2013年修改财务管理制度及流程--13年8月.doc

本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】财务管理制度及流程为加强公司财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益的作用，特制定本规定。第一章总则第一条健全各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理、反映，分析财务计划执行情况，核查监督财务纪律。第二条积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，履行节约，合理使用资金，严格控制资金费用的使用，严格执行董事会的财务预算制度。第三条积极主动与税务财政银行等部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，及时提供财务报表和有关资料。第四条本制度适用公司全体员工。第二章财务工作岗位职责第五条会计的主要工作职责一、起草编制年度财务预算方案二、负责公司日常费用报销的审核及入账三、监督日常财务制度执行情况四、负责公司往来帐、银行帐的对帐工作五、负责职工工资核算、发放以及税务处理工作六、负责公司的帐务处理，财务核算，编制财务报表七、监督财务预算执行情况，做好财务分析八、保管财务票据，管理会计档案九、做好与工商、税务、银行的沟通衔接工作十、完成公司领导交办的其它事项第六条 出纳的主要工作职责一、认真执行现金管理制度。二、严格控制库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵押现金。三、建立现金日记账，严格审核现金收支，每日清理现金余额，做到账实相符。四、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效。五、积极配合银行做好对账、报账工作。六、完成公司领导交待的其他事项。第三章财务工作管理第七条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第九条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十条财务工作应当建立内部稽核制度，做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用债权和债务账目的登记工作。第十一条财务人员离职或是调动，必须与接手人办理交接手续，由专人负责监督完成。第十二条支票管理。一、支票保存1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、密码支付器由出纳保管，支付器密码由会计保管。3、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。二、支票的领用1、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期。2、支票签发一律记名，领用支票时，须凭“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。3、不准签发空白抬头或空白金额的支票、远期支票。4、凡前账未清者，不准再领用支票。5、因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。三、支票报销1、支票自领用起五日内报账，报账时应发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票五日内没支付的，应及时退回财务部，支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。2、支票付款后凭支票存根，出纳员统一编制凭证，登记账簿。四、支票丢失与作废1、支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续。2、对已作废支票应与支票存根放在一起，加盖“作废”印章后妥善保管。第十三条公司财务印章管理。财务部主要涉及三枚印章：法人章、财务专用章、财务发票章。印章必须分开管理，财务专用章、财务发票章由财务会计或财务负责人保管，法人章由财务出纳保管，财务人员用印需做好登记，外借印章必须填写外借申请，由主管领导审核，总经理批准，方可外借使用。第十四条公司财务人员支付每笔款项，需总经理签字批准后，方可付款。第十五条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品金额大于1000元（含），必须采用转账方式付款，不得使用现金，确实有特殊情况，需总经理同意方可。采购金额超过1000.00元必须附有不低于三家供货商的报价单。第十六条财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途和金额，由总经理签字批准。第十七条差旅费及各种借款单，由部门主管签字，会计审核无误禀报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交由出纳付款，办理核算手续。第十八条无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单“，分别由经手人，部门主管，总经理签字方可汇出。第十九条如以上条款，遇总经理不在需签字的，可先电话请示，经批准同意后，由主管副总经理签字方可生效。第四章财务报销管理第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条此制度根据财务相关制度和公司的实际情况，将财务报销分为借款、日常办公费用、工资福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等。第二部分借支管理规定及流程第一条借款管理规定一、 出差借款出差人员凭审批后的“出差申请表”按批准额度办理借款，出差返回7个工作日内办理报销还款手续。二、 其他临时借款如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，原则上不允许跨月借支。三、 借款金额超过3000元（含），应提前一天通知财务部门备款。四、 财务借支权限总经理2万元以内，副总经理1万元以内，其他人员一次不超过3000元，超过2万元以上的必须报董事会审批备案。五、 外购材料需借支金额超过3000元的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导批准的请购单，请购单上必须填明所购材料名称、规格、数量、价格、金额。六、 借款未还者原则上不再借支，逾期未还者从当月工资中扣除。不足扣除的，由当事人现金交回。七、 借支现金，要在当月月末前，结清借支。其他业务借款，不能在当月结清的，需在当年的12月31日前结清，逾期未结清从当月工资中扣除，不足扣除的，由当事人现金交回。遇特殊情况，需总经理签字批准，方可延迟归还期限。第二条借款流程一、 借款人按规定填写“借款单”，注明借款事由，借款金额，不得涂改。二、 审批流程：主管部门领导审核-主管会计复核-财务负责人审批-总经理签字（如下图）借款人填写借款单部门主管审核签字财务会计复核签字财务负责人审批总经理签字批准出纳处签字领款第三条 日常费用报销制度及流程3.1日常费用包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费等。3.2费用报销的一般规定一、 报销人必须取得相应的合法票据，发票背面须有经办人、证明人签字。二、 根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目填写，注明附件张数，金额大小写必须一致，不得涂改。三、 财务单笔报销权限总经理2万以内，单笔超过2万以上的必须报董事会审批备案。报销人根据报销单据填写报销单四、 费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单-部门经理审核-财务复核-主管副总经理审批-总经理审批-出纳处报销（如下图） 差旅费填写专用报销单其它费用填普通报销单部门经理审核签字财务会计复核签字主管副总经理审批总经理签字审批出纳处签字报销3.3差旅费报销一、 出差申请审批单二、 根据审批单上的金额借支差旅费三、 返回报销必须填写差旅费报销单，写明出差的原因、时间、天数、费用金额等并附上出差审批单，没有出差审批单的，财务部有权拒绝计算出差补助四、 办事人员一般情况下，以公交为主，如遇特殊情况需乘的士，报销时必须在出租车发票背面注明时间、地点、时间，报销人姓名，时间要求和实际办事时间相符（不符不予报销），部门主管签署意见。五、 报销标准：1、 交通工具：公司副总经理（含）以上级别人员出差的交通工具按时报销，副总经理以下人员出差坐飞机或火车软卧需报总经理批准。2、住宿费报销标准：级 别一线城市二线城市以下总经理、副总经理实报实销实报实销副总经理以下300元/日/间250元/日/间用餐补贴：出差期间，公司给予每人餐费50元/天的补贴，不再报销其它餐费及补贴。3、住宿费标准系指每天每间的房间标准，若为同性二人同时出差，按一个房间的标准报销，总经理室以上人员出差可单独住宿。4、因特殊情况超标，应事先经电话或短信报备总经理同意后方可报销。5、住宿发票应提供住宿消费明细，超标部分自付。六、 员工探亲费用报销1、 交通工具：公司副总经理以下人员出差主要以车船为主，如遇特殊情况，需乘坐飞机，需报主管副总批准同意。2、 报销标准：车船以实报为主，单趟不超过300.00元，乘坐飞机，单趟以300.00元为报销上限。3、 员工探亲次数，原则上一个月一次。3.4办公费、低值易耗品等报销一、 集中购置、专人负责二、 按月编制预算，填写请购单，逐级审批三、 根据实际情况，按部门摊销 3.5招待费报销的规定：招待费是指公司因经营活动需要而发生的餐饮、娱乐招待、赠送礼品等费用。一、 开具正式发票，发票背面，写明招待事由、时间、人物、地点等二、 总经理单笔业务招待费权限10000以内，10000以上需报备董事会审批备案；副总经理级别业务招待费权限5000以内，5000以上需报备总经理，其他级别以下原则上没有业务招待费用权限，因特殊情况，事先报备总经理申请。三、 无法取得正式发票的，需要有收据并加盖印章，写明事由原因，报总经理审批，方可报销。备注：本制度经总经理办公会议集体讨论通过后生效。 2013年8月