某饭店财产清查管理办法.docx

第一条 财产清查的内容 财产清查是通过对各项财产进行盘点和核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务的实存数及对方单位数额，以查明账账、账实是否相符。 第二条 财产清查的种类有以下四种 全面清查。就是对企业所有的财产清查全面盘点和核对。企业在下列情况下，必须进行全面清查。 1 、年终决算之前，进行全面清查，以保证财务成果的完整、准确； 2 、单位撤销、合并或改变隶属关系时，进行全面清查，经明确经济责任； 3 、开展清产核资，进行全面清查，经摸清家底，准确核定资金。 （二）局部清查。就是根据需要对一部分财产所进行的清查。 （三）定期清查。就是按预先计划安排的时间对财产所进行的清查。一般在年度、季度或月度末结账时进行。 （四）不定期清查。就是事先并无规定清查时间，而根据实际需要所进行的临时性清查。在下列情况下，必须进行不定期清查。 1 、更换财产、物资、和现金保管人员时进行财产清查，以分清经济责任。 2 、发生非常灾害和意外损失时，进行财产清查，以查明损失情况； 3 、上级财政等主管部门对企业进行财务检查时，进行财产清查，以验证会计资料的准确性。 第三条 货市资金的清查 货币资金的清查包括库存现金、有价证券及银行存款的清查。 （一）现金及有价证券的清查。由财务部门负责，通过实地盘点的方法，确定库存现金及有价证券的实存数，再与现金日记账及有价证券账的账面余额进行核对，以查明盈亏情况。现金及有价证券的清查，一般由财务部经理或主管会计主持，出纳人员必须在场。盘点结束后，应根据盘点的结果，填制“现金、有价证券盘点表”存档。 现金清查的时间：一是出纳员负责清点，二是财务部门采取不定期清查，一般每月进行一次。 （二）银行存款的清查由财务部门负责，采用与开户银行核对账目的方法进行。在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，然后根据银行对账单逐笔核对，核对完毕后编制银行存款余额调节表。 银行存款的清查每月一次，必须于次月 15 日前核对完毕。 第四条 债权债务的清查 债权债务的清查由财务部门和业务经办部门共同负责，一般一年应全部核对一至二次。若债权债务过多，或长期未能清查，应成立清理债权债务专门班子进行突击清查，以防止呆账、坏账的发生。 （一）财务部门必须设置清理债权债务岗位，专司债权债务清查之职。核对后的往来账，应填写“往来账项对账单”存档。（附表格） （二）采购部门的采购人员，须建立“物资购入、货款支付及结存”台账，逐笔登记物资购入、货款支付情况，并按月与本公司财务部门、仓库部门及对方财务核对账目。 第五条 财产物资的清查 各种财产物资的清查，应从数量和质量两个方面进行，井根据各种财产物资的实物形态、体积重量、堆放方式不同，分别采用不同的清查方法。实物数量的清查一般有两种方法： 1 、实地盘点法，即通过逐一清点或用计量器来确定财产的实存数量； 2 、是技术推算盘点，即通过量方、计尺等方法来确定财产的实数量。此种方法适用于煤炭、工业盐等大量成堆，难以逐一清点或计量的物资。各种财产物资清查有以下具体方法和要求。 （一）固定资产的清查。由财务部门和固定资产归口管理部门、使用部门共同负责，每年至少在年终决算前进行一次。固定资产的清查主要抓好两方的工作：一是查物点数，核对账目。财务人员要深入现场逐项清查固定资产，核对每台设备的主机、附机的实存数与账面数是否一致，核对设备存放地点与账面记录是否相符。发现固定资产盘盈、盘亏，要认真记录，查明原因，弄清责任，妥善处理。二是检查固定资产的保管、使用及维护情况。要弄清固定资产有无长期闲置、使用不当的情况：有无保管不妥、维护不够精心的情况；管理制度有无不完善之处。发现不需要的设备，应建议转让，盘活资产；发生毁损的设备，要建议及时修复，保证设备完好；发现报废的设备，应立即办理报废手续 （二原材料的清查。由财务部门和采购部门共同负责，每年除必须在年终决算前，全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同情况，对原材料进行轮流清点、重点抽查或定期清查。对贵重干货类材料每月至少清查一次。材料保管员每月至少核对账物一次。材料的清查主要抓好以下两方面的工作；一通过点数、过磅或测量等盘点方法，准确确定材料的实存数量，以其同账面结存数量相核对，井查明账实不符的原因。二是在清查中要注意库存材料的质量，发现霉烂变质和毁损的材料以及超储积压的材料，应查明原因。清查盘点结果，要编制“材料盘点报告表”，反映各种材料的财存和实存数量、盘盈、盘亏、报废数量和金额，以及盘盈、盘亏、报废的原因等情况。 （三）工程部仓库的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决算前必须进行盘点，查明库存物资的期末数量，以准确核算工程物品库存情况。 （四）低值易耗品的清查。由财务部门、归口管理部门、使用部门共同负责，年终决算前必须进行一次清查。其中设备部门负责生产经营用低值易耗品的清查，办公室负责管理用低值易能品的清查。清查结束后应编制“在用低值易品盘点表”。 （五）在建工程的清查。由财务部门、项目管理部门共同负责。除年终决算前清查一次外，项目决算进工前，必须进行清查盘点，将剩余的材料退回仓库，减少工程成本，以准确核算工程造价。 第六条 年终财产的清查 为全面反映企业一年来的财务收支、财务成本及财务成果，保证会计报表的数据真实、准确，编制年度会计报表之前，公司财务必须进行全面财产清查。 （一）清查盘点截止期限 各类财产一律以每年 11 月 30 日止的账面数字与实际盘点数为准，凡提前或拖后截止盘点时点的数字，一律按 11 月 30 日的数字轧齐。 （二）组织领导 1 、为保证年终财产清查工作的顺利进利，公司设立财产清查领导小组，组长由总经理担任，副组长由财务总监、财务部经理担任，成员由财务、工程、总办等职能部门的负责人及抽调的其他人员组成。 2 、财务部门为财产清查常设工作机构，具体负责组织协调公司的财产清查工作。 （三）清查盘点的范围及分工 1 、固定资产 （ 1 ）工程部负责全公司经营用、非经营用机器设备的清查盘点； （ 2 ）总办负责全公司车辆的清查盘点； （ 3 ）财务部负责全公司房屋、建筑物的清查盘点： （ 4 ）各职能处室及固定资产管理使用部门要密切配合。 2 、流动资产 （ 1 ）公司财务负责整个公司财产物资的综合清查盘点工作，并负责财务公司与各部门账面的核对及债权债务、银行存款、库存现金、有价证券的清查核对工作； （ 2 ）各实体财务负责仓库物资的清查盘点，包括商品、原材料、修理用备件、包装物、燃料、工程物资、在库低值易耗品等。 3 、在建工程 工程部负责各自所管辖的在建工程的清查盘点，已完工项目要造册登记，做出竣工决算，报财务公司作增资处理。 （四）清查盘点的具体步骤和要求 1 、财务部门要在进行财产清查之前，将有关账目登记齐全，结出账面余额，并抓紧与仓库等部门核对账面数字，并于 12 月 10 日前将 11 月 30 日止的数字全部核对完毕，做到账簿记录完整，计算正确，账账相符，账证相符，为财产清查提供正确可靠的依据。 2 、采购部门和保管人员，应将截止清查日止所有经济业务，办好入库手续，全部登记入账，并结出余额。对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明品种、规格和结存数量，经便盘点核对 3 、财务部门和采购部门要准备好清查盘点用的计量器具和各种表册。 4 、采购部门所管辖的财产物资，都要在日常永续盘点的基础上进行全面盘点。以个、件计量的物资要逐件盘点，以重量计量的物资，该过磅的过磅，需打方测量的要反复核准。属计量罐内的物资，要反复测量，准确计算。对盘点实物中发现的数量、质量等问题，要查明原因，填写“盘盈、盘亏、毁损登记表”，做出处理意见。在盘点中一律不得以估计数字代替实物盘点，一经发现，将对责任者作严肃处理。 5 、财务部门要派员参与各项财产物资清查盘点全过程。 6 、各部门要根据分工范围，将财产清查盘点资料于 12 月 15 日前上报公司财务，公司财务审核汇总行文后于 12 月 18 日前上报总经理，经董事会批准后，于年终决算前处理账务，如因责任事故延误上报时间，公司将按有关规定追究责任人的责任。