进出口货款结算下.pptx

【教学目标教学目标】【知识目标知识目标】v掌握信用证的性质、内容、种类及当事人的责任义务掌握信用证的性质、内容、种类及当事人的责任义务 v掌握信用证的审核修改及其对单据的要求掌握信用证的审核修改及其对单据的要求v了解了解SWIFT的业务操作规范及信用证付款机制的缺陷的业务操作规范及信用证付款机制的缺陷v掌握应用掌握应用UCP500和和ISP98等惯例等惯例v掌握银行保函与备用信用证的性质特点掌握银行保函与备用信用证的性质特点v国际保理和出口信用保险与跟单信用证的区别国际保理和出口信用保险与跟单信用证的区别第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)【能力目标能力目标】v能根据信用证条款规定出口货物并制单结汇能根据信用证条款规定出口货物并制单结汇v能熟练运用能熟练运用UCP500惯例处理信用证业务惯例处理信用证业务v能熟练运用银行保函与备用信用证保障国际能熟练运用银行保函与备用信用证保障国际 贸易、工程承包等的顺利进行贸易、工程承包等的顺利进行第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)【重点内容重点内容】v信用证的性质、内容及其缺陷所在信用证的性质、内容及其缺陷所在 v信用证条款的审核、理解及其处理信用证条款的审核、理解及其处理 v信用证单据的缮制、审核及处理信用证单据的缮制、审核及处理vUCP500惯例的掌握及应用惯例的掌握及应用v银行保函和备用信用证惯例的应用银行保函和备用信用证惯例的应用 【关键词关键词】信用证信用证 SWIFT UCP500 银行保函银行保函 备用信用证备用信用证 分期付款分期付款 延期付款延期付款 第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)第二节第二节 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证第四节第四节 进出口贸易融资进出口贸易融资第一节第一节 跟单信用证跟单信用证 第三节第三节 付款方式的结合使用付款方式的结合使用第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)一、信用证的性质一、信用证的性质第一节第一节 跟单信用证跟单信用证第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)二、信用证的作用二、信用证的作用三、信用证当事人三、信用证当事人四、信用证收付程序四、信用证收付程序五、信用证的内容五、信用证的内容六、信用证的种类六、信用证的种类七、信用证的修改七、信用证的修改八、信用证的缺陷八、信用证的缺陷一、信用证的性质一、信用证的性质（一）（一）信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用（三）（三）信用证是一种单据交易信用证是一种单据交易（二）（二）信用证是一个自足的文件信用证是一个自足的文件第一节第一节 跟单信用证跟单信用证第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)二、信用证的作用二、信用证的作用(一一)安全保障作用安全保障作用1.保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）2.保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）(二二)资金融通作用资金融通作用 3.保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）打包贷款和出口议付等。打包贷款和出口议付等。第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)三、信用证的当事人三、信用证的当事人 开证申请人开证申请人（进口方）（进口方）开证行开证行（进口方银行）（进口方银行）受益人受益人（出口方）（出口方）议付行议付行付款行付款行偿付行偿付行保兑行保兑行通知行通知行（出口方银行）（出口方银行）第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)四、信用证方式的一般收付程序四、信用证方式的一般收付程序v进口方向当地银行提出开证申请进口方向当地银行提出开证申请，填写开证申请书填写开证申请书，并，并 交纳开证保证金或以物业抵押；交纳开证保证金或以物业抵押；v开证行根据申请书开出信用证，寄交或传达通知行；开证行根据申请书开出信用证，寄交或传达通知行；v通知行核对密押或印鉴无误后，交予受益人；通知行核对密押或印鉴无误后，交予受益人；v受益人审核受益人审核L/C，出运货物，开出商业汇票，有效期内将，出运货物，开出商业汇票，有效期内将 单据送交议付行；单据送交议付行；v议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款；议付行向开证行寄单索偿，开证行审单付款；v进口方向开证行付款赎单。进口方向开证行付款赎单。第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)信用证本身的说明信用证本身的说明信用证当事人信用证当事人汇票条款汇票条款单据条款单据条款附加条款附加条款开证行责任文句开证行责任文句开证行指示文句开证行指示文句适用适用跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例规定的声明规定的声明五、信用证的内容五、信用证的内容货物条款货物条款装运条款装运条款第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)六、信用证的种类六、信用证的种类一一跟跟单单信信用用证证光光票票信信用用证证二二可可撤撤销销信信用用证证不不可可撤撤销销信信用用证证三三保保兑兑信信用用证证不不保保兑兑信信用用证证四四循循环环信信用用证证五五即即期期信信用用证证远远期期信信用用证证假假远远期期信信用用证证六六对对开开信信用用证证七七付付款款信信用用证证承承兑兑信信用用证证议议付付信信用用证证八八对对背背信信用用证证九九预预支支信信用用证证第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)七、信用证的修改七、信用证的修改（一一）出口商（受益人）要求修改信用证出口商（受益人）要求修改信用证（二）（二）进口商（申请人）要求修改信用证进口商（申请人）要求修改信用证（三）信用证修改必须一次性提出（三）信用证修改必须一次性提出（四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效（四）修改必须被各有关当事人全部接受方能生效（五）受益人决定是否接受信用证修改的时限（五）受益人决定是否接受信用证修改的时限（六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改（六）受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改 八、信用证的缺陷及风险八、信用证的缺陷及风险（一）信用证的缺陷（一）信用证的缺陷v信用证与合同互相独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合信用证与合同互相独立。开证行只对信用证及对单据本身负责，凭符合 信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、信用证条款的单据付款，而对单据的真实性及其法律效力，货物的数量、质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或质量、包装、交期、价值或存在与否，货物的发运人、承运人、收货人或保险商的资信状况等概不负责。保险商的资信状况等概不负责。v采用采用“单证严格相符单证严格相符”的原则的原则。即使。即使货物完全符合合同及信用证的要求，货物完全符合合同及信用证的要求，但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。但如若单证存在不符点，银行可以拒付货款。v买卖双方均须承担较高的银行费用。买卖双方均须承担较高的银行费用。v结算程序繁多，手续繁琐，银行工作日较长，降低了交易效率结算程序繁多，手续繁琐，银行工作日较长，降低了交易效率。vUCP500惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题，也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法。第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)进口商不按合同规定开证，不按时开证，随意变更信用证进口商不按合同规定开证，不按时开证，随意变更信用证 条款，或增加对其有利条款。条款，或增加对其有利条款。进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同，或议付时遭进口商故意设陷阱使卖方无法顺利履约合同，或议付时遭 到拒付。到拒付。开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。开证行资信不佳逃避第一性的付款责任。信信用用证证含含有有“软软条条款款”，使使受受益益人人在在信信用用证证交交易易中中处处于于被被动动 境地，难以保证安全收汇。境地，难以保证安全收汇。（二）信用证的风险（二）信用证的风险第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)v货物由申请人检验，检验证书上的签名必须与开证行的档货物由申请人检验，检验证书上的签名必须与开证行的档 案记录相符案记录相符v1/3正本提单径寄申请人正本提单径寄申请人v信用证到期地点在开证行所在地信用证到期地点在开证行所在地v信用证存在暂不生效条款或变相的可撤销条款。信用证存在暂不生效条款或变相的可撤销条款。v信用证条款自相矛盾，难以操作信用证条款自相矛盾，难以操作v附加信用证生效条件附加信用证生效条件常见的信用证软条款常见的信用证软条款第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)1.1.付款约束机制的差异付款约束机制的差异双重付款约束，最强双重付款约束，最强付款约束：保理协议和合同，紧密结合付款约束：保理协议和合同，紧密结合付款责任人：进口商和保理商付款责任人：进口商和保理商单一付款约束，较弱单一付款约束，较弱付款约束：贸易合同付款约束：贸易合同付款责任人：进口商付款责任人：进口商双重付款约束，较强双重付款约束，较强付款约束：信用证和合同，付款约束：信用证和合同，互相独立互相独立付款责任人：开证行付款责任人：开证行/保兑行和进口商保兑行和进口商保保 理理信用证信用证托托 收收第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)九、保理与信用证托收的比较的缺陷及风险九、保理与信用证托收的比较的缺陷及风险2.2.潜在风险的差异潜在风险的差异出口商摆脱了出口商摆脱了D/A、D/P、O/A方式下进口方式下进口 方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险方无力付款、倒闭或无故拖延付款的风险信用额度可以循环，出口商风险不断递减信用额度可以循环，出口商风险不断递减进口方无力付款赎单进口方无力付款赎单 进口方拒不付款赎单或到期不付款进口方拒不付款赎单或到期不付款 进口方拖延付款造成汇率及利率损失进口方拖延付款造成汇率及利率损失 进口商不按时开证进口商不按时开证开证行倒闭开证行倒闭单证不符遭拒付或迟付单证不符遭拒付或迟付 保保 理理信用证信用证托托 收收第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)3.3.融资方式的差异融资方式的差异出口商向进口商提供融资出口商向进口商提供融资 出口保理商向出口商提供融资出口保理商向出口商提供融资 保理商对出口商无追索权保理商对出口商无追索权 托收押汇托收押汇 托收行对出口方有追索权托收行对出口方有追索权 打包贷款打包贷款 信用证押汇信用证押汇 议付行对受益人有追索权议付行对受益人有追索权 保保 理理信用证信用证托托 收收第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)第二节第二节 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证（一）银行保函的含义（一）银行保函的含义（二）银行保函的当事人（二）银行保函的当事人（三）银行保函的内容（三）银行保函的内容（四）银行保函的种类（四）银行保函的种类（五）银行保函的特点（五）银行保函的特点（六）银行保函与跟单信用证的比较（六）银行保函与跟单信用证的比较一、银行保函一、银行保函第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)第二节第二节 银行保函和备用信用证银行保函和备用信用证银行保函（银行保函（Letter of Guarantee，L/G），），又称银行保证书，是银行、保险公司、担保又称银行保证书，是银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证。第三方（受益人）开立的书面信用担保凭证。（一）银行保函的含义（一）银行保函的含义一、银行保函一、银行保函第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)（二）银行保函的当事人（二）银行保函的当事人委托人委托人保证人保证人受益人受益人基基本本当当事事人人转递行转递行保兑行保兑行转开行转开行第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)（三）银行保函的主要内容（三）银行保函的主要内容基基本本栏栏目目责责任任条条款款保保证证金金额额有有效效期期索索偿偿方方式式第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)（四）银行保函的种类（四）银行保函的种类投投标标保保函函履履约约保保函函还还款款保保函函付付款款保保函函特特殊殊贸贸易易保保函函第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)（五）银行保函的特点（五）银行保函的特点1.1.以银行信用为基础的担保文件以银行信用为基础的担保文件2.2.保保函函担保的是委托人的履约能力、担保的是委托人的履约能力、信用，并非为了支付信用，并非为了支付3.3.保证人只有在委托人不履行合同义务时保证人只有在委托人不履行合同义务时才发生支付才发生支付4.4.独立的文件独立的文件第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)（六）银行保函与跟单信用证的相同点（六）银行保函与跟单信用证的相同点银银 行行 保保 函函 跟跟 单单 信信 用用 证证 银行应委托人的要求向受益人银行应委托人的要求向受益人开立的有条件的开立的有条件的支付担保支付担保银行应申请人的要求，向受益银行应申请人的要求，向受益人开立的有条件的人开立的有条件的付款承诺付款承诺 用银行信用用银行信用代替或补充代替或补充商业信商业信用，使受益人避免或减少因委用，使受益人避免或减少因委托人不履约而遭受损失的风险托人不履约而遭受损失的风险 用银行信用用银行信用代替代替商业信用，使商业信用，使受益人避免因申请人不付款造受益人避免因申请人不付款造成的风险成的风险 担保行对单据的真伪及其法律担保行对单据的真伪及其法律效力，寄递中遗失等不负责任效力，寄递中遗失等不负责任银行对单据的真伪及其法律效银行对单据的真伪及其法律效力，寄递中遗失等不负责任力，寄递中遗失等不负责任 第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)（七）银行保函与跟单信用证的不同点（七）银行保函与跟单信用证的不同点 1.1.付款责任付款责任 2.2.使用情况使用情况 3.3.付款依据付款依据 信用证的开证行承担的是第一性的付款责任信用证的开证行承担的是第一性的付款责任 银行保函的付款责任是第一银行保函的付款责任是第一/二性的付款责任二性的付款责任信用证用于履约；保函在违约情况时才予使用信用证用于履约；保函在违约情况时才予使用信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款当受益人与委托人意见不符时，银行保函生效当受益人与委托人意见不符时，银行保函生效第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)二、备用信用证二、备用信用证备用信用证与一般跟单信用证的异同备用信用证与一般跟单信用证的异同相同点相同点1.1.一经开立，成为开证行与受益人间一项独立约定。一经开立，成为开证行与受益人间一项独立约定。2.2.二者开证行所承担的付款责任均是第一性的。二者开证行所承担的付款责任均是第一性的。3.3.开证行及其指定的银行均为凭单付款。开证行及其指定的银行均为凭单付款。备用信用证（备用信用证（Standby L/C）是开证行根据申）是开证行根据申请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证。请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证。第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)不同点不同点跟单信用证跟单信用证受益人只要履行规定受益人只要履行规定即可向开证行要求付款即可向开证行要求付款受益人只有在开证人未履行受益人只有在开证人未履行义务时才能行使权力义务时才能行使权力 只适用于货物的买卖只适用于货物的买卖备用信用证备用信用证适用于货物以外的多方面交易适用于货物以外的多方面交易以代表货物的货运单据为以代表货物的货运单据为付款依据付款依据开证行凭受益人提供的证明开证开证行凭受益人提供的证明开证申请人未能履约的文件付款申请人未能履约的文件付款第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)备用信用证与银行保函的异同备用信用证与银行保函的异同1.付款责任付款责任备用信用证：开证行就是主债务人备用信用证：开证行就是主债务人银行保银行保函函：开出行是从债务人开出行是从债务人2.付款依据付款依据 备用信用证：备用信用证：开证行只对备用信用证本身负责开证行只对备用信用证本身负责 银行保银行保函函：依据某合同或承诺是否已履行依据某合同或承诺是否已履行3.归归 类类备用信用证：备用信用证：归类于归类于ISP98、UCP500、URDG458 银行保银行保函函：URDG458第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)选择付款方式考虑的因素选择付款方式考虑的因素客客户户信信用用经经营营意意图图贸贸易易术术语语运运输输单单据据第三节第三节 付款方式的结合使用付款方式的结合使用第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)不同付款方式的结合使用不同付款方式的结合使用v信用证与汇付相结合信用证与汇付相结合v信用证与托收相结合信用证与托收相结合v信用证与银行保证书信用证与银行保证书/备用信用证相结合备用信用证相结合v汇付与银行保证书汇付与银行保证书/备用信用证相结合备用信用证相结合v托收与银行保证书托收与银行保证书/备用信用证相结合备用信用证相结合v汇付、托收、信用证三者相结合汇付、托收、信用证三者相结合1.1.分期付款分期付款2.2.延期付款延期付款第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)第四节第四节 进出口贸易融资进出口贸易融资 v打包贷款打包贷款 v出口押汇出口押汇 v票据贴现票据贴现 v福费廷福费廷 v预支信用证预支信用证 出出口口贸贸易易融融资资v国际保理国际保理第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)第四节第四节 进出口贸易融资进出口贸易融资 v 开证授信额度开证授信额度 v 进口押汇进口押汇 v 假远期信用证假远期信用证 v 担保提货担保提货 进进口口贸贸易易融融资资第七章第七章 进出口货款结算进出口货款结算(下下)一、判断题一、判断题 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 二、多项选择题二、多项选择题 1 ACD 2ABCD 3ABCE 4 BCD 5ACD三、单项选择题三、单项选择题1B 2B 3A 4C 5A 6C 7B 8C 9B 10B 11A 12C 13B 14A 15C 第七章同步测试答案第七章同步测试答案1法法官官不不能能颁颁布布禁禁令令禁禁止止付付款款，备备用用信信用用证证的的开开证证行行必必须须承承担担付付款款责责任任。因因为为，备备用用信信用用证证属属于于银银行行信信用用，只只要要备备用用信信用用证证的的受受益益人人出出具具的的汇汇票票与与证证明明申申请请人人未未能能履履约约的的文文件件符符合合备备用用信信用用证证规规定定，开开证证行行即即应应对对受受益益人人付付款款并并对对已已付付款款项项无无追追索索权权。卖卖方方以以未未收收到到满满意意的的信信用用证证为为由由拒拒绝绝交交货货并并要要求求银银行行拒拒绝绝付付款款是是没没有有依依据据的的。而而卖卖方方未未按按信信用用证证要要求求出出运运货货物物已已构构成成了了违违约约，因因此此，买买方有权向备用信用证的开证行要求损失赔偿。方有权向备用信用证的开证行要求损失赔偿。四、案例分析题四、案例分析题第七章同步测试答案第七章同步测试答案2非非洲洲客客户户可可以以向向我我方方提提出出索索赔赔；我我方方这这样样做做不不妥妥。因因为为我我方方已已经经构构成成违违约约，没没有有按按照照合合同同规规定定每每月月等等量量装装运运。尽尽管管信信用用证证仅仅规规定定分分数数批批出出运运，我我方方这这么么做做也也能能安安全全收收汇汇，因因为为单单据据与与信信用用证证规规定定是是一一致致的的。但但我我方方必必须须严严格格遵遵守守“重重合合同同、守守信信用用”的的原原则则，只只有有这这样样才才能能维维持持双双方方良良好好的的业业务务关关系系。所所以以在在实实际际业业务务中中，出出口口方方应应严格履行合同，同时确保信用证项下的收汇安全。严格履行合同，同时确保信用证项下的收汇安全。第七章同步测试答案第七章同步测试答案3我我方方应应尽尽快快安安排排装装运运货货物物，并并严严格格按按照照信信用用证证要要求求制制作作整整套套单单据据送送交交银银行行议议付付，早早日日从从开开证证行行收收妥妥外外汇汇。因因为为信信用用证证属属银银行行信信用用，只只要要受受益益人人提提交交的的单单据据表表面面上上符符合合信信用用证证条条款款规规定定，开开证证行行就就必必须须付付款款，那那怕怕进进口口商商已已倒倒闭闭。且且花花期期银银行行是是世世界界一一流流银银行行，信信誉誉很很好好，不不会会也也不应该因进口商将要破产倒闭而找借口不予付款。不应该因进口商将要破产倒闭而找借口不予付款。第七章同步测试答案第七章同步测试答案主编：撰稿教师：（以姓氏为序）制作：责任编辑：电子编辑：高等教育出版社 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