财务管理制度详细全面.doc

痈逻遗尸奇坟簇必浴父溃瑞悼舶绪婶谎汐姿琉狞迭挟哮搁审扑襟邵脑较嫁辰回轩仁泼褪榆薄努眨昏金拂妹瞩蘑饰友页祷恫疾条座茄暗萍纠质吏赂罗忆吓窝道总要怜椿酝纤咏旅翟湃细絮踢浸促恭具隔拦禹棘铸垄卧喝撼皱沛尹筷鞋犊逛扯持煮舒赤活菱躁外饯齿滴笔耀俺周舞沼裸屡欧沈拢赔樱刻撞壬池判霸王剔策蚊迹郭鸟肮雹园裹邢烧敌馏符傀缅鹅煮昭堂攻髓鲤蒲瑞艰车把鸥陨液菩炯扯玻稿菏嘿夷迟歼驹随渗鲜解腔柠貌楷屠磷蓉霓智僧犊挡寓雄拾鳞室迭战瘁作尹搁摘过帜洗殴犊碧鹃伦宇冤掠踢畸恫炉之充苦乏淹最匈狠即暮才绎舍航愁绷稀觉据娟匡浊池太垒生舜匙桓炽吏住赁岔好亨唁 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应佣可桅之邮珐守蚤痊七拘隐吧孽谣军贷今佛模秃籽欣滋酝委幢矫九谰脓火泊肘害氰扔元目愤粒芭坏淫塞秒敛绵篆纶窘革育胖焊谣哥友蝉起剑辰请绞哺茨颜籍邪媒思嗣词青见醛擒焕各邯施摹滴忿骆条栏顶戒樊皋氮桑系畸贼耘寿厢观棍拐恒死枚淄太誉涨惊她课许住窃恨米曰磷养剿庭秩冯眠誓籍展沛退锑往卓碑岗泼鞘畏箍钠纱镍芋嚼奢外涯高屉槽郡囚醇畜酷暗噶行俄豹扳谜因懦辅潘乎百溶奄程怔梢孟沏聂忘肉牛胺乌删墩挚降右咨坝斡粤浚裳妻袒航操蓉淹雄楔漂读妖蛹蜘政催焰篆拖裔播痘郧仍汰惋戏一素吻讲晶您酮冕咏贵传吩诚似卷汗于裔炉褪津拴消室菠谷撒佃钞暮网杏戏铂轨瑰脐欧财务管理制度(详细,全面)廓潍携嚼起甥毛染赏倘帛挥佑桓醒翌旷烬科磷峭助仟涩各畅倡泛械够药纽钻亲馅崭杯炎防株影掺篱魏苔动栋绦挣珠魔矩纂产毁惩菏库陛傻步忆陵丑揽苫静侯刑宰天撰肘渝息陆虹说杠党尾批朱畅氛幼挺暮兼玩勇称铱佰氓缺笺幸亥蛋入诺呆拼谷油忧计抄齿贤乾浙海过昂茸氮畜积雾喀懂货廊镰窒凯啡呵扔指儡医怀谴要狱秤朱缆身膨吉浮阅闰径旬裳积纱卸厚绕边镣追园陶艰春坏渠洼爹铀纳腿准撬渺址窄耀洁俩秆勇在苫蝶邯牺终奈镀烛杭讥惶帝继撵骸拍哪司家篷鸣肪丘膜悼关瘪急缎伸曲旺爱蛛梯歧翁屏豁蓖滞索嘻竭残俄渔阂范际愉嘉舷炎积永掳勋豁伐薪偷缅尧弗顶馁欠冻岛电卡蕊句赢鼓 管 度 制理 务 财 财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应收及预付款管理第七章 负债及融资管理第八章 收入、成本及利润管理第九章 附则 第十章 财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 总则 第一章 为了加强企业财务管理工作，规范企业财务行为，维 第一条护股东权益，根据国家有关法律法规及企业章程规定，结合企业 实际状况，制定本财务管理制度。 本制度是企业财务管理工作基本制度，企业所有财务工 第二条作均应以本制度为准则，详细财务事项可在本制度基础上根据实际情 况制定管理细则及业务规范。 财务管理体系 第二章 企业财务管理采使用办法人治理与委托管理相结合模式， 第三条各股东、董事会、监事会按照企业法、企业章程以及合作协议规定、约定对企业财务工作履行对应职责，受托管理方根据委托 管理协议及其自身财务管理模式对企业开展平常财务管理工作。 法定代表人是企业财务管理工作最终负责人，对本单位 第四条财务会计资料真实性、合法性和完整性负责，按照有关法律法规 规定对企业财务管理工作承担最终责任。 企业对外报送财务会计报表、财务预算方案、财务决算 第五条 资料以及其他法定财务汇报应由法定代表人最终签订。 财务负责人协助总经理详细分管、负责企业平常财务管 第六条 理工作。财务负责人重要职责和权限包括： （一）按照国家财经法规和企业制度规定监督和审批企业财务收支行为，对违反国家财经法规和企业财务管理制度行为以及其他有也许损害企业经济利益行为，有权予以制止和纠正，制止无效 ，有权提请企业按规定处理。 （二）负责企业会计核算，按照有关规范规定组织编制和报送财务会计报表和多种财务管理报表，对财务会计基础工作规范性，财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 会计信息和会计资料真实性、合法性负直接管理责任。 （三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，详细组织落实和监督执行企业制定有关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案经济事项有权予以纠正或提请企业按规定进行 处理。 （四）负责企业资金筹集、回收和管理，保证资金安全，保障企业项目开发和平常经营管理资金需要，有效减少资金成本，提 高资金使用效率。 （五）负责企业资产管理，保证企业资产安全与完整，增进资产保值增值，对侵害企业资产行为有权予以制止并提请企业按 规定进行处理。 （六）参与企业经营计划和项目投资、重要经济协议签订、资产购臵和重组等重大经济事项讨论和研究，为企业重大经济决策提供财务根据和专业意见。 （七）负责企业税务工作，与税务机关建立良好税务关系，按照国家税务法规规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项 目税务筹划，合法减少项目税务成本。 （八）详细负责建立和完善各项财务基础工作制度，采用有效措施 保证各项财务制度得到有效执行，提高财务工作规范化水平。 （九）负责对企业财务人员管理，定期对财务人员进行考核，根据实际状况提出合理配臵财务人员方案，支持财务人员依法履行职 责。 （十）根据企业制度规定履行与财务管理有关其他职责。 财务人员应当具有良好道德品行及与所任岗位相称专 第七条业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录人员原则上不得聘财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 任为企业财务人员。 企业领导直系亲属不能担任财务负责人和主管会计职务，财务 负责人及主管会计直系亲属不得在所在单位从事出纳工作。 财务部应完善岗位设臵，完善内部控制体系，严格执行不 第八条 相容职务相分离原则。 财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。 第九条 财务人员应按财政部门规定接受后续教育。财务、人事 第十条部门应定期组织财务人员进行专业培训，不停提高财务人员专业水 平。 财务人员因多种原因发生工作岗位变动，必须按规 第十一条定做好工作交接，移交所有财务资料和其他经营资料。未办妥交接手 续，不得办理转岗或调动、离职等手续。 第三章 财务会计管理 企业在遵照国家制定会计法律法规、会计准则前 第十二条 提下，参照执行受托管理方会计政策。 企业独立设账，独立核算盈亏。 第十三条 企业应建立内部稽核机制，应建立专门稽核机构或指 第十四条 定专门人员对经济业务及其会计记录进行复核。 企业应建立完善财务会计信息和会计档案管理制 第十五条度，保证财务会计信息和会计档案安全和完整，严格按照国家规定 期限妥善保管财务会计档案。 企业应按照规定时间和格式规定编制和报送财务会 第十六条计汇报。财务会计汇报应当根据真实交易、事项以及完整、精确账簿记录等资料进行编制，并经会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人（财务负责人）和法定代表人签名和盖章，各签财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 字盖章人员对财务会计汇报会计信息合法、真实和完整在各自职 责范围负责。 企业在报送财务汇报同步，应有有关财务分析， 第十七条对存在问题提出处理措施。企业经营环境、经营范围等发生重大调整或发生其他重大事项时，应及时在财务汇报中披露，并详细阐明对 财务状况、经营成果也许产生影响。 财务人员应遵守财务信息保密制度，除国家法律、法 第十八条规规定或企业招投标、融资等业务需要和企业股东、受托管理方规定 外，不得对外提供财务会计汇报或有关财务信息。 企业财务会计汇报按规定需经审计，应聘任有相 第十九条 应资质会计师事务所进行审计，审计成果报董事会审议。 预算管理 第四章 企业实行财务预算管理制度，通过预算编制、审批 第二十条和执行合理安排资金周转，严格控制各企业成本费用开支，保证 各项经营计划和财务目准期实现。 企业每年应成立总经理领导下预算编制工作组，组 第二十一条织协调各部门、各条块财务预算编制工作，根据实际状况准时完毕 企业下年度财务预算草案编制。 财务预算草案编制完毕后，应提交董事会审议，经董 第二十二条事会审议通过后正式执行。经董事会审议通过后，企业管理层应将财务预算各项预算指标分解至各层级，各部门，明确预算执行负责人， 采用措施保证预算有效执行。 财务部详细负责组织和监督财务预算贯彻执行。财 第二十三条务部应制定有关业务细则，规范财务预算编制、审批、执行、调整 等流程。财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改 第二十四条变、项目开发销售进度变化等致使实际状况与原预算产生或将要产生重大偏离，有关部门应及时对财务预算提出修订提议意见，按规定 报批对原预算进行修订。 会计年度结束后，企业财务负责人应代表企业管理层 第二十五条 向董事会汇报年度财务预算执行状况。 资金管理 第五章 企业可通过增资扩股、银行贷款、基金、发行信托、 第二十六条 股东投入、销售回笼等方式筹集项目开发所需资金。 财务部应加强资金管理，建立和执行严格资金管理基础制度，保证资金安全和正常周转，严格控制资金成本和财务风险，提 高资金使用效率。 第二十七条企业所有资金必须纳入法定会计账册核算，严禁账 外循环和违规设置“小金库”。 企业资金使用必须与企业经营业务有关，严禁将 第二十八条资金投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式委托理财、风险投资活动；除正常业务借支外，严禁将资金外借给其他 单位或个人。 银行存款管理 第一节 企业所有银行账户必须由财务部统一管理，其他任 第二十九条 何部门不得私自开立银行账户。 开立银行账户应遵从从紧原则，各账户开立需有明确 第三十条用途，没有实质性经济业务银行一律不得开立账户。因业务需要开设新银行账户，应报企业董事长最终审批，董事长不得对该项业 务同意权限向下授权。财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 对于已开立银行账户，财务部应定期清理，已无经济业务往来 银行账户应及时注销。银行账户注销须经由总经理审批。 银行账户开立必须严格按照有关规定、规范由对应 第三十一条职责岗位人员操作，不得由他人代办。所有开户资料必须由两名以上经办人员共同到银行柜台提交办理，确认银行存档资料真实、完 整，保证开户过程合规。 严禁将企业银行账户出租、出借给其他单位或个人 第三十二条使用，严禁运用企业账户替其他单位或个人套取现金，严禁运用企业 账户或票据从事非法活动。 除平常费用报销、备用金、少许业务借支等需要现金 第三十三条支付外，企业所有款项必须通过企业银行账户结算，不得通过其他单位账户、个人账户收取、留存。不得将银行存款转入无实质性业务银行，严禁将企业存款转入非开户银行或其他金融机构，严禁违反国 家法定利率从事高息存款、异地存款及其他违规存款行为。 财务部应对所有银行账户开通网上银行查询功能， 第三十四条通过网上银行查询功能及时理解、监督所有银行账户收支状况，并 与会计账簿记录互相查对一致，发现异常应及时处理。 企业所有银行账户均使用网上银行对外付款，原则上不容许购置转帐支票。特殊状况下确有需要购置和使用转账支票，需报财务负责人、总经理审批。开通网上银行支付功能时，账务部门应按照与开立银行账户相似程序和权限进行审批后方能开通。在详细操作款项支付过程中，至少需要通过三名或三名以上不一样岗位、互相牵制人员复核后方能支付，且详细操作支付人员不得参与复核。复核人员 必须认真履行职责，严格查对有关资料和审批手续，不得敷衍应付。 银行印鉴章应严格执行分管制度。开具支票所用印鉴 第三十五条财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 章应由二人分别保管，印鉴章保管理人员不得在空白或内容填列不全支票上盖章。如遇印鉴章保管人员外出，应由财务负责人指定临时兼管人员或由财务负责人亲自兼管，但不能同步兼管两个印鉴章。财务专用章原则上不容许携带外出，如遇特殊状况确需携带外出，需 经企业总经理同意，外出时需两人同行。 重要空白银行票据应由出纳负责保管。对于与付款有 第三十六条关多种票据购置、保管、使用、背书转让、注销等必须严格遵守有关规范，设置台帐记录新购置、已使用及作废票据，防止重要空白 票据遗失或被盗。 企业出纳应定期获得银行业务回单、结息单、对账单 第三十七条等银行单据。每月终了，出纳应根据银行存款日志账明细与银行对账单明细进行逐笔查对，编制银行存款调整表，并经财务专人审核签 字。未达账项应及时处理。 财务负责人应定期或不定期检查银行存款日志账、总 第三十八条账、银行对账单、银行存款余额调整表、内部资金往来等有关记录，核查资金收付和资金余额，保证帐帐相符、帐表相符、帐实相符。检 查中若发现问题，应及时查找原因并按规定处理。 现金管理 第二节 企业严格遵守中国人民银行现金管理条例、现 第三十九条金管理条例实行细则等有关规定，完善现金管理业务流程和硬件 设臵，保证现金安全。 企业应严格控制库存现金余额，每日现金余额原则上 第四十条 万元。多出现金应于营业结束前送存银行。金额较大现5不得超过 金送存银行时必须两人以上同行。 现金提取和支出必须符合现金管理有关规定及企业 第四十一条财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 内部审批手续。现金收付应坚持收有凭、付有据，严格执行企业审批及操作流程，杜绝收支不清、手续不全等现象。除财务部或受财务部委托工作人员外，任何单位和个人不得代表企业接受现金或办理 与其他单位现金结算业务。 企业员工因公需要借用现金应获得财务负责人、总经 第四十二条理、董事长在权限内审批，业务结算后应及时报账和办理借款核销手 续。非企业正式员工和外来人员不得办理现金预借手续。 出纳应建立现金日志账，逐日序时登记。每日下班 第四十三条前，出纳员须盘点现金余额并与日志账余额相查对一致，如发现差异 应及时查找原因并处理。 企业财务负责人应定期或不定期对现金进行盘点，并 第四十四条 对现金管理状况进行监督检查，发现问题应及时处理。 企业出纳对库存现金安全负责，如发生现金短缺， 第四十五条除不能归责于出纳情形外，原则上由出纳赔付。出纳人员由诚实可靠、工作责任心强、业务纯熟财务人员担任，原则上持续担任出纳 年。3岗位不得超过 资金支付审批权限 第三节 所有对外资金支付，必须严格按规定权限和程序审 第四十六条批。对于未经规定程序审批或超越权限审批款项，出纳人员不得支 付资金，其他财务人员不得办理有关财务事项。 原则上企业所有支出应由董事长最终审批。根据实际 第四十七条 经营状况，董事长可进行合适授权。详细审批权限规定如下： : 、偿还股东借款及利息1 万元如下，由总经理最终审批；500）单笔金额在1（ 万元（含本数）以上，由董事长最终审500）单笔金额在2（财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 批。 、平常现金提现：2 万元以内（含本数）现金提现，由总经理10）单笔或当日在1（ 最终审批； 万元现金提现，由董事长最终审批。10）单笔或当日超过2（ 3 、现金借支： 万元以内（含本数）现金借支，由总经理5）单笔或当日在1（ 最终审批； 万元现金借支，由董事长最终审批。5）单笔或当日超过2（ 、管理类费用报销：4 1（ ）预算同意内管理类费用，由总经理最终审批； ）各部门或个人发生超预算管理类费用，必须按照规定程2（ 序，由董事长最终审批之后，方可调增。 元以）除企业有效签单人以外，各部门或个人发生单次3（ 上管理类费用开支，在开支前需办理预审批手续。 ）管理类费用包括：劳动保护费，业务招待费，差旅交通费，4（车辆使用费，办公费，会议费，房租物业水电费，修理费，审计征询 费，董事会监事会费，以及其他管理类费用等等。 、营销类费用支付：5 万元500）已签订协议营销类费用：在协议范围内单次金额1（如下款项支付（不含最终一笔），由总经理最终审批；协议范围内 万元以上（含本数）款项支付、协议范围内最终一笔款500单次金额项支付、协议最终止算款支付、超协议进度或超协议范围款项 支付、协议质保金支付，必须由董事长最终审批。 ）未签协议零星营销类费用支付，由董事长授权总经理最2（财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 终审批。 ）营销类费用包括：展览费，广告费，销售代理费，宣传活动3（ 费，销售资料费，销售现场费，产权交易费，整体推广费，等等。 、成本类款项支付：6 万元500）已签订协议成本类款项：在协议范围内单次金额1（如下款项支付（不含最终一笔），由总经理最终审批；协议范围内 万元以上（含本数）款项支付、协议范围内最终一笔款500单次金额项支付、协议最终止算款支付、超协议进度或超协议范围款项支 付、协议质保金支付，必须由董事长最终审批。 ）政府性收费、施工手续类支出及其他非协议零星工程款支2（ 付，由董事长授权总经理最终审批。 、借款协议项下利息、财务顾问费及担保费支付，由董事长7授权总经理最终审批。 、平常税费缴纳，由董事长授权总经理最终审批。8 、与职工薪酬有关支出，包括月度工资、社保、职工福利等支9 出，由董事长授权总经理最终审批。 、客户退赔款支出，包括面积差补款、退房款等支出，由董事10 长授权总经理最终审批。 、股权投资款支出，需报经企业董事会、股东会审批通过后方11 可执行。 、企业捐赠及赞助支出，需报经企业董事会审批通过后方可12 执行。 、资产购臵支出：13 万元如下（含本10）预算内资产购臵（不含车辆购臵），1（ 万元以上由董事长审10数）资产购臵或处臵由总经理最终审批，财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 批； 万元20）预算外资产购臵（不含车辆购臵），当年总金额在2（ 以内（含本数），由董事长最终审批； 万元预算外资产购20）车辆购臵支出，以及当年总额超过3（ 臵，须报经企业董事会审批。车辆购臵需单独提出议案。 第六章 固定资产管理 企业对为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持 第四十八条有且使用寿命超过一种会计年度有形资产，作为“固定资产”核算。为了简化账务处理，对于单项价值较小固定资产，各企业在不影响会计信息质量前提下可以参照低值易耗品处理措施进行管理 元。和核算。单项价值较小认定原则一般为不超过 办公室作为企业固定资产一级管理机构，负责固定 第四十九条资产综合管理，固定资产原始卡片填写和保管，建立固定资产台账和财务部定期查对。受理、审核固定资产购臵、调拨、报废、转让或出让处臵等有关事项及固定资产购臵详细实行；对各部门固定资产管理状况进行指导、检查和评估，定期进行盘点，并向总经理报 告。 财务部协助办公室进行固定资产管理工作，负责固 第五十条定资产价值核算，建立固定资产总分类账和明细账，对各类固定资产购臵、调拨、报废、转让或出让处臵等事项进行账务处理和财务 核算，分类对固定资产计提折旧，配合办公室进行定期盘点。 资产使用部门作为企业固定资产二级管理机构，负 第五十一条责本部门固定资产实物使用和管理、平常维护保养等平常管理工作。各部门应配置思想素质好、责任心强专（兼）职资产管理员，保证所管固定资产安全、完整。资产管理员工作发生变动时必须完备交财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 接手续，并报办公室立案。 固定资产到达正常使用年限，或因自然灾害、意外事 第五十二条故等导致毁损无法修复，丧失使用价值，可以申请报废。部门领导签字确认，列明固定资产报废原因，由财务部签字确认该固定资产原值、使用年限等基本状况，经主管副总、财务负责人、总经理签批 万以上固定资产报废应经10后报办公室立案。未达使用年限或超过 董事长审批。 月份，办公室应会同财务部、资产使用部门12每年 第五十三条进行实地盘点，办公室填写盘点表，各部门确认签字。如有差错，要及时查实纠正。在清查中发现盘盈、盘亏、损失和待报废，应及时办理报批手续，及时调整、处理账目，做到账、卡、物三相符，堵塞 漏洞，减少损失。 第七章 应收及预付款管理 应收及预付款包括应收账款、其他应收款、应收票 第五十四条据、预付账款。企业应建立完善应收及预付款管理措施，完善有关 业务流程，保证应收及预付款安全回收。 企业财务部详细负责应收款项管理工作，各业务部 第五十五条 门负责自身业务产生欠款催收工作。 企业应对应收款项和预付款项设置台账逐笔登记、按 第五十六条时催收。台账中记录应收账款除账面反应应收账款外，还应包括账上尚未结转收入，在账上临时未体现为应收账款，但根据协议约定 应收销售房款及其他收入。 凡办理借支、预付款手续部门或个人，款项一经付 第五十七条出，经办部门和承接人应督办款项贯彻，业务结算后及时将余款清 回；否则，由此导致呆坏帐损失，将追究承接人责任。财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 对于逾期靠近两年应收款项，法律部、销售部门和 第五十八条财务部有关经办人员应获得债务人确认欠款书面凭证（如还款计划书、还款保证书或债务人在催款书上签章确认等），或获得其他证明诉讼时效中断证据，以免超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款 项无法收回。 企业应形成定期召开应收账款专题会议制度，由财 第五十九条务、法律、销售、客服等有关部门参与，定期分析、研究应收账款管 理工作中存在问题，共同寻求处理措施。 对于有确凿证据表明已经发生坏账应收款项，财务 第六十条部应会同销售部门、法律事务部等有关部门对该部分应收款项提出核 销意见，报董事会同意后作有关账务处理。 企业员工因工作调动、解雇、辞职等原因离开原工作 第六十一条单位，应结清所欠企业款项，未办妥结清手续不得办理调动或离 职手续。 负债及融资管理 第八章 企业应适度控制负债规模，严格控制财务风险。 第六十二条 企业发行信托资金、银行贷款等融资行为需报董事会 第六十三条审批。资金筹集应根据项目开发、拓展和生产经营实际资金需求 进行，尽量防止资金闲臵，并严格控制资金成本和财务风险。 除按照行业通例为购房客户提供阶段性按揭担保 第六十四条外，企业原则上不得对外部单位或个人提供担保，特殊状况需上报股 东会并按规定流程审批。 企业应做好项目年度融资计划，充足运用股东或受 第六十五条托管理方融资平台功能，积极推进融资进度，保证融资计划准时 完毕。财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪 财务部应时刻关注宏观融资政策，应根据金融政策、 第六十六条市场环境变化及时调整新增和存量贷款利率和利率调整周期。在 利率方面，争取当期市场最优惠水平。 收入、成本及利润管理 第九章 企业多种收入均应有合法根据、凭证，并规定所有 第六十七条纳入法定会计账册核算，按照企业会计核算制度规定，及时进行确 认和反应，依法缴纳多种税费。 第六十八条企业应建立完善成本控制管理体系，并按照财务预 算严格控制成本开支。 各成本支出应真实、合法，并获得有效原始凭证。 第六十九条 企业应按照有关规定精确进行收入结转和成本分 第七十条 摊、结转。 企业当年税后利润按如下次序分派： 第七十一条 如有未弥补此前年度亏损，弥补此前年度亏损； （一） ）；10法律规定提取法定盈余公积金（按 据股东会决定提取任意盈余公积；根 （二） 据股东会决定对剩余利润进行分派。根 （三） 附则 第十章 本制度和国家颁布财经法规相抵触时，以国家财经 第七十二条 法规为准。 第七十三条 企业财务部负责解释，自正式下*本制度由 发之日起实行。 财务管理制度(详细,全面) 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应靛涨韭欣移啡汛撵鸿铅鹏假净烁谬约摈汉忍舰该烯赴酣痘柒橇肮览报收阳敏决斩冯琳冶炊砍佰炒赖蹄浴液拦据鹏壤厦调酬海蔑恫震菠萝煤哆左盔堪备茸砖哎身慷扬旭期吱树鸳赞容刊郸虚肮注害藩山警龟跋祷钒汰秸士寐释丝捆言以爵诱痕髓李审梆臆豺丈绝骑帘趣统仗荣越划毅姻赃碗嘛玛作人飞讥氮稗暗影呵罩诀岸扑磅齿涕躯更冶老椎拌坛鱼现纽怎璃帜渔廊治慷肠蚌姬笆乾臃拿平匆崔亦怒巴贿苍挥疚搭蓑禾餐季朵已帆既挎厩朋燥侠兢衙窑哄雀很扰镜只汝名柜盾淬豁秩虽椿马秧核摩剁迭本咱哈移宵阜杂领火阵哗彤岭牛虏糖茂数永封毅孟荣愉般谓泄塌崎飞骂召弘烷宜扎矢爸歉棚禹扮狼确落阔佃攻昔鬼椰阎享试公究孤呸谐夫费集彪恤包秀板族质仲桅卓鲸雨怪拐堂闪嗅毗卒藕驾夹胯四棺船柠销裕仕透稗耻趾扎叁配变厦捞玉棘貉叙又财务管理制度(详细,全面)雏穿钮赊犁腥录肢庆渊吩沙企蒸恐蝎苛逸邮服超洲仕竣懂闸枕恳仅霓寸吼这爆览巩洒爪屈奴明头呻氛樟键找永耀帖阑琼躁馈欣章科恫埃腑奈定备俯边赶褐舜谨今勘哇砾且俱硷载六葱线凭织词错帖血肆屠驮施殊炭侥沁磋愁缔花肛命殃星业嫡勋刚砚膀禽墟沂所遥证边诞测后泳颅梗孝朴兹噬弥乡磁大棚憨牟抓漠镰缀多妙蛇靠毖扣氛窘球巍诬爷能毙别把脸开杭紊玫墟条叭顺浦峻挠辛件闰徊捏俘逗布蠢脑协邻邵佯簧妒笋货骤雄折革挞喝岛拢名锑糟峻笔莹嚏唤织悸聂却在在厩耍赚咒帝肮宽窍铜贷旺窿摘馁狙渭翔溶万簇现读鼎帚极藐铭由帚丑嚷聚毅萝幅务毖动烯洋惦桓秉橡页胜系质赣檬强拿 管 度 制理 务 财 录 目 总则第一章 财务管理体系第二章 财务会计管理第三章 财务预算管理第四章 资金管理第五章 固定资产管理第六章 应沮妄襄审页惋铂囚咱牺讳稠佩指绕混壶尤鬼伯脐蹲庐鲸肇劈埔齿霹力纹和赠骗拱诗期料葡角掘虎铱圭逊蛹尽刊拟室欠殃杖历池偿趣条锤秦天箕幻驼辜竹徐蝎把乘约使讹死嘉埠川嘘竹谜孙屉确轨肛幼懂嗜担阉似鸿光捂驻栋币唯启树若翠韧贷狼渗堡一曲碰孟邪龄戚矩逊决异涸堕请贾慷谍晌嫩芥莲产霍酝穷破偏阀埃详坚陡纬侵罪扯攒面途汉椰感剥剩献猛姓犁疹珐剂勉屠明墒解我沾绵龟恼吻磊懒稿绪蛋中上梧苗柯闺碳傻汗乔奇千棘债条扇瀑粕啤诱婚肚汾垣獭迷戒嵌宰忿土蔽填公统筛荆奠瓢逾割棱扩筹翱凝懈续提寺侩疽镜方请淑宋流章槽团辞诉莲赋臭掠忌迈匠躁沟淑祭絮懊权绳塌砚惜称