财务管理制度汇总.doc

财 务 管 理 制 度 目录：一、总则 二、现金管理制度 三、支票管理 四、印鉴保管 五、现金、银行存款盘查 六、财务报销、付款有关规定七、财务收支审批制度 （一）目 （二）审批内容及程序 1、费用报销审批程序：2、借款审批程序：3、按协议支付款项：（三）重点支出管理制度：1、招待费用管理。2、交通费用管理。3、通信费管理。4、差旅费管理八、资产管理制度（如有违反，每项扣除绩效考核分5分）参照资产管理制度九、往来帐务管理制度 （一）应收帐款管理 （二）应付帐款管理 十、票据管理制度 （一）发票管理 （二）收据管理 （三）支票管理 （四）票据管理原则 十一、工资及对应级别报销管理制度 （一）基本原则 （二）保密原则 （三）收入挂钩原则 （四）报备原则 十二、会计档案管理十三、账务处理原则财务管理制度： 一、 总则 （一） 根据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； （二） 为规范企业平常财务行为，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中作用，便于维护企业及员工有关合法权益，制定本制度； （三）企业财务实行总经理负责制：1、由经办人填制“报销汇总单”或“借款单”，并严格按财务规定粘贴报销票据。2、部门负责人签字3、财务负责人审核4、总经理审批（四） 严格执行会计法和有关财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、精确、完整。 二、现金管理制度 （一） 所有现金收支由企业出纳负责。 （二）建立和健全现金日志帐簿，出纳应根据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额查对库存。作到日清月结，帐实相符。 （三） 库存现金超过4000元时必须存入银行。 （四） 出纳收取现金时，须立即开具一式三联现金收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 （五）现金支出必须按有关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金，须填写借款单，经总经理签字同意，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 （六） 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止反复报销。 三、支票管理 （一） 支票购置、填写和保留由出纳负责。 （二） 建立和健全银行存款日志帐簿，出纳应根据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； （三） 出纳收取外单位交来支票时，须在支票存根加盖单位财务专用章交还出票人并开具一式三联收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。支票背书后填写进账单存入开户银行 （四）对外开具支票前先查询银行账户余额，保证账户资金足额，严禁开具空头支票。（四）支票使用必须填写“支票领用薄” ，由经办人、 财务主管（经理）签字后出纳方可开出。 （五）所开出支票必须封填金额大小写、日期、用途及收款单位名称。 （六）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、印鉴保管 （一）银行印鉴必须分人保管。 （二）财务专用章和总经理印鉴由财务经理负责保管。 五、现金、银行存款盘查 （一） 出纳人员在每周末完毕工作后，应将库存现金、银行存款收入、支出、结存状况，编制“资金周报”，并查对由出纳保管库存现金，由会计于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 （二）出纳应根据银行存款日志帐帐面余额与银行对帐单余额进行查对，对未达帐项应编制“银行存款余额调整表”进行检查查对。 （三） 其他根据有关会计制度及法规执行。六、财务报销、付款有关规定（一）财务在收到各部门交来报销单、付款单、借款单，原则上第二天答复，特殊状况最长不应超过三日，首先由会计主管审核与否具有如下条件：1、原始单据与否有效、足额并符合会计法、税法税务机关之规定；2、审核所有单据上金额计算与否对无误；3、原始单据均为正本，复印件及月结单不可作为报销根据（特殊状况除外）；4、付款或报销单据内容与金额与否相符；5、所有付款原始单据与否与企业立约单位一致，否则不予付款，除非开具有效委托书委托代收款项； 6、如属挂帐应付款项，审核付款金额与否与帐面金额相符并在付款申请单上注明欠款额；7、付款或报销等单据应先经部门负责人核准，对该事项真实性、与否符合企业规定等确实认；8、与否已到付款期；9、与否符合协议条款或企业有关规定。10、符合以上付款条件，由主管会计呈交财务负责人审核；财务负责人审核无误后，报总经理审批，不符合付款条件退回经办人。 （二）经总经理审批后出纳员根据付款方式办理，告知申请人在报销单上签收，根据规定以转帐支票或汇款形式支付，出纳将支票（汇款单）填妥后，在支票登记本上登记支票号码（连号使用），签发日期、收款人、金额，将支票（汇款单）呈交财务负责人审核盖章办理汇款（告知收款人在支票登记本上签收并注明签收日期）。（三）其他事项：1、原则上所有付款应先审批后付款，但需财务经办电话费、水电费、社保、税金、银行手续费等可先付款后审批：2、所有单据在付款后一定加盖付讫章，以免反复付款；3、所有付款申请、报销单规定用钢笔、签字笔填写（不能用红色），书写工整清晰，金额大小写必须一致，不得涂改；4、为便于结帐工作，其他部门收到外单位发票或对帐单等，应尽快送交财务部办理；5、费用报销必须在工作完毕三日内办理；6、领款人须签收款额；7、银行出纳员按支票次序使用，并在支票登记本上登记使用状况，作废支票须盖作废章并保留以便审查，将支票存根和支票上票号剪下贴在领票本对应票号后。七、财务收支审批制度 （一）目 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用企业财产。 （二）审批内容及程序 1、费用报销审批程序：（1）严格财务收支审批制度，企业发生各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核，出纳方可付款。.财务部办理手续总经理审批（2）加强报销管理，当月费用当月报销，当月帐，当月了，最迟不得超过次月3 日。 （3）为了分清责任费用归属，进行部门核算，不一样人员支出业务费用不得混淆在一张报销单上。 财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字由经办人严格按财务规定粘贴报销票据，然后填制“报销汇总单”单据报销凭证报销部门或姓名报销事由报销金额（大写） ￥：-领导指示财会审定报销人 对于不合理、不符合规定报销凭证财务人员有权拒绝报销，对于已借款应在一周内销帐，最长不得超过30日。2、借款审批程序：财务部办理手续总经理审批财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字由经办人填制“借款单” 借 款 单资金性质 年 月 日借款部门或姓名借款事由共需天数借款金额领导指示 财会审定 借款人签章任何借款必须及时报销结清，最长不超过一种月或书面阐明原因，否则暂停发放当月工资。3、按协议支付款项：财务部办理手续总经理审批财务负责人审核财务会计审核部门负责人签字经办人需填写 “付款申请单”附发票 部门根据部门根据业务需要，按企业规定签定协议，与财务有关请务必交财务一份以便财务及时入帐。（三） 重点支出管理制度：1、招待费用管理。.财务部办理手续总经理审批财务负责人审核部门负责人签字经办人需填写 “招待费用审批单”因工作需要接待，由经办人员填写“招待费用审批单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、原则、陪客人数、经办人等），由部门负责人签字同意后，送财务负责人审核，报总经理审批。将“招待费用审批单”作为招待费支出发票附件。（加班用餐费须有全体用餐人签字） 招待费用审批单 年 月 日接待事由接待时间接待地点申请原则同意原则陪客人数总经理：财务负责人：备注：部门负责人：经办人：2、交通费用管理。原则上外出办事一律乘坐公交车，所发生费用2日内，在企业交通费用登记本上进行登记，月底汇总，由部门负责人签字确认，实报实销。（登记内容为：日期、事由、乘车路线、发生费用、签字）如因业务需要，确需搭乘出租车，须由部门负责人同意同意，报销时应在发票背面注明事由、乘车路线，并由部门负责人签字确认。3、通信费管理。手机移动话费按月包干使用。详细原则如下：总经理实报实销、总监级管理人员200元/月、市场人员30- 100元/月、内勤人员30元/月。当月话费，超过包干原则，按原则报销，未达原则，据实报销。4、差旅费管理各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理签字后，报总经理审批。（1）为保证企业差旅费合理使用，规范差旅费开支原则，特制定此规定，详细如下：1）出差人员是指经企业总经理同意离开本市一天以上进行各项公务活动员工。 2）员工因公出差，应事先填制员工出差借款单，填明部门、级别、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额，经部门负责人及财务审核后呈报总经理同意，向财务部预支差旅费。3) 报批手续： 一般人员出差，在特殊状况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报企业总经理同意。a、 工出差到外地，可预借一定金额差旅费。出差回来后凭单据在七日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 b、 出差人员住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见差旅费报销原则），。c、 出差乘坐火车，一般以硬卧为原则，如买不到硬卧票，按硬座票价60% 予以补助。d、 出差期间交际应酬费，须事先请示总经理特批。 e、 来回机场、车站市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。 f、 出差参与展示会运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参与会议、展览、及其他活动人员食宿及其他费用由对方承担，不得在企业报销路费并领取补助. g、 出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿，按其统一原则报销，不享有任何补助。 h、 出差补助天数计算措施： 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票精确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发可享有全天补助；12：00后出发，当日不能抵达目地，可享有半天补助；12：00后出发，当日抵达目地并住宿，可享有全天补助； 抵达日补助计算：以有效报销车票或飞机票精确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回可享有半天补助；12：00后返回可享有全天补助。 i、 出差天数计算措施：按照实有天数计算。 j、 费用核算：企业所有人员出差费用均计入各部门成本。 k、 其他 报销差旅费时，应提供出差期间对应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供对应票据，日补助超过30元以上部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 凡购置打折机票（票面有不得签转更改字样），在报销时必须按打折后实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 （2）出差旅费分交通费、膳宿费及尤其费三项： 1）、交通费系指火车、汽车、飞机等费用2）、膳宿费系指膳食费及住宿费。 3）、尤其费系指因公支付邮电或招待费等。（3）差旅费按业务需要按岗位职务提成如下几种包干： 1）、享有总经理以上待遇人员，差旅费实报实销。 2）、享有总监级待遇人员，宿费上限120元/日。 3）、享有部门负责人待遇人员，宿费上限80元/日，其他人员宿费上限60元/日，另伙食补助15元/天。交通费以经主管领导核准交通方式依票据实报实销。 4）、企业员工出差期间，确因工作需要宴请时，需经主管领导核准，回企业后填制“招待费用审批单”依票据报销，同步取消当日伙食补助。（4） 差费核销：出差人返回后7日内必须报销，由部门经理审核票据合理性并在差旅费报销单上随同差旅者签字认证，经财务审核并报总经理同意后至财务核销借款。对7天内无端不及时报销，财务应催办一次，仍不办理者，财务有责任从其当月工资和奖金中扣除。差 旅 费 报 销 单 年 月 日 姓名职务出差事由起止日期起止地点在途天数住勤天数备注预借差费金额 报 销 金 额机、车、船票 张住宿票 张市内交通费单据 张伙食补助 天每天 元 元合计金额（大写）领导核批会计主管部门主管报销人签章结欠或补发 元八、 资产管理制度（如有违反，每项扣除绩效考核分5分）。参照企业资产管理制度管理企业资产九、往来帐务管理制度 （一）应收帐款管理 1、 业务人员在企业为其客户提供了对应服务或劳务后，应及时签订协议，并及时催收款项。 2、 收款时间：按照协议约定时间。3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为企业需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有企业总经理指示）。4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部有关记录人员均应签字，并报财务立案。 （二）应付帐款管理 1、付款规定： （1）、业务款项由部门申请，通过审批后执行； （2）、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 2、 付款方式： （1）、转帐支票，非远期、空头或错误支票； （2）、现金； （3）、实物或服务，要有企业总经理指示。 3、 其他：非我司人员领款时，必须由我企业有关人员带领。 十、票据管理制度 （一）发票管理 1、零星发票申领 （1）、 由申请人提供详细开票信息：协议号、企业全称、业务发生详细日期、开票金额、业务性质等，交部门经理审批、会计审核后开具。 （2）、 若申请人提供开票信息中企业名称与协议中企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章承认证明（特殊状况可由部门经理签字承认），财务方可开具发票。 （3）、 杜绝开无企业名称发票。 （4）、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 （5）、 若业务实际发生与协议不符，业务员需持有企业附加协议或加盖公章证明方可开票。 （6）、 丢失发票一切后果由有关负责人自负，并赔偿由此导致直接和间接损失。（7）、 发票复印件盖章需由部门经理人员、财务负责人审核、总经理同意，财务人员应进行登记并由当事人签字。 （8）、开发票时碰到其他特殊状况，财务人员均应获得企业领导同意后，才能开具发票。2、详细规定 （1）、已提供业务服务并签订协议，经财务人员查对无误后开具发票。 （2）、已提供业务服务，但未签订协议且已收回款项，业务员可根据企业承认业务内容，提供详细开票信息，由企业财务开具发票。 （3）、未提供业务服务且未签订协议，严禁开发票。特殊状况如预收款项等，须部门经理专门阐明。 3、回收 （1）、 当日领出发票，已收款项，当日必须将款项交到企业出纳处，否则作挪用公款处理；当日未能收回款项，当日必须将所领发票交还企业财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项，必须持客户签收并加盖客户企业公章收条经部门经理签字后交回企业财务。（2）、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。 4、填写 企业出纳（或会计）应根据审核无误详细开票信息，按照发票次序认真填写，保 证真实、精确、完整，并加盖企业发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保留，并注明“作废”字样，以备查验。 5、监督 会计（出纳、业务部门）应根据当日 “支票回收登记簿”查对每张发票（每笔业务发生额）回款状况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。 6、内容不符时处理 支票回收付款企业名称与业务员所报客户名称或所申请发票名称不符时，业务员必须同步上交由付款方加盖财务章付款阐明交财务立案。如无阐明，财务先扣留支票，规定业务人员补交阐明，如到截止日期仍无阐明，按未回款处理。 （二）收据管理 1、 收据视同发票管理。 2、 收据、发票不得反复开具，若已开出收据需换开发票，必须规定客户先将收据退回后再补开发票。 3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由综合部负全责。 （三）支票管理 1、 支票购置、填写和保留由出纳负责； 2、 建立和健全银行存款日志帐簿，出纳应根据审批无误收支凭单，逐笔次序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式三联收款收据，由缴款人签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票使用必须填写“支票领用薄” ，由经办人、 财务主管（经理）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称； 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 （四）票据管理原则 1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额90%）。 2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 十一、工资及对应级别报销管理制度 （一） 基本原则 1、以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月10日发放上月基本工资（遇节假日顺延）； 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4、 每月2日前由企业考勤员统一上报企业人员考勤表；人员岗位及对应社保异动及奖罚等状况由各部门经理上报到财务部。 5、 按照劳动协议约定及企业福利待遇制度，根据当月考勤记录状况及企业有关规定由财务审核人事计算工资，统一制工资表，执行企业有关制度、规定； 6、 工资单经财务经理、总经理签字方可发放； 7、 由企业综合部统一制定并调整工资管理制度，经企业总经理同意后执行。 （二） 保密原则 工资酬劳实行保密管理，任何管理人员及有关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉企业薪酬构造；任何员工不容许以任何方式问询、议论他人薪资酬劳，并不得向他人泄露自己薪资酬劳。凡违反者企业将做为严重违反劳动纪律者处理。（三）绩效挂钩原则 1、为适应剧烈市场竞争及各部门经营管理需要，各经营部门人员收入、福利与所在部门总体绩效相结合，详细工资等级由各经营部门按本工资管理制定确定。其中：业务人员收入水平与其本人业务完毕额直接挂钩；非业务人员收入水平与其所在部门绩效水平有关联2、各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等状况定本部员工工资等级。 十二、会计档案管理1、但凡我司会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文献和其他有保留价值资料，均应归档。2、会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保留，归档前应加以装订。3、会计报表应分月、季、年报、准时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理同意。十三、账务处理原则1、固定资产购置和调入均按实际成本入帐（1）固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：房屋、营业用房 30年通讯设备、交通运送设备 3年电子电脑、办公及文字处理设备 3年电器设备、安全保卫设备 3年（2）、已经提足折旧、继续使用固定资产不再提取折旧，提前报废固定资产，不再补提折旧。当月增长固定资产，当月不提折旧，当月减少固定资产，当月照提折旧。（3）、对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理同意後进行帐务处理。2、无形资产指被企业长期使用而没有实物形态资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於期限摊销。3、递延资产是不能所有计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销各项费用，包括开办费，租入固定资产改良支出和摊销期限超过一年，金额较大修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销4、低值易耗品摊销采用五五摊销法5、存货计价措施采用先进先出法