选修课作业奶茶店财务分析.doc

奶茶店的可行性研究报告
1.1项目概述
本店设置在学习奶茶店聚集地，人员比较集中。近年来，随着大家生活水平的提高，喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行。特别是对年轻的大学生而言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着人们想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求。并且经过我们的考察，奶茶店的座位一般是供不应求。很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此我们再三考虑，决定在学校开一家奶茶店。我们进行实地考察之后，决定直接接手一家奶茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了。
1.2基础数据
（1） 规模 店面23㎡，店主两人，再招两个服务员。
（2） 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕。第一年生产负荷就可达设计能力的100%。生产期为5年，计算期也是5年。
（一）初始投资
1.相关费用
（1）健康证：80元/人
（1）个体工商营业执照:23元
（3）卫生许可证：150元
（5）店租押金：33000元/年
（6）转让经费：150000元
（7）装修费：2000元
初始投资共计：18.53万元
2.固定资产投资估算及依据
①设备价格参照淘宝网相关折旧报价。建设投资估算1.12万。其中，办理营业执照及卫生许可证共花费333元，装修费2000元。详细内容见表I。

固定资产投资估算表
序号
名称
数量
费用/元
1
家具
桌椅
3000
2
微波炉
1
200
3
电脑
1
2000
4
装修

2000
5
冰箱
1
1000
6
冷气机
1
1000
7
吧台
1
1500
8
电风扇
2
200
9
健康证
2
160
10
营业执照
1
23
11
卫生许可证
1
150

总计
11233
表I

②流动资金估算。流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为万元。详见表II。

流动资金估算表
单位：元
序号
项目
最低周转天数
周转次数
金额
1
房租
365
1
33000
2
工资
30
12
14400
3
水电费
30
12
6000
4
原材料
30
12
24000
5
维修费
365
1
2000

总计
79400
表II

总资金=初始投资+全部流动资金—房租=18.53+7.94—3.30=23.17万元
③资金来源。项目自有资金3.17万元，其余20万元为借款。自有资金的3.17万全部用于流动资金，初始投资借款15万元，年利率8%，长期借款借款的本金偿还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款5万元，年利率6%，流动资金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。详见表III。

投资使用计划与资金筹措表
单位：万元
序号
项目
合计
1
总资金
23.17
2
初始投资
18.53
3
流动资金
7.94
4
资金筹措
20
5
自有资金
3.17
表III
（二）、销售预测收入
奶茶中杯3.5元/杯，大杯5.0元/杯，咖啡5.0元/杯。
预估冬 季每月销售中杯3000杯、大杯2400杯、咖啡600杯，每月营业额为2.55万元；
夏 季每月销售中杯4500杯、大杯3600杯、咖啡1000杯，每月营业额为3.875万元。全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为32.125万元。
（三）、正常年份销售税金及附加计算：
年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为5%，城市维护建设税税率为4％，教育费附加为1％。销售税金及附加估计值为1.6867万元。
㈠ 营业税=32.125*5%=1.6063万元
㈡ 城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425万元
㈢ 教育费附加=1.6063*1%=0.01606万元。

详见表IV。

年销售税金及附加
单位：万元
序号
项目
生产负荷100%
金额
1
产品销售收入

32.125
2
销售税金及附加

1.6867
3
营业税

1.6063
4
城乡建设维护税

0.0643
5
教育费附加

0.0161
表IV

（四）、 总成本费用估算
详见下表：
总成本费用估算表
单位/元
序号
名称
计算期/年
1
2
3
4
5
1
房租
33000
33000
33000
33000
33000
2
工人工资
14400
14400
14400
14400
14400
3
水电费
6000
6000
6000
6000
6000
4
维修费
2000
2000
2000
2000
2000
5
原材料
24000
24000
24000
24000
24000
6
折旧费
562
562
562
562
562
7
总成本费用
79962
79962
79962
79962
79962
8
转让费
150000
0
0
0
0
9
经营成本
232262
79962
79962
79962
79962
表V
（五）、税费计算表 单位：元 / 月
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
夏季
冬季
夏季
冬季
夏季
冬季
夏季
冬季
夏季
冬季
主营业务收入
38750
25500
38750
25500
38750
25500
38750
25500
38750
25500
营业税税率：5%
每月营业税额
1938.5
1275
1938.5
1275
1938.5
1275
1938.5
1275
1938.5
1275
城市建设维护税：4%
每月城市建设维护税额
77.54
51
77.54
51
77.54
51
77.54
51
77.54
51
教育费附加：1%
每月教育费附加税额
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75
19.385
96.925
12.75
63.75

（六）、财务评价
（1）每年利润明细表 单位：元
项目
名称
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
总成本
232262
79962
79962
79962
79962
营业收入总额
321250
321250
321250
321250
321250
营业利润
88988+20万
241288
241288
241288
241288
所得税额
16867
16867
16867
16867
16867
净利润
72121+20万
224421
224421
224421
224421

投资利润率 =年利润总额/总投资x100%
=241288÷231700×100%
=104.14%
资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％
=241288÷31700×100％
=761.16%
（2） 长期借款还本付息表 详见下表VIII：
长期借款还本付息表
单位:元
序号
项目
合计
计算期/年
1
2
3
4
5
1
借款
200000
200000
0
0
0
0
2
本年借款
200000
200000
0
0
0
0
3
本年应计利息
15000
15000
0
0
0
0
4
本年还本付息
215000
215000
0
0
0
0
5
其中：还本
200000
200000
0
0
0
0
6
付息
15000
15000
0
0
0
0
长期借款一年即可还完
表VIII

（3） 现金流量表（全部投资） 详见下表IX：
财务现金流量表（全部投资）
单位：元
序号
项目
计算期/年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷/%

100
100
100
100
100
2
销售收入

321250
321250
321250
321250
321250
3
现金流出
2317000
232262
79962
79962
79962
79962
4
经营成本

232262
79962
79962
79962
79962
5
销售税金及附加

16867
16867
16867
16867
16867
6
净现金流量
-2317000
31366
31366
31366
31366
61926
7
累计净现金流量
-2317000
-14134
17232
48598
79964
141890
8
所得税前净现金流量
-2317000
40792
40792
40792
40792
71352
9
所得税前累计净现值
-231700
-4708
36084
76876
117668
189020
　10
计算指标

所得税后

所得税前

　11
财务内部收益率（IRR）

66%

91%

　12
投资回收期

1.5201

1.1314

表IX
（4） 资本金现金流量 详见下表X：
资本金现金流量表（自有资金）
单位:元
序号
项目
计算期/年
0
1
2
3
4
5
1
生产负荷/%

100
100
100
100
100
2
现金流入

321250
321250
321250
321250
321250
3
销售收入

321250
321250
321250
321250
321250
4
现金流出
2317000
232262
79962
79962
79962
79962
5
经营成本

232262
79962
79962
79962
79962
6
销售税金及附加

16867
16867
16867
16867
16867
7
净现金流量
-2317000
14380
30916
30916
30916
51476
8
财务内部收益率（IRR）
115%
X
（七）财务指标分析
1、 盈利能力分析
投资利润率 =年利润总额/总投资x100%
=241288÷231700×100%
=104.14%
资本金利润率=利润总额/资本金总额x100％
=241288÷31700×100％
=761.16%
2、项目投资静态指标分析
由上述表IX可得所得税后投资回收期为1.5201年，
0.5201 *12 =6.24（月） 即投资回收期为1年6个多月
3.盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP），其计算公式为
BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加）
=79962/（321250-186362-16867）
=67.8%
计算结果表面，该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本。
综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收期较短，实际可筹集的有效投资额为23.17万元，初始投资仅用18.53元，并且该项目只要达到设计能力的67.8%，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营的可能。
因此，该项目可行。

物业安保培训方案
为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。
2、培训要求
1）保安理论培训
通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。
2）消防知识及消防器材的使用
通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。
3) 法律常识及职业道德教育
通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。
4) 工作技能培训

7