资产负债表里的数据计算公式.doc

资产负债表
编制单位： 二OO 年 月份 单位：万元

　资产　　
期末数　　
年初数　　
负债和所有者权益　　
期末数　　
年初数　　
流动资产：　　

流动负债：　　

货币资金　　

短期借款　　

交易性金融资产　　

应付票据　　

应收票据　　

应付账款　　

应收账款　　

预收款项　　

其他应收款　　

应付职工薪酬　　

存　货　　

应交税费　

流动资产合计　　

流动负债合计　　

非流动资产：　　

非流动负债：　　

可供出售金融资产　　

长期借款　　

持有至到期投资　　

应付债券　　

长期股权投资　　

长期应付款　　

长期应收款　　

预计负债　　

投资性房地产　　

非流动负债合计　　

固定资产　　

负债合计　　

在建工程　　

所有者权益：　　

无形资产　　

实收资本（股本）　　

开发支出　　

资本公积　　

商　誉　　

盈余公积　　

长期待摊费用　　

未分配利润　　

非流动资产合计　　

所有者权益合计　　

资产总计　　

负债和所有者权益总计　　

资产负债表里的数据计算公式
资产：
1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金
2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备
3.应收票据＝应收票据
4.应收账款＝应收账款（借）+预收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”
5.预收账款＝应收账款（贷）+预收账款（贷）
6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”
7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”
存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备
材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
8.待摊费用＝待摊费用（除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用）
9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]
11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]
12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]
13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]
14.工程物资＝工程物资
15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]
16.无形资产＝无形资产
17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”
18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”

负债：
19.短期借款＝短期借款
20.应付票据＝应付票据
21.应付账款＝应付账款(贷)+预付账款（贷）
22.预付账款＝应付账款（借）+预付账款（借）
23.应付工资＝应付工资（贷）（“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列）
24.应付福利费＝应付福利费
25.应付利润＝应付利润
26.应交税金＝应付利润（贷）（“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列）
27.其他应交款＝其他应交款（贷）（“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列）
28.其他应付款＝其他应付款
29.预提费用＝预提费用（贷）（“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映）
30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”
31.长期借款＝长期借款
32.长期应付款＝长期应付款
33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列

所有者权益
34.实收资本＝实收资本
35.资本公积＝资本公积
36.盈余公积＝盈余公积
37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额
38.未分配利润＝本年利润＋利润分配（未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列）

利 润 表
会企02表
编制单位：石家庄新华机电配件股份有限公司 2008年1月
单位：元
项 目
行次
本期金额
上期金额
一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

减：销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

五、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

填列项目
（利润表中的各项目都列有“本月数”和“本年累计数”两栏。 ）
(一)“本月数”栏
利润表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。在编报中期和年度财务报表时，应将“本月数”栏改成“上年数”栏。 　　
1.一般根据账户的本期发生额分析填列 　　
由于该表是反映企业一定时期经营成果的动态报表，因此，该栏内各项目一般根据账户的本期发生额分析填列。 　　
（1）“营业收入”项目，反映企业经营业务所得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”账户的发生额分析填列。 　　
（2）“营业成本”项目，反映企业经营业务发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”账户的发生额分析填列。 　　
（3）“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”账户的发生额分析填列。 　　
（4）“销售费用”项目，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用。本项目应根据“营业费用”账户的发生额分析填列。 　　
（5）“管理费用”项目，反映企业行政管理等部门所发生的费用。本项目应根据“管理费用”账户的发生额分析填列。 　　
（6）“财务费用”项目，反映企业发生的利息费用等。本项目应根据“财务费用”账户的发生额分析填列。 　　
（7）“资产减值损失”项目，反映企业发生的各项减值损失。本项目应根据“资产减值损失”账户的发生额分析填列。 　　
（8）“公允价值变动损益”项目，反映企业交易性金融资产等公允价值变动所形成的当期利得和损失。本项目应根据“公允价值变动损益”账户的发生额分析填列 　　
（8）“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据“投资收益”账户的发生额分析填列；如为投资损失，以“一”号填列。 　　
（9）“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”账户和“营业外支出”账户的发生额分析填列。 　　
（11）“所得税费用”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应根据“所得税费用”账户的发生额分析填列。 　
　2.利润的构成分类项目根据本表有关项目计算填列 　　
利润表中“营业利润”、“利润总额”、“净利润”等项目，均根据有关项目计算填列，此处不再赘述。
(二)“本年累计数”栏
　　该栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。应根据上月利润表的“本年累计数”栏各项目数额，加上本月利润表的“本月数”栏各项目数额，然后将其合计数填入该栏相应项目内。