2023年10月自考00233税法试题及答案含评分标准.pdf

绝密 考试结束前2 0 2 3年1 0月高等教育自学考试税法试题课程代码:0 0 2 3 3 1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。2.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。选择题部分注意事项:每小题选出答案后,用2 B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题:本大题共3 0小题,每小题1分,共3 0分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的,请将其选出。1.指出“赋税是政府机器的经济基础”的是 A.亚当斯密B.大卫李嘉图C.马克思 D.列宁2.税收法律关系的构成要素包括税收法律关系的主体、税收法律关系的客体和A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的特征C.税收法律关系的本质D.税收法律关系的形式3.增值税小规模纳税人应纳增值税额的计算实行A.扣税法B.扣额法C.抵免法D.简易征税法4.流转税法属于A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法5.国家以社会管理者的身份,依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约 束的特性,称为A.税收强制性B.税收无偿性C.税收固定性D.税收特定性6.我国农业税废止的时间是A.1 9 9 4年B.2 0 0 0年C.2 0 0 4年D.2 0 0 6年7.某家电公司销售某型号电脑,价格明显偏低且无正当理由,在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是A.电脑行业协会B.物价部门C.税务机关D.财政部门浙0 0 2 3 3#税法试题 第 1页(共5页)8.根据现行税收征收管理法规定,下列不属于税务机关权利的事项是A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权9.经济合作与发展组织提倡采用的防范通过资本弱化避税的两种方法是A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法1 0.我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间1 1.下列税法要素中,可作为税法分类的重要依据的是A.税法主体B.课税客体C.税率D.纳税环节1 2.下列属于消费税特点的是A.课征范围具有选择性B.征税环节具有多重性C.税率设计具有统一性D.征收方法具有单一性1 3.企业实施了不具有合理商业目的的安排,而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整,调整的期限是A.自该业务发生的纳税年度起5年内B.自该业务发生的纳税年度起1 0年内C.自税务机关发现该行为的年度起5年内D.自税务机关发现该行为的年度起1 0年内1 4.下列车辆、船舶依法应当缴纳车船税的是A.警用车辆 B.养殖渔船C.军队专用车船D.公司职工专用交通班车 1 5.下列税种中,以纳税人的收益额为征税对象的是A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税1 6.下列属于免征增值税的项目是A.个人在微信朋友圈销售自己使用过的家具 B.汽车4 S店提供摩托车修理服务C.珠宝首饰公司受委托提供金银加工服务D.物流公司提供网络平台货运信息服务1 7.城市维护建设税采用的税率形式是A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率1 8.最早确定税收法定原则的国家是A.法国B.德国C.英国D.美国浙0 0 2 3 3#税法试题 第 2页(共5页)1 9.下列关于增值税起征点的说法,正确的是A.起征点仅适用于销售货物的个人B.起征点仅适用于销售服务的个人C.个人销售额未达到起征点的,免征增值税D.个人销售额超过起征点的,就其超过部分征税2 0.进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的,其计税依据是A.关税完税价格B.组成计税价格C.消费品到岸价D.同类商品均价2 1.下列属于纳税人权利的是A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税2 2.一般情况下,固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是A.纳税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.主管税务机关指定地2 3.下列属于企业所得税纳税人计算应纳税所得额时准予在税前扣除的项目是A.税收滞纳金 B.违法经营的罚款C.被没收财物的损失 D.向金融机构借款的利息支出2 4.下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.纳税留置2 5.下列商品中采用定额税率征收消费税的是A.烟丝B.薯类白酒C.成套化妆品D.成品油2 6.我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是A.免税 B.税收饶让C.全额税收抵免 D.限额税收抵免2 7.下列属于应当征收增值税的视同销售的行为是A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利2 8.周某2 0 1 9年1月向某个人藏书馆捐款2万元,在计算其应纳个人所得税时,对该捐赠款的税务处理是A.不允许在税前扣除B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的1 2%D.可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的3 0%浙0 0 2 3 3#税法试题 第 3页(共5页)2 9.退休工人技师老蔡取得的下列收入中,属于我国个人所得税法规定的免税收入的是A.退休金3 3 0 0元B.从事技术咨询,获得咨询费2 0 0 0元C.转让小发明专利获得转让费1 0 0 0 0 0元D.在某职业技术学校举办专题讲座获得报酬1 0 0 0元3 0.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额 二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共1 0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的,请将其选出,错选、多选或少选均无分。3 1.我国对发票的管理,包括A.发票印制的管理B.发票领购的管理C.发票开具的管理D.发票保管的管理E.发票的检查3 2.我国现行税法中采用的税率形式有A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率3 3.税收法定原则的内容包括A.课税要素法定原则 B.课税要素明确原则C.课税要素概括原则D.程序合法原则E.征纳税双方权利义务对等原则3 4.在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在税前扣除的有A.按国家规定交纳的职工基本养老保险费 B.按国家规定交纳的职工失业保险费C.按国家规定投保的基本医疗保险费 D.按国家规定投保的工伤保险费E.单位为所有职工投保的意外事故住院险3 5.依据关税征税的目的不同,关税可以分为A.选择关税B.收入关税C.保护关税D.复合关税E.滑动关税非选择题部分注意事项:用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上。三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共1 2分。3 6.初税亩3 7.纳税期限浙0 0 2 3 3#税法试题 第 4页(共5页)3 8.优惠关税3 9.税务检查四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共1 6分。4 0.简述税收法律关系的特征。4 1.简述税务登记的作用。4 2.简述企业所得税税率中优惠税率适用的情形。4 3.简述税收行政赔偿的构成要件。五、论述题:本题1 2分。4 4.试述税法解释基本原则中的“有利于纳税人”原则。六、案例分析题:本大题共2小题,每小题1 0分,共2 0分。4 5.案例:2 0 1 9年6月,A市某机械制造公司(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务:(1)从某经营集团公司(一般纳税人)购进原材料一批,价值1 0 0 0万元(不含税),依法取得增值税专用发票。(2)购进价值2 0 0万元(不含税)生产设备一台,依法取得增值税专用发票。(3)向B市一公司(一般纳税人)销售产品,价款5 0 0万元(不含税),货款已收。问题:根据以上资料,请列出该机械制造公司本期应纳增值税额的计算式,并说明理由。4 6.案例:许某,自由撰稿人。2 0 1 9年2月收入情况如下:(1)受邀到某电视台参加专栏节目录制,电视台支付费用3 8 0 0元。(2)受邀在某网络平台讲评外国文学名著,每周1次,每次1小时。2月份共讲授4次,网络平台每次支付费用1 5 0 0元。(3)购买体育彩票,中奖2 0 0 0 0 0元。问题:许某的上述收入均为含税收入,并由支付方代扣代缴个人所得税,请列出其个人所得税应纳税额的计算式,并说明理由。浙0 0 2 3 3#税法试题 第 5页(共5页)绝密启用前2 0 2 3年1 0月高等教育自学考试全国统一命题考试税税法法试试题题答答案案及及评评分分参参考考(课程代码 0 0 2 3 3)一、单项选择题:本大题共3 0小题,每小题1分,共3 0分。1.C2.A3.D4.A5.A6.D7.C8.A9.A1 0.D1 1.B1 2.A1 3.B1 4.D1 5.B1 6.A1 7.D1 8.C1 9.C2 0.B2 1.D2 2.B2 3.D2 4.D2 5.D2 6.D2 7.C2 8.A2 9.A3 0.A二、多项选择题:本大题共5小题,每小题2分,共1 0分3 1.A B C D E3 2.A C D E3 3.A B D3 4.A B C D3 5.B C三、名词解释题:本大题共4小题,每小题3分,共1 2分。3 6.公元前5 9 4年,鲁宣公实行“初税亩”,由按井田收税改为按亩收税,废除了井田赋制。标志着奴隶制税法向封建制税法的过渡。(3分)3 7.又称纳税时间,是指纳税义务确定后,纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。(3分)3 8.是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的优惠税率征收的关税。(3分)3 9.是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。(3分)四、简答题:本大题共4小题,每小题4分,共1 6分。4 0.(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(1分)(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(1分)(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使征税权的税收机关。(1分)(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。(1分)4 1.(1)产生税收法律关系,明确税收主体。(1分)(2)设定征纳双方的权利和义务。(1分)(3)作为征纳双方存在税收法律关系的书面证据,成为依法治税的重要基础。(2分)4 2.(1)符合条件的小型微利企业,减按2 0%的税率征收企业所得税。(2分)(2)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按1 5%的税率征收企业所得税。(2分)税法试题答案及评分参考第1页(共3页)4 3.(1)税务行政赔偿的侵权主体是行使国家税收征收和管理权的税务机关及其工作人员。(1分)(2)税务机关及其工作人员行使职权的行为违法。(1分)(3)存在损害事实,且所损害的必须是税收相对人合法的财产权和人身权。(1分)(4)税务行政侵权行为与损害事实之间具有因果关系。(1分)五、论述题:本题1 2分。4 4.(1)若国家主义盛行,根据传统税法理论,税收的无偿性特征决定了国家无须承担任何税法上的义务,(1分)故税法的解释很少考虑纳税人的权利,仅仅应当关注如何促使行政机关运用最少的人力物力征得最多的税收,(1分)税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。(1分)(2)随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行,税法解释的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。(2分)这是借鉴格式合同的解释原则 “疑义利益解释规则”或“不利解释规则”提出的。该规则是指对格式条款的理解发生争议的,应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的,应当作出不利于提供格式合同条款一方的解释。(2分)格式合同提供方的法律地位与税收法律关系中征税机关的法律地位,在某种程度上相似。(2分)(3)行政机关既是解释税法者,又是税收法律关系一方当事人,这就存在很大的角色冲突。(1分)因此,税法解释采取“有利于纳税人”原则,符合现代税法保护纳税人权利的根本价值取向。(2分)六、案例分析题:本大题共2小题,每小题1 0分,共2 0分。4 5.(1)购进原材料,依法取得增值税专用发票,发票上注明的税金为进项税金,适用1 7%的基本税率(2 0 1 8年5月1日后降为1 6%,2 0 1 9年4月1日后,降为1 3%),允许抵扣。(1分)进项税额=10 0 0万元1 7%(或1 6%或1 3%)(1分)(2)购进生产用设备一台,依法取得增值税专用发票,发票上注明的税金为进项税金,适用1 7%税率(2 0 1 8年5月1日后降为1 6%,2 0 1 9年4月1日后,降为1 3%),允许抵扣。(1分)进项税额=2 0 0万元1 7%(或1 6%或1 3%)(1分)(3)向B市一公司(一般纳税人)销售产品,计算销项税额,适用1 7%税率(2 0 1 8年5月1日后降为1 6%,2 0 1 9年4月1日后,降为1 3%)(1分)销项税额=5 0 0万元1 7%(或1 6%或1 3%)(1分)(4)应纳增值税额=销项税额-进项税额(2分)=5 0 0万元1 7%(或1 6%或1 3%)-10 0 0万元1 7%(或1 6%或1 3%)+2 0 0万元1 7%(或1 6%或1 3%)(2分)税法试题答案及评分参考第2页(共3页)4 6.许某2 0 1 9年2月的收入,支付单位代扣个人所得税的依据为 个人所得税法(2 0 1 8年第七次修正),具体如下:(1)电视台代扣税:电视台录制费属于劳务报酬性质。根据税法规定,一次性取得收入未超过40 0 0元的,扣除8 0 0元费用后为应纳税所得额,应纳税所得额为(38 0 0元-8 0 0元),适用2 0%税率计算应纳税额。(2分)应纳税额=应纳税所得额2 0%税率=(38 0 0元-8 0 0元)2 0%(1分)(2)网络平台代扣税:网络平台讲课收入,属于劳务报酬性质,因属于连续性工作,以一个月为一次申报纳税。许某2月份来源于网络平台的收入为:415 0 0=60 0 0(元)。(1分)根据税法规定,一次性取得收入超过40 0 0元的,扣除收入的2 0%费用后为应纳税所得额,即应纳税所得额=60 0 0元-60 0 0元2 0%(2分)应纳税额=应纳税所得额2 0%税率=(60 0 0元-60 0 0元2 0%)2 0%(1分)(3)体育彩票代扣税:购买体育彩票中奖奖金为偶然所得。(1分)应纳税所得额:以每次收入额为应纳税所得额,即2 0 00 0 0元。(1分)应纳税额为应纳税所得额乘以2 0%税率,即应纳税额=2 0 00 0 0元2 0%(1分)税法试题答案及评分参考第3页(共3页)