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业务流程培训讲义 M80系统是用友M8.0的重要组成部分，它突破了单一财务管理局限，实现了从财务管理到全面公司管理，不仅能满足各部门独立应用的需要，更可以满足全面公司管理的需求，实现了资金流管理与物流管理的统一，解决了长期困扰公司购销存管理的难题。M80还突破了以往财务软件各个模块互相独立的设计模式，代之以一体化设计，各子系统高度集成，数据作到了融会贯通，有机地结合成一个整体，可以满足用户经营管理的整体需要。本节重要介绍 M80购销存系列模块的业务流程。 M80购销存系统的业务流程如图1、图2所示。下面我们从二个万面来讲述。应付核算采购计划存货核算库存管理销售管理采购管理应收核算总帐1323423523623723823923物流资金流 图1 M8 0业务系统流程简图工资固定资产工资应付帐款成本核算总帐存货核算采购管理采购计划库存管理销售管理应收帐款产品入库其它出入库单调拨单盘点单付款单据采购发票采购入库单生产计划销售订单发货单销售发票收款单据其它凭证采购发票库存情况制单凭证制单凭证采购入库单销售出库单采购订单销售发票人工费折旧费产品成本其他费用产品成本材料成本制单凭证 图2 M8 0业务系统流程全图 第一节 重要业务流程 一、物流 （一）入口1、 在采购管理中录入采购入库单、受托代销入库单；2、 在库存管理中录入产成品入库单和其他入库单；3、 入库的各种单据在存货核算中记账，登录存货明细账，再把记账后的入库单制单，把凭证传递到总账中，登录总账。 （二）出口1、 在销售管理中录入发货单、委托代销出库单；2、 在销售管理中录入销售调拨单；3、 根据发货单在库存管理中生成销售出库单；4、 在库存管理中录入材料出库单和其他出库单；5、 出库的各种单据在存货核算中记账，登录存货明细账，再把记账后的出库单制单，把凭证传递到总账中，登录总账。（三）库管1、在库存管理对入库单和出库单统一进行管理；2、并可进行库存的盘点，并可根据盘点并可根据盘点表自动生成盘盈入库单或盘亏出库单； 3、在库存管理中录入库存调拨单。 二、资金流（一） 付款业务1、 在采购管理中录入采购发票；2、 在采购管理中对采购入库单进行结算，形成应付账款；3、 到应付账款中对结算后的采购发票制单，生成应付款凭证；4、 在应付账款中录入付款单并付款；5、 核销应付款，对付款后的付款单制单，生成付款凭证。（二） 收款1、 在销售管理中录入销售发票，审核后形成应收账款；2、 到应收账款中对审核后的销售发票制单，生成应收款凭证；3、 在应收账款中录入收款单并收款，核销应收款；4、 对收款后的收款单制单，生成收款凭证。 （三）存货核算 1、存货核算对各种入库单和出库单统一进行记账，拟定存货的入库成本和出库成本 及库存成本。并对审核后的出、入库单进行记账，生成出、入库凭证，登录到总账。 三、成本 成本核算的功能是归集各项料、工、费，生成公司竣工产品成本表和单位产品成本表及一些其它成本报表。成本核算从总账、存货核算、工资、固定资产中收集各种成本资料，计算产品成本。第二节 采购业务解决方法 一、以实际成本记帐（工业）1、正常解决流程入库制单采购订单采购入库单口订单审核入库单记帐采购发票审核、结算应付制单付款发票核销付款制单应付款管理单采购管理库存管理存货核算借：原材料 贷：材料采购借：材料采购 进项税 贷：应付帐款借：应付帐款 贷：银行存款 销售折扣与折让 二、暂估； 1暂估业务简介 暂估是指本月材料已经入库，但采购发票尚未收到，不能拟定材料的入库成本，月底时为了对的核算公司的库存成本，需要将这部分材料暂估入账。作如下分录： 借 原材料 贷 应付账款一暂估应付账款 待下月后有三种不同的解决方法： （1）月初回冲 到下月初做一张相同分录的红字凭证冲回： 借 原材料 贷 应付账款 暂估应付账款 （2）单到回冲下月初暂不解决，待发票到达后再做一张相同分录的红字凭证冲回(凭证同上)。（3）单到补差下月初暂不解决，待发票到达后再做一张相同分录的红字或蓝字凭证补差(凭证同上)。2、M8.0对暂估业务的解决 (1)本月末的暂估入账解决采购人口单记帐采购人口单审核采购人口单录入 采购管理 库存管理 存货核算 如上图所示，暂估的入账解决同一般入库单的相同。要注意的是，在月末记账时，要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价(由用户在采购管理或存货核算系统中手工填写)。再汇总生成凭证。汇总生成凭证的方法，在“生成凭证”界面点击“合成”按钮。此外，系统在此处的解决与手工不太一致，系统生成的凭证为： 借 原材料 贷 材料采购(手工应为“应付账款一暂估应付账款) (2)下月初回冲的解决 到下月后，按照用户设定的方法，系统采用相应的解决， 月初回冲 进入下月后，存货核算系统自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”。同时登录相应的存货明细账，冲回存货明细账中上月的暂估入库。用户应把“红字回冲单”汇总制单，冲回总账中上月的暂估凭证。具体操作如下：进入存货核算系统生成凭证界面。选择所有的“红字回冲单”，点击“合成”按钮。制成如下凭证： 单到回冲 下月初暂不解决，待收到采购发票后再作回冲解决。 单到补差 不作回冲解决 (3)采购结算后的解决 A、收到采购发票后，录入采购发票，对暂估的采购入库单和采购发票作采购结算，结算方法和普通的采购入库结算相同。B、结算完毕后，进入存货核算系统，执行暂估解决功能，在下图所示的界面中，选择单据，点击“暂估”按钮进行暂估解决。进行暂估解决后，系统自动生成一张与相应的入库单完全相同的“蓝字回冲单”，其上的金额为己报销金额。同时登记存货明细账，使库存增长。 C、在存货核算系统中，根据生成的“蓝字回冲单”制单，登记总账。具体操作如下：执行“单据记账”功能，进入下图所示界面： 选择“蓝字回冲单”，点击“生成”按钮，生成如下凭证： 至此，一笔暂估业务完毕。 注意：以上讲述的重要是“月初回冲”方式的解决，对于“单到回冲”、“单到补差”方式的解决大体相同。 单到回冲：月初不作解决，采购发票收到后，进行采购结算；再进行“暂估解决”，“暂估解决”后，系统自动生成生成红字回冲单、蓝字回冲单，红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为已报销金额。同时据以登记存货明细账。把红字回冲单、蓝字回冲单制单，登记总账。 单到补差，月初不作解决，采购发票收到后，进行采购结算；再进行“暂估解决”；“暂估解决”后，假如报销金额与暂估金额的差额不为零，则产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，自动记入存货明细帐；假如差额为零，则不生成调整单；用户应再把调整单制单，记入总账。 三、退货由于种种因素(如材料质量不合格、公司转产等)，公司也许发生退货业务，针对退货业务发生的不同方式， M8。0中采用了不同的解决方法。 l、货虽收到，但未做入库手续 即尚未在 M8。0中录入入库单。此时只要把货退还给供应商即可，在 M8。0系统中不用做任何解决。 2、从入库单角度来看，分为两种情况， （1)入库单未记账 即已经录入“采购入库单”，但尚未记入存货明细账。此时分三种情况： A、未录入“采购发票”：如是所有退货，可删除“采购入库单”；如是部分退货，可直接修改“采购入库单”。 B、己录入“采购发票”但未结算：如是所有退货，可删除“采购入库单”和“采购发票”；如是部分退货，可直接修改“采购入库单”和“采购发票”。 C、己结算：即已经录入“采购发票”并执行了采购结算。 若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，再删除或修改“采购入库单”和“采购发票”，若结算后的发票已付款，则须录入退货单。 (2)入库单己记账 此时无论是否录入“采购发票”，“采购发票”是否结算，结算后的“采购发票”是否付款，都需要录入退货单。 3、从采购发票角度来看，分为两种情况： （1）采购发票未付款 当入库单尚未记账时，直接删除“采购入库单”和“采购发票”，己结算的“采购发票”需先取消结算再删除。当入库单已经记账时，必须录入退货单。 (2)采购发票已付款 此时无论入库单是否记账，都必须录入退货单。 4、退货单 在采购管理系统中执行平常业务采购退货功能，录入“采购退货单”；到库存管理系统中进行审核；再到存货核算系统中记账。对记账后的“采购退货单”制单，形成如下的红字入库凭证。具体操作与普通“采购入库单”的审核、记账、制单操作相同。 借 原材料 贷 材料采购 在采购管理系统中执行平常业务普通退货发票或专用退货发票功能，录入负数的“普通发票”或“专用发票”；对“退货入库单”和“退货发票”进行结算；到应付账款系统中对结算后的“退货发票”制单，形成如下的红字凭证。具体操作与普通采购结算操作相同 借 材料采购 贷 应付账款 对“退货发票”进行收款操作：在应付账款系统中执行单据结算功能，进入“付款单”录入界面，点击“切换”按钮，切换到“收款单”录入界面，执行收款操作。具体方法与一般发票的付款操作相同。 四、受托代销 1、业务简介 受托代销是指商业公司接受其他公司的委托为其代销商品的行为。这种活动的程序为： 签订协议一委托方发货、受托方收货一售出后反映收入开具清单交委托方一一委托方开发票一与委托方结算。 （1）受托方作为自购自销解决(不罢手续费)。 收到商品 借：受托代销商品（产品） 接受价数量 贷：代销商品（产品）款 商品售出后 反映收入 借：银行存款(应收帐款) 贷：商品（产品）销售收入 应交税金 一应交增值税 一销项税额 结转成本 借：商品销售成本(销量接受价) 贷：受托代销商品 同时，注销代销商品款 借：代销商品款 销量接受价 贷：应付帐款 一委托单位 委托方开具增值税发票 借；应交税金 一一应交增值税 一进项税额 贷：应付帐款 一委托单位 (2)受托方不作自购自销解决(收取手续费) 收到代销商品 借；受托代销商品 数量接受价 贷：代销商品款 数量接受价 商品销售后，反映收入 借；银行存款 冲销代销商品 借：代销商品款 贷：应付帐款 贷：受托代销商品 -委托单位 应交税金增值税销项税 委托对方开来的增值税专用发票 借：应交税金-增值税进项税 贷：应付帐款委托单位 手续费以代购代销收入列帐 M8 0中对受托代销业务的解决 注：对于受托代销的商品：必须设立商品的“受托代销商品”和“外购”属性。 第二节 销售业务的解决 在销售业务的解决上，重要有两种解决模式，即；先发货后开票和先开票后发货业务解决两种模式。在实际工作中更多地采用的是先发货后开票的解决方法，重要因素是这种解决方式对公司来说，可以减少本期的增值税，按目前税法规定，公司开具完增值税发票后便增长了本期的销项税额，在先开票后发货的解决模式下就会增长纳税额，所以公司一般不采用这种解决方法。此外，在实际业务解决当中，这两种业务模式有时是融合在一起使用的，但在我们业务软件当中，目前只能采用一种。 、先发货后开票 在先发货后开票模式下，重要有如下的情况发生：一般销售业务、现销、退货、销售调拨 1、一般销售业务： A、业务发生因素：重要是指销售部门按销售订单生成或直接填写一式多联的发货单，其中一联提供应库房管理人员做为发货依据，一联做为销售部门开具发票的依据和附件，一联由应收会计计应收帐。这在公司的实际工作中是常见的解决方法。 b、业务解决： 在 8。 0产品中，上述的一般销售业务可以按资金流与实物流两种流程进行描述： 物流(图 1)：销售出库单发货单销售订单 如下图，发货单可以参照订单来填写，以可以直接填写发货单内容(图2)第二节 销售业务的解决 一、一般销售业务：生成凭证借：销售成本 贷 产成品（存货管理）销售出库单（存货管理）销售出库单（库存管理）发货单（销售管理）生成凭证借：应收帐款 贷 产成销收入（应收系统）收款单（应收系统）销售发票（销售管理）核销发票生成凭证借：银行存款 贷 ：应收帐款（应收系统） 生成发货单后，执行审核功能，则此张发货单生成库存系统中的销售出库单(图 3)： 库存系统中的审核具有多层含义，既可表达通常意义上的审核，也可将实物的出入库 作为单据的审核，既在出入库单上的所有存货均办理了实物出库或入库后，对出入库单进行审核。与采购管理系统的采购入库单审核不同，销售出库单即使没有通过审核，也可以在存货系统中的单据执行记帐功能，生成凭证。通过审核功能可以起到管理的作用，如在先开票后发货的情况下可以查询未审核的销售出库单，则表达查询未办理实物出库的销售出库单，通过此查询可记录客户己开票未提货的情况。 对销售出库单在存货系统中进行单据记帐，可以生成如下的凭证； 借：产品(商品)销售成本 货，库存商品 (销售系统) (销售系统) (应收帐款) 资金流(图 4)： 如上图例示，在先发货后开票解决模式下，销售发票是依据销售发货单生成的，依据 销售发票，在应收帐款系统便可执行单据结算功能。在这里，依据发票生成应收帐款，形成的会计分录如下：借，应收帐款 贷：产品销售收入 应交税金一销项税金 依据单据结算功能生成的收款单可以生成如下的收款凭证： 借：银行存款 贷，应收帐款 这样，以应收账款的形成及收款、核销为重要内容的资金流完毕。 注意；在进行单据结算的时候，一定要将结算日期不小于单据日期，否则系统无法将超过结算日期的单据列示出来。 (2)现销业务：己、业务发生因素 在许多公司中，都存在着用钞票收取货款的业务。 这种业务的发生一般是这样的z 客户直接到财务交钞票或支票购商品，库管部门做出库业务。 由于是钞票直接销售，故财务解决时，原始单据为；专用发票、销售出库单。 由出纳当场进行收款解决，并制作如下的凭证； 借，钞票或银行存款 货；商品销售收入 贷：应交税金一增值税(销项税额) 发票和出库单做为原始单据附在该张凭证的后面。 该凭证由出纳制作好后，传至材料岗，登记材料帐及材料成本差异帐(计划价入 整个公司一气呵成，客户只须到出纳处办理付款后到仓库提货即可。这种现款销售业务在公司平常业务中占很大的比重。 B、业务解决方式及问题； 在 uso产品中，销售的解决方式方法如上所述是，分别对发票和销售出库单进行解决 (财务解决人即； 根据销售发票生成一张凭证； 借：应收帐款 贷；商品销售收入 贷；应交税金一应交增值税(销项税额) 根据销售出库单再生成一张凭证： 借：商品销售成本 贷；库存商品 然后，再到应收帐款中做一笔付款核销业务： 借：银行或钞票 贷，应收帐款 在 80a中在销售发票界面上有现收按钮，点击后规定输入结算方式、收款金额和票据号，在应收系统中不用录入收款单，但仍需要做核销工作后才生成凭证。 本来简朴手工解决模式下的现款销售，一个岗位一笔凭证就完事了，但现在要三笔凭证，涉及三个岗位，相对手工繁琐了些。在8.0b产品中对现销业务进行了优化，可以在应收系统中直接生成如下凭证： 借：银行或钞票 货。商品销售收入 ( 3)退货业务； al、业务发生的因素c 客户在购买后因货品质量、品种、数量不符合规定规定而将已购货品退回给销售单位的业务。退货业务开具红字发票，现行的税务有关规定如下； 在购买方己付货款，或者货款未付但已作帐务解决，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得本地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票，收到证明单后，根据退回货品的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。 购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，导致不纳税或少纳税，属于偷税行为。 h、业务简介：针对退货业务的实际情况分别解决。 1) 退货时还没有开具开票：通过修改或删除发货单 2) 退货时已经根据销售发货单开具发票；在先发货后开票业务模式下，要先录入退货单，退货单经审核后生成红字销售出库单，增长仓库库存。然后根据退货单开据红字销售发票。如已生成凭证，依据红字出库单或红字发票生成与正常业务相反方向的凭证。 (4)销售调拨业务： a 业务简介 集团公司内部有销售结算关系的销售部门或分公司之间存在销售调拨业务，客户通过 销售调拨单取得货品的实物所有权。与正常的销售行为相比，同样生成应收帐款并减少库存帐，不同的是销售调拨业务不涉及销售税金。 与发票相比，销售调拨单解决的销售业务不涉及销售税金。 b 业务解决(存货里记帐，改为成本帐)参照审核单据结算销售发票销售发货单