，调查结果如下：
表一 达美公司出纳程序出现问题
出现问题
借款缺少凭证
现金领取缺少审核签字
隐瞒账目
登记不及时
票据保管不当
比例
16%
15%
14%
32%
23%

由调查结果可知，达美公司出纳程序出现的主要问题为登记不及时，票据保管不当各占32%和23%，在实际资金输入输出过程中出现有高层管理人员及基层员工未能有效根据相应规章制度进行流程办理再支付或收取相应资金过程中，相关票据及有效凭证缺失，在未来发展过程中可能造成财务工作，账目难以与现金进行匹配，从而造成公司损失。由相关监管部门进行相应把控，但在监管过程中提体系未能有效构建，并且细化力度严重不足，登记账目也不及时，最主要的是经常出现凭证不齐全，账证不相符的情况，相关工作人员在操作流程方面业务能力有待提高，至使公司蒙受损失。

表二 达美公司最常出现的现金问题
常出现问题
记账金额不准确
记账日期出错
不核对大写金额
收进假钞
比例
17%
28%
46%
9%

由表一可知，达美公司出纳人员不核对大写金额的比例最大，为46%，接近一半，说明公司的出纳人员对出纳工作的内容掌握的不是很熟练，对于相关流动资金输入输出凭证及颗粒有效票据处理产生失误。并且未能有效监管，相应流动资金，使用范围及使用权限是否符合企业发展利益和相关要求。监管力度明显不足，导致相应流动资金使用情况混乱，后续财务工作难以实际进行。
3.3手续不全，防范意识不强
在相关实际出栏工作人员思想声源处认为自身工作仅与相应金融机构进行业务往来，但该种意识的错误性在于出纳工作严重关系到公司财务运行安全及正常运作。
相关工作人员在实际操作过程中自身业务水平与业务能力有待提高，从思想观念未能产生正确认识，对于相应票据，支票和其他财务信息进行管理过程中没有实行严格审查，甚至发现错误不予改善，同时在填写相应资料过程中未能做到安规章制度实际工作。让许多坏人有了可乘之机。如：在流动资金输出过程中相应财务资料填写和其他凭证未能充分落实到至，该部分资金难以进行回收。在实际相关财务凭证管理过程中存在有丢失，保管不足等现象的出现导致相应资金流失，企业发展存在障碍。在实际工作中，理论知识与实际不能很好结合，同时法律意识淡薄造成相应工作流程及工作情况，不能符合有关规定，工作过程出现严重失误。
4 公司岗位职责优化设计
4.1建立健全的出纳管理体制
达美公司在发展过程中，应该严格遵守相应规章制度，保证自身资金管理体系构建并不断完善，同时加强对于资金和相关现金凭证分开管理的具体措施，保障流动资金在外运输过程中布置丢失，同时及时将资金回收，不能存在有高层人员动用相应资金的行为，并建立复查制度。具体方案如下；
（1）从管理层加强认识，明晰对于突然工作重要性与保障监管体系实习综合措施的综合运用，完善相应财务制度体系构建并不断完善，实现升级优化；
（2）通过完善相应凭证及票据管理制度，通过资金与票据相互流通，兑换方式，实行管理，并加强票据认证和实名制签名制度是相应票据充分得以完善，同时保证流动资金流动过程中加以落实；
（3）票据管理过程中杜绝存在有不合理使用票据和进行不实名使用票据相关情况。
（4）划分权责，保证权责明晰，进行会计人员和出纳人员工作范围划分，保障流动资金与票据分别管理。
（5）对于人才招揽和人才选拔过程中进行专业能力，综合知识和自身工作水平，多方面考虑，为构建相应完善的出纳队伍建设打下基础。
4.2规范出纳岗位，进行规范化管理
严格按照相应流程进行实际操作，是对出纳人员工作提升的重要手段。达美公司的出纳人员应做到：
1、相应票据进行实际管理与填写过程中，必须规范要求自身工作太失严厉，严求自己清晰明确，并保证在相应操作过程中不存在有小数点等易被不法分子有可乘之机的实际行为；
2、在工作过程中保证相应票据存储办法和相关收纳情况良好，避免存在遗失，导致后续问题出现；
3、通过实名认证和高淳复查手段保证票据真实性，避免相应工作人员存在有虚假冒领和领导未批示流动资金输出的情况；
4、进行原始数据与相关登记凭证，合理存储，避免遗失或其它有风险状况的出现。
4.3提高从业人员的整体素质
在完成相关客观业务能力和专业知识前提下进行主观操作的实际培训，并根据日新月异发展的社会态势，改变相应培训课程，使出纳人员自身水平始终保持在时代前列。
（1）提高出纳人员的业务能力。相关出纳工作从业人员在主观上跟郑自身工作态度，保持极大，工作热情将行政作为工作第一，帮助和要义，发现问题解决问题，保证相关账目清晰完整。通过对其专业知识水平，实际综合能力相关业务态度进行长期而有计划的系统性培训，使相关从业人员进行实际水平的提升，并且在公司彻底贯彻三勤三心的相关工作要求。
（2）提高出纳人员的道德素养。出纳员经常与金钱打交道，良好的道德素养、过硬的道德品质及应有的道德品质极为重要。因此，还应定期对公司出纳人员开展道德培训课堂，培养其廉洁自律，防微杜渐的习惯。在出纳领域相关从业人员保证自身心态放端正。针对大规模流动资金不起邪念，保证在从业过程中历史清白，一旦出现问题，则会是对自身前程与相关从业经历的毁灭性打击！出纳人员除应掌握熟练地职业技能，更应拥有基本的道德认识，依法办事，公正客观，保守公司财政机密。
4.4对公司的财务进行透明化管理
保证企业相关财务流动过程公开透明。通过相应监管机制保障出大量与工作人员的有力监督。对此，可以有
（1）出纳人员应主动的配合。如：出纳人员与相关会计人员在实际工作过程中进行相互配合并积极在自身工作领域针对对方工作实行监督是相应票据与现金流量进行充分混合，保证发展过程中有监督，互相制约，同时为企业发展提供有力保证。
（2）设立专门财务负责机构进行相应工作，并通过定期核查手段加强监管，定期对财务状况进行公布，接收员工们的监督，同时给员工吃了颗定心丸，让他们对公司更有信心，并且一旦发现问题，也可以及时解决。
（3）出现问题后，坚持具体问题具体分析的实际原则，依据规章制度落实相关后续处理。
结束语
在整体财务活动过程中出纳作为其中重要组成部分，其工作的重要性和必要性是不容置疑的。而对于相应从业者自身水平提高及专业素养提升，完善工作态度，落实相应规章制度和遵守法律法规的基本完成情况，对于企业实际财务管理和相关发展也具有重要的作用。通过对相关从业人员进行定期培训，提高其主观监管意识及实际工作水平的手段进行综合运用，更是促进财务工作及企业发展的有效方式。

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