月度财务分析报告主要内容.doc

月度财务分析汇报重要内容 月度财务分析汇报有什么重要内容?怎么写好一篇月度财务分析汇报呢?为大家整顿有关月度分析汇报重要内容 月度财务分析汇报重要内容： 一、企业生产经营状况 (一)本月和本年合计生产经营状况，包括重要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营影响。 (二)新产品、新技术、新工艺开发及投入状况。 (三)经营中出现问题和困难，以及需要阐明其他业务状况和事项。 二、资金增减和周转状况 (一)货币资金重要来源及同比变化状况。 (二)应收账款、存货同比变化状况及增减原因。 (三)资产、负债、所有者权益项目中，如同比变动幅度超过30%，应阐明原因。 三、实现利润(亏损)状况 (一)营业收入、主营业务收入环比增减额及其重要影响原因;营业收入、主营业务收入同比增减额及其重要影响原因，包括销售量、 销售价格、销售构造变动和新产品销售，以及影响销售量滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动重要原因和各构成部分变动原因，包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化状况及重要原因。 (三)环比及同比影响其他收益重要事项，包括投资收益变动状况、补助收入各款项来源和金额、营业外收支重要事项和金额。 (四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。 四、企业财务风险状况 (一)企业从事风险投资业务，重要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏状况。 (二)企业债务承担状况，重要包括长、短期借款同比增减金额及原因，逾期债务本金和未偿还利息状况。 五、对企业月度财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响其他事项。 月度财务分析汇报 市民政局: XX医院20xx年是比较平稳一年，在面对医疗市场剧烈竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多原因下，全院领导员工上下一心， 共同努力,一直坚持以过硬医疗技术，先进医疗设备，低廉医疗价格，温馨医疗服务为“XX”创下了良好口碑。 现将20xx年度财务状况汇报如下: 一、本年度收入分析 本年度实现账面收入X.27万元，比上年度X.09万元减少了10%。 其中主营业务收入X.27万元，其他业务收入X万元，分别比去年减少了10%和20%。 在主营业务收入中，门诊收入X.3万元，比去年增长了8%，其中XX门诊收入8.42万元，比去年X.75万元增长了25%;住院收入X.94万元，比去年下降了19%，较去年相比，重要是本年减少了手外住院收入。 本年度其他收入总额为X万元，其中:防疫站收入为X.47万元，比去年X.73万元增长了16%，房租及利息收入X.8万元。 二、本年度重要成本费用分析 本年度共发生成本费用X.51万元，比上年度X.10万元减少了7%，重要表目前:1、本年度药物消耗X.88万元，卫生材料消耗X.69万元，分别比去年X.86万元和X.6万元下降了12%和20%，重要是受收入减少影响。 本年度药物收入到达X.71万元，与去年持平。 医疗收入到达X.56万元，比去年减少了15%。 2、本年度工资奖金及社会保障费X.18万元,比上年度X.44万元增长支出X.74万元,增长了1%。 3、本年度发生能源费支出36万元。 其中:耗电22.8万度21.4万元，用汽962.3吨12.5万元，支付水费2.1万元。 本年能源费比上年度增长了9.5万元。 4、本年度计提房屋设备折旧X.3万元，与上年基本持平。 5、整年还发生电话费1.3万元，差旅及交通费2.5万元，印刷及复印费5.5万元，购办公用品及消耗用物资7.2万元，招待费支出X.9万元， 计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元，宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元，门诊及住院票据费1.48万元，刷卡手续费1.38万元，汽车加油保养保险养路费5万元，垃圾清运费0.38万元，购工装及医用图书报刊费1.2万元等。 6、本年计提董事长基金X.89万元，推销上年待摊费用X万元。 三、本年度发生其他重大资金支出项目 1、CT后续维护费，移机费X.78万元。 2、广告宣传及招牌制作费X.4万元。 3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费X.5万元。 4、医疗赔偿支出X.83万元。 5、支付碎石及手外科上年度提成X.76万元。 6、门诊房屋改造装修支出X.5万元。 7、防水处理改造工程X.04万元。 8、本年度新增设备投资X.1万元。 重要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多普勒，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。 四、本年度结余状况 本年度实现利润总额X.76万元，加年初分派结余X.64万元，期末账面未分派利润为X.4万元。 五、现金流量分析 本年度账面现金及银行存款余额X.42万元，除定期存款户X万元外，实际可用货币资金X.42万元。 本年共发生现金及银行存款流入X.45万元。 其中经营活动总流入为X.34万元，占71%，收到银行存款利息流入X.75万元。 在经营活动总流入中,销售药物及医疗服务收入X.2万元，占经营流入X.5%，其他流入为1.5%.重要为财局06防疫活动经费X.02万元。 本年度发生现金流入X.29万元。 其中:经营活动流出X.25万元，占87.6%;固定资产购置投资支出X.1万元，占3.1%;房屋改造支出X.5万元，占10.2%;污水处理工程投入12.04万元，占2.2%; 在经营流出中用于购置药物及材料支出X.65万元,占经营流出42%;用于职工方面支出X万元,占经营流出53.5%;CT维护以及移机支出X.78万元。 六、20xx年医务财务管理有待深入加强和控制方面 1、加强物资管理,深入做好物资计划,采购,销售和库存工作。 2、加强医疗专用设备安全使用和维护管理。 3、深入建立健全财务管理管理,将财务核算深入细分化,精确化,努力减少财务风险。 4、加强财务监督及控制职能,深入协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作管理。 5、加强往来账目管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金运用率。 6、继续发扬我院勤俭节省优良老式，节能降耗，努力减少成本，调动员工积极性，为在新一年再创辉煌作出努力。 XX医院 20xx年3月10日 单位:演示单位 汇报期间:200X年4月 一、财务状况总体评述 1. 企业整体财务状况 2. 行业竞争对手对比 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产构造变动分析 3.非流动资产构造变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析 1.利润总额增长及构成状况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目构造与变动分析 2.现金流入流出构造对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础利润率分析 2.成本费用对盈利能力影响分析 3.收入、成本、利润协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 (二)成长性分析 1. 资产/资本增长稳定性分析 2. 利润增长稳定性分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 (六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析 (二)经济增长值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型 4/26 一、财务状况总体评述 20xx年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，合计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元， 同比增长137.28%;当月实现利润总额2,509.69万元，合计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增长100.70%;当月实现净利润1,634.39万元，合计实现净利润7,851.99万元，较同期增长86.25%。 如下是根据沃尔评分体系对企业进行综合评价: 5/26 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 6/26 2.流动资产构造变动分析 20xx年4月，演示单位流动资产规模到达159,232.85万元，同比增长73,114.59万元，同比增长84.90%。 其中货币资金同比减少1.59%，应收账款同比增长22.42%，存货同比增长331.01%。 应收账款质量和周转效率对企业经营状况起重要作用。 营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款增幅，企业应收账款使用效率得到提高。 在市场扩大同步，应注意控制应收账款增长所带来风险。 3.非流动资产构造变动分析 7/26 20xx年4月，演示单位非流动资产到达40,693.03万元，同期比增长23,197.81万元，同期比增长132.60%。 长期投资项目到达4,950.06万元，同比增长143.82%;固定资产32,120.64万元，同比增长171.37%;在建工程到达2,349.01万元，同期比增长162.69%;无形资产及其他项目到达1,273.32万元，同比减少53.43%。 4.负债及所有者权益变动分析 8/26 20xx年，演示单位负债和权益总额到达199,925.88万元，同期比增长92.95%;其中负债到达160,606.22万元，同期比增长110.79%，所有者权益39,319.65万元，同期比增长43.39%。 资产负债率为80.33%，同期比增长6.80个百分点，产权比率为4.08，同期比增长1.31。 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业流动负债比重为80.25%，非流动负债比重为0.08%，所有者权益比重为19.67%。 企业负债变化中，流动负债增长110.68%，长期负债增长349.17%。 (二)利润表分析 9/26 1.利润总额增长及构成分析 20xx年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元,合计实现营业收入300,529.25万元，合计较同期增长137.28%;当月实现净利润1,634.39万元,合计实现净利润7,851.99万元，合计较同期增长86.25%。 从净利润形成过程来看:营业利润为9,776.73万元，较同期增长101.20%;利润总额为9,906.00万元，较同期增长100.70%。 2.成本费用分析 10/26 20xx年4月，演示单位发生成本费用合计291,018.31万元，同期比增长138.52%，其中营业成本243,560.08万元，占成本费用总额83.69%; 销售费用为36,308.05万元，占成本费用总额12.48%;管理费用为10,023.08万元，占成本费用总额3.44%;财务费用为290.98万元，占成本费用总额0.10%。 企业营业收入较去年同期增长137.28%，成本费用总额较去年同期增长138.52%。 其中营业成本同比增长135.38%，销售费用较同期增长137.88%，管理费用较同期增长198.34%，财务费用较同期增长143.37%。 从增长速度来看，各成本费用项目中变化最大是管理费用，应及时查明原因。 3.收入质量分析 11/26 (三) 现金流量表分析 20xx年4月，演示单位现金及现金等价物合计净增长8,283.86万元，同期比增长 241.82%，其中经营活动现金净增长21,912.01万元，同比增长1,160.32%;投资活动现金净减少6,928.02万元，同比减少27.86%;筹资活动现金净减少6,692.08万元，同比减少209.64%。 2.现金流入流出构造对比分析 12/26 20xx年4月，演示单位合计实现现金总流入180,638.35万元，其中经营活动产生现金流入179,944.78万元，占总现金流入比例为99.62%; 实现现金总流出172,346.44万元，其中经营活动产生现金流出158,032.77万元，占总现金流出比例为91.69%。 3.现金流量质量分析 经营状况较为稳定，经营活动带来稳定现金流入可在偿还债务同步继续满足投资需求，应注意投资合理性。 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础利润率指标分析 13/26 20xx年4月，演示单位单月营业毛利率为21.55%，营业利润率为3.38%，营业净利率为2.26%。 截止到汇报期末，合计营业毛利率为18.96%，营业利润率为3.25%，营业净利率为2.61%。 与去年同期相比，企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增长，但费用开支和营业外支出增长，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况导致较大影响。 2.成本费用对获利能力影响分析 成本费用与利润总额配比分析 14/26 期增长4,970.32万元，增长率为100.70%;成本费用同比增长169,007.81万元，增长率为138.52%。 成本费用构造分析 20xx年4月，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费用总额81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。 截止到汇报期末，营业成本、营业税金、销售费用、管理费用、财务费用分别占成本费总额用83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。 3.收入、成本、利润增长协调性分析 15/26 长率为101.2%,营业成本增长不不小于营业收入增长阐明企业投入产出效率有所提高，营业收入与营业成本协调性增强， 营业收入增长不小于营业利润增长，阐明成本费用控制环节有待加强。 营业收入同期比继续扩大同步，也实现了企业资本保值增值，企业成长性很好。 4.以资产/股东权益为基础获利能力分析 16/26 20xx年4月，演示单位与年初比总资产增长率为26.12%，股东权益增长率为11.95%，流动资产增长率为29.35%，固定资产增长率为12.51%。 2.利润增长稳定性分析 17/26 20xx年4月，演示单位本月净利润增长率为-30.37%，利润总额增长率为-8.88%，营业利润增长率为-12.17%。 截止到汇报期末，净利润增长率为86.25%，利润总额增长率为100.70%，营业利润增长率为101.20%。 与去年同期相比，营业利润增长高于利润总额增长，阐明营业外收支对利润总额产生负面影响，需阐明是营业外收支不属于企业常常收益。 利润总额增长高于净利润增长，阐明所得税对净利润产生负面影响，所得税与利润总额协调性变差。 (三)现金流指标分析 1.现金偿债比率 现金流动负债比率是反应企业经营活动产生现金流量偿还短期债务能力指标。 该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为13.66%。 现金债务总额比反应经营现金流量偿付所有债务能力，该比率是债务利息保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持目前债务规模，包括借新债还旧债能力也难以保证。 演示单位本期现金债务比为13.64%。 现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为75.30倍。 18/26 2.现金收益比率 销售现金比率反应每 1元销售得到净现金，其数值越大越好。 截止到汇报期末，演示单位销售现金比率为7.29%。 所有资产现金回收率反应企业运用所有资产获取现金能力。 截止到汇报期末，所有资产现金回收率为12.23%。 盈余现金保障倍数是从现金流入和流出动态角度，对企业收益质量进行评价，对企业实际收益能力进行再次修正。 在收付实现制基础上，充足反应出企业当期净收益中有多少是有现金保障，截止到汇报期末，盈余现金保障倍数为2.79倍。 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 19/26 截止到汇报期末，演示单位流动比率为99.25%，速动比率为51.41%，现金比率为 9.95%，由于有利润产生时期不一定表达有足够现金偿还债务，现金比率指标能充足体现企业经营活动所产生现金流量在多大程度上保障当期流动负债偿还，直观反应企业偿还流动负债实际能力。 与去年同期相比，企业流动比率和速动比率同期比都在下降,企业流动资产变现能力将会减弱，短期偿债风险增大。 2.长期偿债能力分析 20/26 与上年同期相比，虽资产负债率增长，但企业盈利与经营产生现金能力都上升，很好运用了负债财务杠杆效应。 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 21/26 20xx年4月，演示单位本月存货周转率为1.09，应收账款周转率为1.12。 截止到汇报期末，存货周转率为4.68，应收账款周转率为4.66，营业收入同比增幅为 137.28%，不不小于存货增幅，企业存货使用效率下降。 在努力扩大市场同步，必须严格控制存货规模，重视与收入整体协调。 营业收入同比增幅为137.28%，高于应收账款增幅，企业应收账款使用效率得到提高。 在市场扩大同步，应注意控制应收账款增长所带来风险。 3.营业周期分析 22/26 (六) 经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 一般状况下，规定企业营运资本为正，即构造性负债必须不小于构造性资产，并且数额要能满足企业生产经营活动对资金需求， 否则，假如通过企业流动负债来保证这部分资金需求，企业便常常面临着支付困难和不能按期偿还债务风险。 23/26 20xx年4月，演示单位营运资金需求为-50,770.11万元，与上年同期-39,860.95万元相比减少10,909.16万元。 流动负债资金来源不小于生产经营资金占用，并可满足部分构造性资产资金需求。 3.现金收支协调性分析 企业现金支付能力反应企业可立即变现资产满足偿还短期负债资金需求能力，是企业构造性资金、生产经营活动资金与否协调综合反应。 现金收支协调，重要是保证企业对多种现金需求有支付能力。 20xx年4月，企业现金支付能力为49,565.17万元，上年同期为49,825.06万元，同比减少259.89万元。 短期内企业现金支付能力很好。