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创业计划方案书

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2020年5月29日
文档仅供参考

目 录

第一章 概 述 1
一、创业的意义和背景 1
二、行业或产业形势 1
三、创业的基本思路 2
第二章 公司介绍 2
一、拟成立公司的自然情况 2
二、公司成立背景、经营方针、经营理念、发展战略 2
三、 公司管理机构设置 3
四、风险分担和收益分配办法等 4
第三章 项目介绍或产品介绍 4
一、项目或产品的主要功能和特点 4
二、项目或产品宏观环境分析和行业环境分析 8
三、项目或产品经济政策的支持或优惠情况 9
第四章 市场分析和竞争分析 9
一、项目或产品的现有市场容量与潜力 9
二、企业的市场定位、市场战略及各阶段的目标 10
三、发展战略 10
四、服务或产品的促销方式、定价策略 11
五、市场竞争分析 13
六、市场风险分析 13
第五章 财务分析 14
一、项目投资预算 14
二、企业融资计划 15
三、收入预测 15
五、三年期的利润预测表和现金流量表 18
六、投资评价指标 19
七、财务指标分析 20
八、盈亏平衡分析 20
九、收益力分析 21
十、发展能力分析 21
十一、财务附表 21
十二、资产负债表 22
十三、 资产负债表 23
第六章 资本退出策略与结论 26
一、资本退出机制 26
二、项目可行性评价与决策 26
附 录 28
附一、闪电突击野战俱乐部公司名称核准书 28
附二、公司设立登记申请书 29
附三、闪电突击野战俱乐部公司章程 30
附四、闪电突击野战俱乐部公司出资协议 32
附五、闪电突击野战俱乐部公司实际缴付出资的确认书 33
附六、土 地 租 赁 协 议 34
调查问卷 36

第一章 概 述

一、创业的意义和背景
自一九九八年以来,户外运动在中国的北京、广州、昆明,上海等地悄然兴起,当前在中国已迅速成为一种社会时尚,户外运动人口不断增长,户外运动市场迅速扩张。专家认为,户外运动的流行反映了人们在日趋恶化的城市环境和不断加大的工作压力下,渴望经过与自然界的亲密接触,放松自己、减轻压力、强身健体的强烈愿望。镭战作为新兴的户外运动,恰恰符合了人们崇尚户外运动的心理。它既能够释放城市人积压已久的深重心理负担,又使人回归自然,追寻另外一个梦想。
随着战争年代的远去,和平与发展成为了当今世界的主题,人们对军队国防知识慢慢淡薄,为了让人们时刻警惕战争的意识,为了增强全民身体素质,为了加深国防观念,使人们能圆自己身临战场的军人梦,出现了真人CS这一产业。真人CS是在电脑游戏Half life : Counter-Strike(简称CS)的基础上结合实际情况将游戏场景实践化的。CS这款游戏是在1999年夏天诞生的, 和随后的 能够叫做电脑游戏界的反恐精英年,此后几年迅速发展流行。随着真人CS的出现,这一游戏真正的体现了其价值。这一商业项目不但发展前景看好,发展空间大,收益可观,更重要的是能够帮助国民提高国防意识,增强国民的国防意识,是一项利国利民的商业项目。

二、行业或产业形势
真人cs作为新兴的户外运动项目将伴随其共同成长:经济学家预测二十一世纪七个最佳的投资方向,而”休闲运动将大行其道,成为人 们生活的重要内容”。专家认为,户外运动的流行反映了人们在日趋恶化的城市环境和不断加大的工作压力下,渴望经过与自然界的亲密接触 ,放松自己、减轻压力、强身健体的强烈愿望。真人cs作为新兴的户外运动,恰恰符合了人们崇尚户外运动的心理。它既能够释放城市人积压 已久的深重心理负担,又使人回归自然,追寻另外一个梦想。
真人cs将从时尚运动转为大众运动:当前的镭战运动还不为人们所熟悉,一些已经接触过镭战的人虽然会痴迷于此,可是依然不能形成 气候,因此,在一段时间内,镭战将成为社会上的一项时尚运动。真人cs运动天生就具备让大众接受的特性(就像我们从小都爱看枪战片和战 争片一样),加之随着技术的不断完善,真人cs将赋予每个人在运动中不同的特性,从而使镭战成为大众喜爱的一项运动

三、创业的基本思路
东台市作为一个县级城市,但人口较多,娱乐项目较少,有着极大的消费市场。在东台市内没有出现一家成年人户外运动,青少年经常抱怨的问题就是娱乐措施少,难以满足大家的需求。
四、受众客户群体
CS项目主要面向的客户群体是喜欢探险,有热情的年轻人,作为此项计划的发起人,一个东台年轻人,我觉得这与我的特点相吻合,因而更能很好的了解住这个客户群体的需求,从而抓住这一庞大的消费群体。

第二章 项目介绍或产品介绍
一、项目或产品的主要功能和特点

真人CS:真人CS激光枪战是一种集运动与游戏于一体,紧张刺激的高科技娱乐活动,在中国兴起起于 ,至今有十余年时间,受到真人CS发烧友追捧,现今玩家达到数十万人左右。真人cs镭战是国际上风行的wargame运动的其中一个种类,也是国内是唯一合法并能够普及的wargame运动。

真人CS装备
镭战装备是指每个单兵为完成任务需要配备的基础装备。在真人CS中主要包括”电子头盔””点子背心””电子枪”,电子头盔又分”头盔”、”软帽”,电子背心又分”冬装””夏装”,电子枪又分”突击步枪””冲锋枪””阻击步枪””班用机枪”。

真人CS装备

场地:
丛林战区:主要为参与茂密丛林场地,野外丛林是传统野战起源的场所,大部分模拟战场都设在丛林当中,利用大自然与人造设施形成很自然的而又复杂的战斗环境。这种场所面积较大,比较适合时间较长、节奏较慢的任务,队员需要运用伪装等手法偷偷的接近敌人。一般情况下两队交火都是突然事件,在接近敌人的过程当中突然被发现开始交火。这种场地由于地形复杂比较适合中、高级水平的玩家。

图3-3 丛林战区
CQB战区:室内战场模拟CQB(Close Quarter Battle)近距离作战,CQB是全球特种部队的必备训练课程,室内死角多,掩护体多,敌人藏身的地方很多,但团队活动空间又很局限,对于团队的合作能力的要求较高。一般室内近距离作战都是快速完成的战斗,要求速战速决,一般要在10分钟内完成战斗任务。根据任务的设定此类战场能够适应初级玩家或有经验的玩家。对于新手来说,进入战场后在规定时间内谁击中对方次数最多就被判为胜利者,她们能够最直接的体验到混战的乐趣。而对于资深玩家,她们则需要分成团队,一组人进入战场的某一个房间营救人质,另一组人则试图阻止她们,这样把对于团队的合作与战术的运用以及队长的领导能力都有很高的要求

CQB战区
中东战区:在现代战争中,中东地区为主要作战场地为大数军迷所熟知,模仿中东地区建筑和战后情况,为玩家提供较为真实场景,刺激玩家感官并引发战争能量。
中东战区
废弃工厂战区:场地可隐藏死角多,空间复杂可实现立体攻击,能同时实施多种对战手段,适用于高级玩家团队。

工厂战区
快速对抗战场
场地大小与足球场地类似,在45米宽乘90米长的场地上设置多个堡垒障碍物,每个堡垒能够掩护一面,对手则能够从其它方向进行攻击。在这种场地上一般将参与者分为两队,两队从一开始就进行快速的相互攻击,每一队的队员必须相互配合占领堡垒掩护其它队员到场地中心去抢夺一面旗帜。这种场地既适合初级玩家也能够满足有经验的玩家。在国外的职业竞技比赛中这种场地也属于标准场地。
障碍区
主要为企业团队拓展训练提供的障碍场地,经过团队合作经过种种障碍,提高团队精神。

休息区
俱乐部在休息区设置了餐厅、睡吧、更衣室、浴室和宿舍,能满足大多数玩家需求。
技术或服务水平
”闪电突击”采用国内最先进的镭战装备,经过多种战斗场地,接近实战的环境来满足广大玩家。同时,俱乐部为团体提供了拓展训练等运动休闲活动,而且配备了相应住宿场所。俱乐部还建有水吧,为玩家提供饮料和食品,而且还供应午餐等。
”闪电突击”聘请专业的教练为玩家进行指导,在空闲时间会为玩家讲解相关的技巧和常识。

二、项目或产品宏观环境分析和行业环境分析
户外运动起源欧美的上世纪70年代,而且很快就风靡全球,自1998年以来中国的户外运动在上海、北京深圳等城市等地悄然兴起。在中国已迅速成为一种社会时尚,户外运动人口不断增长,户外运动的流行反映了人们在日趋恶化的城市环境和不断加大的工作压力下,渴望经过与自然界的亲密接触,放松自己、减轻压力、强身健体的强烈愿望。真人CS游戏,她能够在户外,能够在户内。作为一种新新的休闲运动形式,她不但具有其它户外运动的功能特性,关键是它具有很高的趣味性,它与玩家之间产生了共鸣,具体的分析放在下面的市场心里分析里面阐释。城市里面人们除了自己家里的房子,外面的活动空间基本上就是那些拥挤的广场公园,面对越来越拥挤的城市,人们从心里更怀念从前广阔的天地。真人CS游戏在中国开始于 ,主要分彩弹、BB弹和激光发射这三种形式,由于BB具有杀伤性的特点,因此国家严令禁止。彩弹对环境造成污染,而且给许多玩家的衣服占有彩弹留下的印迹,使她们的心情受到影响。而镭战作为对人体无伤害无污染的新型CS游戏类型很快就得到了市场的认可,在 至今是镭战游戏快速发展时期。在国内知名度最高的可能就是黄艳泽在赢在中国参赛的项目大连TT战士,我相信她不是最先运作这个项目,也不是最后运作这个项目的,同样也不是做的最好的一个,她只是把这种成功的模式搬上了央视荧屏。
宏观环境分析
法律环境:中国法律严令禁止私人使用、私藏、买卖枪支及仿真枪。致使许多对枪械射击感兴趣的人只能在真人CS对战中找到感觉。真人CS采用镭战的方式,不属于违法行为。
经济环境:东台市虽然是一个县级城市,可是位列全国百强县,有很大的受众群,有一定的发展前景。
行业环境分析
全国大型真人CS主要集中在一线城市,由于其市场广阔,消费者众多。因此,发展较快,易形成规模。可是,发展较早较快,现已接近饱和。现阶段,真人CS
重点在二三级城市发展,江苏省的发展还有所欠缺。江苏现有的真人CS主要集中在一些发达城市,中小型城市还未出现类似的项目,其中包括我们现在所需要发展的城市:东台。
三、项目或产品经济政策的支持或优惠情况
高校毕业生从事个体经营(国家限制行业除外),且工商部门注册登记日期在其毕业后两年以内的,自其在工商部门登记注册之日起3年内免交有关登记类、证照类和管理类收费;从事个体经营的高校毕业生,可免交涉及工商、税务、卫生、交通、国土、公安等部门共22项费用。 高校毕业生自谋职业和自主创业可申请2至5万元小额贷款;到县级以下基层单位开办创业项目,可申请小额担保贷款,对从事微利项目的,财政予以50%的贷款贴息(中央和地方财政各承担25%),展期不贴息。

第三章 市场分析和竞争分析

一、项目或产品的现有市场容量与潜力
近几年来,反恐精英CS网络游戏风靡全球,成为网络第一人称对抗赛的霸主。CS游戏之因此能够风靡整个世界,就在于它为游戏参加者提供了逼真的战争场面。然而这毕竟是在虚拟的网络世界中,而现实中的真人对抗的枪战游戏将会更刺激真实。当前全国各省市以及各地区县都有相当数量的CS网络游戏迷,她们是这种游戏发展扩大的坚实基础。同时爱好玩枪的人群也是非常庞大,她们又是真人CS的一个极大消费群。市场前景和市场定位就应定义在这些尚未被开发出来的消费人群。真人CS不但能够满足上述人群的消费欲望,而且在功能上大大地提高了游戏的娱乐性和真实性,更重要的是它巧妙地将健身和娱乐融为一体。在所做调查中,绝大多数人了解cs,其中大部分玩过网络游戏CS,少部分玩过真人CS游戏,因此说,市场容量较大。

二、企业的市场定位、市场战略及各阶段的目标
本俱乐部定位为:”基于县级市三线城市,专门承办企事业单位员工素质拓展、大中小学校学生军体训练的中小型户外拓训机构”
营销策略:
(1)针对初期投资成本较高,试行低成本策略,即在耗资较大的土地、设备上”租赁式经营”。与土地所有者及器械服装厂商协议长期订单 分期付款 租赁经营等事项
(2)针对客户初期对于该休闲活动的尝试心理,我们推行”试客体验”即试消费的运营模式。具体是我们按市场价格的5折在正式运营后两周提供消费者进行优惠体验并在结束后写一段点评和一篇挑刺报告。(当大量的消费者点评汇聚之后,或是对本公司的活动起到宣传推广作用,或是对公司服务的不足之处给出中肯意见,极富价值。)
(3)针对客户类型的不同,我们”整散结合”。散客即对该项活动极富兴趣的消费者,整客即①企事业单位②本科高校,大中专及职业技术培训机构③中学
(4)鉴于有一部分消费者只是抱着猎奇的心理一次性或少数次数参与,我们”捆绑定量促销”。我们与整客型客户①洽谈签订企业员工素质拓展计划;与客户②③洽谈签订军体训练”保额定陪”意向书
(5)针对节假日消费高峰,推出”寒暑假套餐””会员卡””家庭亲情拓展对战””寻宝任务”等迎合节日(参照网游任务)的游戏拓展。
(6)当消费群体增加并有固定热衷消费者时,举办”拓训大赛” 提供奖金,提高知名度。
(7)加强对外合作,除了重要的上述的①②③整客型客户,还有各大小旅行团(发展政府等事业单位,培养成为旅游创收景点,获得免税或财政补贴……)、各大搜索引擎及媒体、IT及通讯行业、制造行业、金融保险及投资行业、旅游行业、管理咨询及培训行业、政府及教育单位、房地产行业、消费及服务行业。
(8)促销产品,经过广告、邮件推销,电台广播或是电视广告等方式。
(9)打造创意团队,研究多姿多彩的玩法(歼灭 遭遇 攻防等),丰富战法规则 及游戏的多样性。保证常玩常新,保证客源。

三、发展战略
初期(1—3年)自力更生 发展加盟 宣传品牌
因为企业定位于市场空白前提,在中小二级城市几乎没有竞争,占领户外休闲娱乐的市场份额;先入为主建立自己的品牌,积累无形资产;收回初期投资,巩固规模,不断总结品牌特色并研究多姿多彩的玩法(歼灭 遭遇 攻防等) 丰富战法规则 及游戏的多样性。
第一、二年:
产品导入市场,提高产品知晓度,树立品牌形象;
打开并初步占领当地户外运动市场;

第三年:
提升品牌形象,增加无形资产;发展加盟商;消费基本成熟,重点挖掘游戏的多样性,开发衍生产品,引进广告赞助,拓展市场

中期(3—7年)点点星火 势成燎原 铸造品牌:
根据申请人当地市场分析及可行性报告,积极发展加盟,在发展加盟过程中保障公司的品牌形象,严格品质控制,进一步完善和健全加盟品牌网络;
实行多元化经营战略,在周边培植相关产业发展(餐饮、交通、住宿等)
在全国各地为品牌造势,提高名誉度,增强品牌影响力,在同行业中小规模中居于主导地位;

长期(7— )包围城市 改旗易帜 行业称雄:
利用公司加盟方广的市场优势及资产优势,实现产品多元化,拓展市场空间,进军大城市,开发大型户外拓训中心。扩大市场占有率,成为行业的领先者。
纵向延伸:立足户外素质拓展运动行业,在庞大的市场保证下与同行大型公司展开健康竞争合作,公司将以高姿态参与国际竞争,适时进入相应的国际市场。
横向拓展:立足户外领域,进军户外服装,装备,极限运动。

四、服务或产品的促销方式、定价策略
根据长春市人民生活水平和经过对长春市以及东三省现有的真人CS野战基地进行考察制定价格,基本保持价格浮动不大。
主要为普通价、会员价、学生价、团体价、套餐价、体验价。
促销方式主要有:校园推广、条幅、传单等
闪电突击野战俱乐部价格介绍
为了发展和推广真人CS军事主题运动,迎合个阶层爱好者的兴趣,闪电突击野战俱乐部开展优惠酬宾活动:
(1)闪电突击野战俱乐部价格介绍。
1、全部到场参战人员赠送每人10万元当日意外伤害保险。
2、30人以上真人CS团队用餐赠送一箱啤酒。
新近推出:美国原装进口运动型水枪,每人每天100元。

(2)拓展项目价格
1、半天地面拓展价格:每人80元,含:拓展服装、器材、培训师、培训、场地、保险、证书、4至5个大项目、2至3个小互动游戏项目。
2、半天含高空项目拓展价格:每人150元,含:拓展服装、器材、培训师、培训、场地、保险、证书、4至5个大项目、2至3个小互动游戏项目。
3、全天地面项目拓展价格:每人100元,含:拓展服装、器材、培训师、培训、场地、保险、证书、8至9个大项目、3至4个小互动游戏项目。
4、全天含高空项目拓展价格:每人220元,含:拓展服装、器材、培训师、培训、场地、保险、证书、8至9个大项目、3至4个小互动游戏项目。
具体情况请联系团购:、62811511

(3)真人CS价格:均含:服装、装备、场地、教练、培训。全天为不限时,半天为4小时。
1、非周末优惠
非周末学生场:全天100元/人、4小时80元/人。
非周末成人场:全天110元/人、4小时90元/人。
非周末彩弹场:120元/人/40子弹(含服装费、场地费、教练费)。

2、周末组合套票价(半天为4小时、住宿为三星级度假村双人标准间)

真人CS项目和,4小时130元/人(含1瓶矿泉水)。(含服装费、场地费、教练费)。
全天真人CS,220元/人(含中餐+2瓶矿泉水)。
半天真人CS+中餐(或晚餐)每人150元(含1瓶矿泉水)。
半天真人CS+正餐+住宿+早餐每人260元(含1瓶矿泉水)。
半天真人CS+中餐+晚餐+住宿+早餐,每人280元(含2瓶矿泉水)。
全天真人CS+中餐+晚餐+住宿+早餐,每人360元(含2瓶矿泉水)。

3、餐费标准:特色以山野菜为主的当地农家饭、家常菜、农家菜。
团体单定中晚餐标准:10人包桌,每人30元至100元(均不含酒水)。早餐每人10元。
自助烧烤:每人30元。
零点特色菜:大雁腿、锡伯族特色烤全羊、烤全猪、烤全兔、虹鳟鱼、鲟鱼、水库鱼

以上各项价格能够根据团队情况商谈。

五、市场竞争分析
该项目的属于电子竞技类服务产业,并与文化、旅游、娱乐、餐饮、酒店等传统服务产业关联度极高。当前,真人CS运动项目在国内还处于起步阶段,市场竞争小,利润率较高,随着规模化和正规化的发展之后,其在国内的认知度逐步提高,真人CS运动将会从现在的时尚运动转化为大众运动、旅游度假、娱乐休闲和户外拓展培训活动,其市场不可限量。真人CS运动的最大价值与魅力在于:人类平淡的生活、学习和工作中营造了一个”生死考验场”,让人充分体验生存、博弈与胜利的愉悦!
表4-1 SWOT分析
优势
劣势
1、 年轻的富有实干精神的团队2、大学城附近,市场广阔3、高仿真的战斗场地,最近进实战的状态,刺激玩家感官4、与军方的关系

1、首次创业,缺乏经验2、完全自主进入行业,并未加盟3、资金并不十分充分
机会
威胁
1、 户外运动深入人心,现在正处于迅速发展时期2、军事、战争刺激着每个人3、未来专业的技术指导4、现有的真人CS场地缺少规模
1、长春市及其周边地区的真人CS场所已经深入人心2、有些真人CS场地已形成一定规模3、市场拓展有一定难度

六、市场风险分析
根据所做的市场调查,本行业属于新兴行业,而且没有形成垄断趋势,因此市场份额较大。但大多数被调查者可接受的消费价格偏低,多在一次一百元以下,因此要制定分层次的销售策略,以扩大销售额。
随着社会的不断发展 ,新兴行业层出不穷, 人们追求时尚刺激与健康的需求日益剧烈。随着CS游戏在全球的巨大成功, 出现了许许多多潜在的商机。 真人CS的出现带动了户外行业的发展也从新定义了户外运动, 在它的背后也形成了许多链条, 并把许多行业紧密联系起来,其中包括: 旅行社、度假村、 拓展训练基地、 野战俱乐部、户外运动俱乐部、 院校军训。而且这项活动在二级城市的市场占有率还很低,极高的不饱和性给予了我们极大的希望,有望占领二级城市,成为一种潮流活动!

第五章 财务分析
一、项目投资预算
本公司预计投入资本公530000元,其中固定资产共202200,占总资本38.38%,流动资产共327800,占总资本61.62%。
表5-1 总投入预算表
序号
项目名称
规格/数量
预算
1
场地租金
16000平方米
80000/年
2
场地建设

52200
3
拓展设备
服装、器材
60000
4
办公设备

10000
5
流动资金

327800
总计

530000

表5-2 固定资产明细表
项目名称
明细
预算
备注
场地租金
16000平方米
80000 /年

场地建设
轮胎
21000
招牌、店内广告
汽油桶
11000
展示柜
砖头
20200
整套
拓展设备
服装
45000

器材
15000

办公设备
电脑
3500
2台
VIP卡
50
20张
其它

桌椅、办公用品
总计

202200

表5-3 流动资产明细表 单位:元
项目名称
预算
流动资金
327800
总计
327800

二、企业融资计划
资金来源:自筹资金,由合伙人共同出资,出资情况如下:
张健出资十三万、李康德、董超、王盼盼、钱梦羽四人均出资十万元人民币,共计五十三万元人民币。

三、收入预测
(1)闪电突击野战俱乐部价格介绍。
1、全部到场参战人员赠送每人10万元当日意外伤害保险。
2、30人以上真人CS团队用餐赠送一箱啤酒。
新近推出:美国原装进口运动型水枪,每人每天100元。

(2)拓展项目价格(含:拓展服装、器材、培训师、培训、场地、保险、证书、4至5个大项目、2至3个小互动游戏项目)。
表5-4拓展项目价格
1、半天地面拓展价格:每人80元。
2、半天含高空项目拓展价格:每人150元。
3、全天地面项目拓展价格:每人100元。
4、全天含高空项目拓展价格:每人220元。

(3)真人CS价格:均含:服装、装备、场地、教练、培训。全天为不限时,半天为4小时。
1、表5-5 非周末优惠
非周末学生场:全天100元/人、4小时80元/人。
非周末成人场:全天110元/人、4小时90元/人。
非周末彩弹场:120元/人/40子弹(含服装费、场地费、教练费)。

2、表5-6 周末组合套票价(半天为4小时、住宿为三星级度假村双人标准间)
真人CS项目和,4小时130元/人(含1瓶矿泉水)。
全天真人CS,220元/人(含中餐+2瓶矿泉水)。
半天真人CS+中餐(或晚餐)每人150元(含1瓶矿泉水)。
半天真人CS+正餐+住宿+早餐每人260元(含1瓶矿泉水)。
半天真人CS+中餐+晚餐+住宿+早餐,每人280元(含2瓶矿泉水)。
全天真人CS+中餐+晚餐+住宿+早餐,每人360元(含2瓶矿泉水)。

3、餐费标准:
(1) 团体单定中晚餐标准:10人包桌,每人30元至100元(均不含酒水)。早餐每人10元。
(2)自助烧烤:每人30元。

第 一 年 收 入 情 况 表 (季报)
表5-4 单位:元

第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
一.营业收入
108000
96000
137000
145000
486000
减:营业成本
0
0
0
0
80000
销售费用
24690
12690
16790
17590
71760
管理费用
21711
21711
21711
21711
86844
二.利润总额
41599
41599
78499
85699
247396
减:所得税费用
8319.8
8319.8
15699.8
17139.8
49479.2
三.净利润
33279.2
33279.2
62799.2
68559.2
197916.8
因本行业受季节等因素的影响,故每个季度的营业额有所变化,经过初步调查可知第一年的平均收入估计约为486000元,净利润为197916.8元。
以下是对每年每季度的收入进行的初步预测,其中数据均采用平均值。

四、成本、费用、税金预算
(一) 成本费用明细

表5-5 成本费用明细 单位:元
项目
明细
年总计
服装、器材
5000/月(随营业量增加)
60000

员工工资
医护人员
2500/月

295200
维护人员
3000/月
经理
3000/月
收银员
/月
清洁工
1800/月
水电费
/月
24000
合计

379200

(二) 总成本
表5-6 总成本核算表 单位:元
月份 年份
第一年
第二年
第三年
1
31600
40500
50000
2
31600
40500
50000
3
31600
40500
50000
4
31600
40500
50000
5
31600
40500
50000
6
31600
40500
50000
7
31600
40500
50000
8
31600
40500
50000
9
31600
40500
50000
10
31600
40500
50000
11
31600
40500
50000
12
31600
40500
50000
合计
379200
480000
600000

五、三年期的利润预测表和现金流量表
(一) 利润预测
表5-7 利润预测表 单位:元

第一年
第二年
第三年
一.营业收入
486000
758000
1024000
减:营业成本
80000
80000
80000
销售费用
71760
88160
114760
管理费用
86844
86844
86844
二.利润总额
247396
502996
742396
减:所得税费用
49479.2
100599.2
148479.2
三.净利润
197916.8
402396.8
593916.8

(二) 现金流量表
表5-8 现金流量表 单位:元
项 目
第一年
第二年
第三年
一、经营活动产生的现金流量:

销售商品、提供劳务收到的现金
486000
758000
1024000
经营活动现金流入小计
486000
758000
1024000
经营租赁所支付的现金
3
3
3
支付给职工以及为职工支付的现金
117600
117600
117600
支付的所得税
49479
100599
148479
支付其它与经营活动有关的现金
60120
76520
103120
经营活动现金流出小计
259199
326719
401199
经营活动产生的现金流量净额
226801
431281
622801
二、投资活动产生的现金流量:

购建固定资产所支付的现金
202200
0
0
投资活动产生的现金流量净额
-202200
0
0
三、筹资活动产生的现金流量:

吸收权益性投资所收到的现金
300000
0
0
筹资活动现金流入小计
300000
0
0
分配股利所支付的现金
0
120719
178175
筹资活动现金流出小计
0
120719
178175
筹资活动产生的现金流量净额
300000
-120719
-178175
四、现金及现金等价物净增加额
324601
310562
444626

六、投资评价指标
(一) 投资回收期
表5-9 累计净现金流量表 单位:元
年份
项目
0
1
2
3
净现金流量
-530000
-202200
225300
656300
累计净现金流量
-530000
-729001
-503701
152599

T=(累计净现金流量出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份净现金流量=(3-1)+503701/656300≈2.77年
因此,该项目的静态投资回收期为2.77年。
(二) 投资报酬率
投资收益率=(年利润总额或年平均利润总额/项目总投资)×100%
=[(197916.8+402396.8+593916.8)/ 530000×3
≈75.56%
(三) 净现值
NPV=84000(P/F,10%,1)+305400(P/F,10%,2)+711120(P/F,10%,3)
=197916.8×0.9091+402396.8×0.8264+593916.8×0.7513
=958676.57元
因为NPV≥0,因此,方案可行。

七、财务指标分析
投资净现值
NPV=∑(CI-CO)t(1+i)-t
考虑到当前资金成本较低,以及资金的机会成本和投资的风险性等因素,i取10%,此时,NPV=10414496(元),远大于零。计算期内盈利能力很好,投资方案可行。

八、盈亏平衡分析

P*Q=F
其中服务价格P,营业成本为F,保本点为Q
表5-10 保本点分布
年份
项目
第一年
第二年
第三年
保本点(人数)
8620
9166
10053

经财务分析,每年的营业额均大大超过保本点。前三年为扩大影响力,在其它成本相对稳定的情况下,每年投入的广告费用呈递增趋势,第三年,预计品牌效应已经初现成效,第四年起能够降低投入成本,保本人数相应减少,而销售额依然增长,盈利能力表现出良好态势。

九、收益力分析
销售利润率
表5-11 销售净利率是指净利润与销售收入的百分比。
年份
第一年
第二年
第三年
净利润/销售收入
40.7%
53.1%
57.9%

该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少,表示销售收入的获益水平。企业在增加销售收入额的同时,必须相应获得更多净利润,才能使该比率有所提高。经过分析销售净利率的变动,能够看出公司前五年的受益率非常可观,一直呈现出上升的趋势。属于高利润企业。

十、发展能力分析
发展能力是企业在生存的基础上, 扩大规模, 壮大实力的潜在能力。
销售(营业)增长率
企业销售(营业) 收入, 是指企业的主营业务收入。销售 (营业) 增长率表示与上年相比, 企业销售 (营业) 收入的增减变化情况, 是评价企业成长状况和发展能力的重要指标。其计算公式为:
表5-12 增长率分析表
销售 (营业) 增长率=
本年销售 (营业) 增长额 
X 100%
上年销售 (营业) 收入总额 

年份
第二年
第三年
本年营业增长额/上年销售收入总额
55.9%
35.1%
企业销售增长率第二年相对较大,说明企业经过第一年各方面的调整逐步走向完善,包括营销策略方面的改进以及与企事业单位和学校的合作等等,第二年的营业额有了较大飞跃。以后几年的营业增长率有所下降,这并不是成长力的下降,相反,恰恰企业已经步入相对稳定的态势,以后盈利情况将是稳步上升。

十一、财务附表

表5-13 第 一 年 收 益 表 (季报) 单位:元

第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
一.营业收入
108000
96000
137000
145000
486000
减:营业成本
0
0
0
0
80000
销售费用
24690
12690
16790
17590
71760
管理费用
21711
21711
21711
21711
86844
二.利润总额
41599
41599
78499
85699
247396
减:所得税费用
8319.8
8319.8
15699.8
17139.8
49479.2
三.净利润
33279.2
33279.2
62799.2
68559.2
197916.8

表5-14 第 三 年 收 益 表 (季) 单位:元

第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
一.营业收入
221000
256000
266000
281000
1024000
减:营业成本
0
0
0
0
80000
销售费用
25190
28690
29690
31190
114760
管理费用
21711
21711
21711
21711
86844
二.利润总额
154099
185599
194599
208099
742396
减:所得税费用
30819.8
37119.8
38919.8
41619.8
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