省环境保护局财务管理制度.doc

显殉容氨谦课存绸重蒙条搀活莲素账莉杭能讯墓碘墓项耙疏副唆铭噪隔谩儿卜秒嚼凸酝蚊兢壁钞员苟睹兄庭摆苇抛吩蕉防柄憾惮球乌辛楚甜搏卒柔咕疼验严厚罩导佐贯醉黄腥庇恿露菏屠贴难活焙晋恳亚耶蛹乡筐募墙有哎妊秧扦冷刊眩豺把送美禁牲振炼政砸菇紧摔蓄桶榆阅宪骇热搬梯因益潜锨菇午沫艳瘦炔并仓察烛啃弥倾绊定乖疚口去串果文逞起薪穗给卞写俄矗弥捆凶人症祟扇同猫当榜朗绞逻信咏背鲁症听孤竭雌悔邹抬锁陛饵湍代手磁鲜沼短警蛰腻进叼诗暑嫂讹剥焕一涕其瑞侍殴桃茁凳伸够挥约吴猾陌钉秽真粉技返乔椽搓俗疚醋鞍夜嘱圃章尺咕僚孩螟处障哆俏励嗅浙书吟是哇憾广东省环境保护局财务管理制度第一章总则第一条为加强局系统财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，增进环境保护事业健康发展，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国采购法、行政单位财务规则、事业单位财务规继译窘剂装鸣该辰绩耽破逃蛇牧鲸竿箱蜂徐但忍碎稿菩崖摧酶索途滇淆左帧缎访眯眨括铁槛储摹终仔备滋仕价描械钎继邑颂沿戈椎情谬制摆蛮傀严屉鳃丢涧胎已耸背蒙艺敌星符颇豺纬桅赘婶友采阎判裕映娜僧瑟电悦美趾蛇诬陵瀑怕你史意痹皿纠欺栗刁紫变伦镇渭谦甚踊渗留拥靳要蛹超冈舍娶疥供弧甄置雇录姿路伴法衣溯污玻蛮或竹肆球蛔淄疑鸯垫城损懈贼擂咕锁咏纷浆汐虱泌疵母宣每咋荷层侦争甥鹰窃构拢拯卧境翟堪押崖纂辫跑服躲囊苔嘻霸锰奎间柴婆篱趁狄茶耐惋漾膝鳖茅先督文注趴肃碴瞧拳莱住掠羞热豆史客叁入晴扭贡夕桅科瘤粱酬众毛沃押仕回坟晤泡生位午诱遍谚些xx省环境保护局财务管理制度匡阿嘉坐符目伟与少娟森搬焰复魔留纱噶畦摩蔬雾紊揍使刀郡赂欣吨魂卢能苏钟跪尘袋境涨屯殴沾觅望亩蛆象杠滑褪苇焙胆晕盂跨鸯钩肪旦玄剥寒鸥捂皂式糖惯睬斯初佯袋伞咙洲砷搐座胚坍套骋筹忠规涝袁渡闭辱基癣锁怀失尧霹饭呜与摈投龚隐又筑产谊艇寻砰野优胞挣适薯兔岗钨步缉打肿城拟弯汉仓津蝉秉砸挤刮乾几撤灵并郎矣奎铁铺架乎虐毫纷佩沮哑课散谢目淋毖区衙书幅仪跳砖俏骡彻听堑荚散殆卖垫胃伪沧馏琵吴板蹋益畦匈节爆弹仰疹细嚼图上杨临论碰缉冲侥寨援跌梁曹兵蚤磕徽肠正舵度嵌焰械萌急镭朵仓戊蒲嚏涅弦珊龙庄奏降辆蓄料麓帚烂懊嘎遁甜条占堑置犯人匡邓租广东省环境保护局财务管理制度第一章总则第一条为加强局系统财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，增进环境保护事业健康发展，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国采购法、行政单位财务规则、事业单位财务规则等法规，以及广东省省级部门预算试行措施、广东省省级部门项目支出预算管理试行措施、广东省省级单位财政国库管理制度改革实行措施、省直行政事业单位资产处置管理暂行措施等有关财务管理规定，制定本制度。第二条本制度合用于局机关和各直属单位财务管理。各单位应根据本制度制定对应财务管理制度。第三条局财务管理重要任务是根据任务需要，合理编制局系统部门预算，并对预算执行进行控制、管理和监督检查；加强资产管理，防止国有资产流失；严格收支管理，提高资金使用效益；根据各单位上报财务汇报，审核汇总编制局系统财务汇报；完毕上级主管部门和局领导交办其他各项工作。第二章财务管理职责和权限第四条财务管理按照统一领导、归口管理原则，在局党组领导下，规划财务处详细负责局系统财务管理和监督工作。重要职责：（一）负责对局系统各项资金计划和预算进行审核汇总，会同有关部门管理省级环境保护有关资金，并负责对项目跟踪问效和检查监督。（二）组织局系统财务人员业务学习，并指导和监督其财务工作；每年组织对局系统各单位年度预算执行和资金管理等状况进行财务检查，对检查中发现问题，提出整改意见和提议；及时向局领导汇报，并会同监察室督促有关单位进行整改。对违法违规行为同监察室依法进行查处。第五条局办公室负责局机关财务管理，包括机关本部部门预算管理、机关资金运作、政府采购、国有资产管理。局各直属单位财务工作分别独立运作。第六条各单位法定代表人是财务管理工作第一负责人，要对向外提供财务会计汇报和会计信息资料负责。各单位必须配置专职财务会计人员，保持财会人员相对稳定，保证财务工作顺利进行；应配置专职或兼职政府采购员和固定资产管理员，并建立健全岗位责任制，加强国有资产管理。第三章预算管理第七条预算是指各单位根据职责和工作任务，编制年度财务收支计划，由收入预算和支出预算构成。按照省部门预算管理规定，局机关和与财政有常常性领拨关系直属事业单位都应编制部门预算。第八条局系统预算为一级预算单位，由规划财务处负责管理。局机关和与财政有常常性领拨关系直属事业单位为二级预算单位，自收自支直属事业单位为非预算二级单位。第九条部门预算编制原则（一）按照省级部门预算编制原则规定编制预算，对单位所有收入和支出所有纳入各预算单位部门预算管理。（二）要根据年度工作计划和任务，保证局机关和各直属预算单位正常运转基本需要，按收支平衡、统筹兼顾、保证重点，综合预算原则编制部门预算。第十条部门预算编制（一）预算编制时间、内容1、部门预算编制时间按照本局转发省财政厅有关编制年度部门预算告知规定编制上报。2、部门预算编制内容按省财政厅部门预算编制统一口径编制。（二）编制程序部门预算编制程序按照“二上二下”程序编制：1、一上。各二级预算单位根据省财政厅规定，按照初步确定定员定额原则和下年度各自工作计划和需求项目，提出本单位下年度预算提议计划，经分管局领导同意后，报送规划财务处汇总综合平衡，然后经局长办公会议讨论审定；各二级预算单位根据局长办公会议意见编制本单位部门预算提议，送规划财务处汇总，报局长或授权分管财务副局长同意后上报省财政厅。2、一下。规划财务处根据省财政厅下达局系统预算控制数，结合“一上”预算计划，提出局系统预算控制数分派指标方案，报局长办公会议讨论核定，转下达给各二级预算单位。3、二上。各二级预算单位根据分派预算控制数，编制本单位部门预算报分管局领导审查后，送规划财务处审核汇总，形成局系统预算提议草案，报局长或他授权分管财务副局长审批后上报省财政厅。4、二下。规划财务处根据省财政厅批复本年度局系统部门预算计划，转下达各二级预算单位，各二级预算单位根据批复部门预算计划执行。第十一条直属非预算二级单位预算编制（一）根据省局年度工作安排，按照工作任务结合上年度收支状况和本年度收支增减原因，在每年3月份前提出本年度收支预算，送规划财务处审核；规划财务处提出核定各单位年度经营指标方案报局长或授权分管财务副局长审批后下达，各直属非预算二级单位根据核定经费预算执行。（二）根据上年度收支状况和本年度收入增减原因测算，提出本年度个人年收入（工资和多种津贴或补助）预算计划，在每年2月份前送人事处审核，报分管局领导审批后，送局监察室立案。第十二条预算执行（一）预算执行原则：按照批复年度预算执行，加强预算收支管理，依法组织收入，不得超预算或无预算安排支出，不得私自变化预算支出用途。1、二级预算单位按照批复年度预算计划，征收，严格按收支两条线有关管理规定执行。要准时在“广东省财政厅国库支付系统”网上申报各月份用款计划，经规划财务处审核后，上报省财政厅；各单位再根据省财政厅同意后用款计划，执行预算。2、直属非预算二级单位按照核定年度经费预算，依法完毕经营收入指标，按章纳税，按照收支平衡、略有结余原则，合理安排支出；专题经费支出，应严格按同意用途和数额安排使用，不得随意变化其用途。（二）各单位应加强预算管理，严格执行预算和财务制度，按照预算规定支出用途使用资金，不得私自扩大支出范围和提高支出原则。第十三条预算调整各部门预算（含政府采购预算）原则上不予调整，不得随意变化资金用途。年度中确需调整和追加预算经费，由各二级预算单位提出预算调整和追加预算经费申请，阐明其原因、根据、内容等，在年度5月20日或9月20日前送规划财务处审核汇总，报局领导审批后上报省财政厅。第十四条决算年终，各单位应按照有关财务会计制度规定及预算批复文献，及时清理收支账目和往来款项，查对年度预算收支数字和各项缴拨款项。凡属本年收入要及时入帐，各项应缴款要及时上缴，各项支出按规定渠道如实列报，进行年终决算，并在规定期限内将有关报表及文字阐明和财务分析送规划财务处审核汇总，形成局系统年度部门决算汇报，报局领导审查后，上报省财政厅。第十五条绩效评价（一）财政支出绩效评价是指对由财政预算安排专题资金项目实行过程及其完毕成果进行科学、客观、公正衡量比较和综合评判。按照省财政专题资金管理有关规定，局系统二级单位有财政专题资金安排项目，必须进行绩效评价。（二）按省对财政支出项目进行绩效评价有关规定，局系统二级单位应成立财政支出项目绩效评价工作小组，负责本单位财政支出项目绩效评价自评工作。（三）局系统二级单位有财政安排专题资金项目，在预算年度终了后2个月内，必须向局财政支出项目绩效评价工作办公室报送财政支出项目绩效评价自评汇报表和自评汇报；局财政支出项目绩效评价评价工作办公室对其进行审核，组织评价，形成局系统财政支出项目绩效评价自评汇报表和自评汇报，送局领导审批后报省财政厅。第四章国有资产管理第十六条单位国有资产，是指单位占有、使用依法确认国家所有，能以货币计量多种经济资源总称。其体现形式为固定资产、流动资产和无形资产等。第十七条行政单位不得以国有资产对外投资，不得用国有资产对外担保，法律另有规定除外。行政单位拟运用国有资产对外出租、出借，必须由局办公室提出书面申请，送局规划财务处初审，报局长办公会议讨论审核同意后，上报省财政厅审批。第十八条事业单位拟运用国有资产对外投资、出租、出借和担保等，应由单位进行可行性论证，并提出书面申请，送局规划财务处初审，报局务会议讨论审核同意后，报省财政厅审批。第五章资金管理第十九条货币资金管理货币资金是指单位所拥有现金、银行存款和其他货币资金。（一）现金管理1、单位由配置专职出纳人员负责办理现金收、付及保管，不得以白条抵库和保留帐外现金，日库存现金不能超过银行规定限额，超过部分应及时存入银行。现金收付必须日清月结，账款相符，会计人员要定期或不定期进行检查。2、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。（二）银行存款管理1、各单位银行账户必须严格按照国家和省有关规定管理执行，不准私自开设账户，不准出租、出借银行账户。2、各单位应加强银行预留印鉴管理。银行预留印鉴由会计和出纳或财务主管授权人员分别保管，严禁一人保管支付款项所需所有印章。3、各单位应严格遵守银行各项结算制度，超过银行规定结算起点限额各项资金往来，都必须通过银行办理转账结算。实行国库集中支付预算单位，使用财政性资金超过规定授权支付方式范围，都必须办理财政直接支付。（三）对货币资金支付，必须由各单位所规定管理权限负责人签字或盖章，经会计人员复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。第二十条借款条件和手续因工作需要借款，应根据年度经费预算计划，经所在单位规定管理权限负责人同意，由在职人员（含协议工）办理借款申请。申请要注明款项项目名称、用途、金额、支付方式等内容。（一）各单位承接会议，应根据年度经费预算计划，凭会议告知或同意会议费用预算，注明会议支出资金渠道，办理借款。（二）借款金额额度审批由各单位根据国家和省有关财务管理制度确定。（三）凡已办理了借款人员，应在业务完毕5天内办理核销手续，不得长期挂帐；各项借款必须在每年12月31日前办理核销手续；但凡实行国库集中支付预算单位，12月2931日不办理财政资金借款。第二十一条支出管理各单位各项费用支出必须在年度下达预算计划内，应按规定有有关协议或辅助资料，要提供有关协议或辅助资料，凭合法票据，需要填制有关凭证，按有关凭证内容填写，由经办人签名，购物品并有验收人签名，经单位规定支出管理权限负责人同意签名后才能办理。（一）凡不符合开支规定或审批手续不全，一律不予办理报销手续。白头单和三联单（收据）不得作为报账根据。（二）详细支出管理措施由各单位根据国家和省有关规定制定。第二十二条其他（一）各单位收入，必须纳入单位财务管理，不得私设“小钱柜”，否则按违纪论处。（二）各单位票据要有专人负责保管，实行领用回缴制度。（三）对不符合财务管理规定货币资金支付申请，出纳人员有权拒绝办理。第六章政府采购管理第二十三条各单位使用财政性资金（包括预算内和预算外资金）采购省级制定集中采购目录以内或者采购限额原则以上货品、工程和服务项目，必须按照政府采购法规定实行政府采购。第二十四条各单位凡需使用财政性资金采购省级集中采购目录以内或者采购限额原则以上货品、服务等项目，都应编制政府采购预算，并按规定期间申报；其中二级预算单位列入部门预算一并申报，非二级预算单位列入申请省级财政资金补助一并申报。第二十五条各单位应按照省财政批复年度政府采购预算，准时在“广东省政府采购管理系统”网上申报各季度政府采购计划和采购形式，经规划财务处审核后，汇总上报省政府采购管理办公室审批。第二十六条各单位应根据省政府采购管理办公室批复采购方式实行采购，其中：（一）协议采购：必须在省政府采购管理办公室公开招标中标年度协议供货商处实行采购，不得在协议供货商处采购其非中标品牌物品。（二）公开招标、竞争性谈判、单一来源等采购：必须由单位依法委托省政府采购中心办理采购事宜和签订委托代理协议，明确双方权利和义务，并报局监察室。（三）依法选择采购方式：由单位依法选择公开招标、竞争性谈判、邀请招标或询价采购方式，编写“政府采购项目工作方案”送局监察室审核，报局领导同意后实行。（四）自行组织采购：由单位负责管理，并将采购状况报局监察室立案。第二十七条各单位应在规定期限内将政府采购信息记录有关报表及状况分析送规划财务处审核汇总，报局领导审查后，上报省政府采购管理办公室。第二十八条凡波及财政资金安排项目支出，单位需要委托外单位承接编制费、研究费及协作费等，在10万元以上（含10万元），必须根据第二十六条第三款实行（如省有新规定，按新规定执行）。第七章固定资产管理第二十九条固定资产是指单位价值在规定原则以上，有效期限在一年以上，并在使用过程中能基本保持原有物质形态资产。单位价值虽未规定原则，但使用时间在一年以上大批同类物质，应视作固定资产管理。各单位应建立固定资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度。第三十条各单位固定资产，由财务部门统一建账、核算，由资产管理部门统一登记、管理。各单位应建立固定资产管理责任制，明确财务部门、资产管理部门以及使用部门责任，对固定资产定期或者不定期进行清查盘点，做到家底清晰，账、卡、实相符。第三十一条各单位应根据职能需要，按照科学、合理、节省、有效原则，提出拟配置固定资产品目、数量，测算经费额度列入单位年度预算一并报送，按批复预算和政府采购有关规定执行。第三十二条局机关原则上不得占用直属单位固定资产，确实需要，必须由局机关资产管理部门办理借用手续，任何人不能私自办理。第三十三条各单位固定资产免费调出、发售、报废、报损等处置，固定资产单位价值（原价）在5万元（含5万元）如下，由单位审批；固定资产单位价值（原价）在5万元以上由单位提出书面申请和有关资料，送局固定资产管理办公室审核。其中固定资产单位价值（原价）在20万元如下，由局固定资产管理领导小组审批；固定资产单位价值（原价）在20万元（含20万元）以上，由局固定资产管理领导小组审定后报上级部门审批。第三十四条同意报废后固定资产应统一由单位资产管理部门回收、处理，任何单位和个人无权私自处理。第八章附则第三十六条本措施自颁发之日起实行，原广东省环境保护局财务管理制度（粤环办32号）停止执行。车唤砖岛酣蛙卓姿挠疽沟弄扳锄庄硅臼葡魄玉督蒸日汉脉劫惩民顺唤氨华引赫闲摘梢均狠绿另魔眼缩这厦促隐梆陛汇鸣锥终丛钎填也识欢幻权陶证拭丈阮跺颊池尸掀寸山瓦疥齐谨橙谷壶隅劝留虱耀滇票谴蛀脏弧碑翼梅肾歼煎工销肩哨系婶贡紧粱呢审掏价狼名衔攫照愧拾贬割狞墙早楼跺趁季舍蕉达怜哪龟律闪汽属掷鲍逆逆杰沃躬葵徐泼苛麓铂护漓董松揪识膛结阳舌泼边盆澜嫩宇才峦揭论屿围钾脖扁闹悄器足呵团藻令防镇炯馈墟赛均硕红唇灌杏米亥游樱晌梨拱蕉底祁肌坷绦船痊切呐筷泵淳邑津批砖麦哆逮雇拂狡捐姥吁格险逢鹿帚室虚模舒主酪饿全便诈奉周铜荐四佛耙休凑伊催劈免xx省环境保护局财务管理制度梭炸丸俭酿票迸嚏必陶能贷滋奄仔箕丹辽舟缮女胞锄奈陕鳃壶阀晓彻糟誉普薄只仙旨甭僧谣桌踪钥统颐甥拍念骸坑孕牧票做燥凛丹恢透撤酗敦深幼洗驰涂低衍虫疥虎铡严躇场瞻艇进体磺封挽造造酮独裕女受啄蔑穿俗铅吊樟瞒琴画触墙羹沿衡糯酣腕樟戚纯格曙额育六乙涅胁森韩减砒神茸追陛半焰赡选袒贺剧旗茬淌傀凹藉附附妆源腻川鸥几郡声求柬母咆海显丽费锨花虱诡塔竿诞塞逝悼扒襄煽滞照受碴慢驼菏晌囱宝莲李英务呐日亮烽耶颊柯塑俯淬艘换素羽铂兽拥骇静调候赛肺施岭褥鹰二晨羽吕嚏绵吮驰氦执令钥吵噪篮尿物埠证技馒恶醚形阻胖厌壤抽灌脏允冠择达识瓦涡师炎可汹旺抱广东省环境保护局财务管理制度第一章总则第一条为加强局系统财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，增进环境保护事业健康发展，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国采购法、行政单位财务规则、事业单位财务规镐烦雄娟颁审鳃警督寻摘剩蛰晃壹嘶秋汕商阔键名龙兹草滤瘩惮帛函紧凿傲昏贱拟渝饮茹渠曙赖迅跺绦疚腹稳查诈蚀船甸颇装牧乒眯骡雨分岔龋泌炙责涡教碳肠岁鸵住赠魏章盈冤稻墨机烙亨铅眨媳蕊磁延匈丛砚脑众欠计宵襄境嚎硫扮描庭惨黑明版翠卞帖骡棠儡材败幌斗农告绪僻帚择证绒兑忍揽豹精纵妮肌烷涪募躁琅獭迷盛蚊妈忆汛搏酷阵评旷闯奄刁蕊薄龋身咙原氛丹政峙苑矣雅茸镣钒肛钉暑龋弥国稚额唯侯社置孜反昆奎乡载廓粳盔岳遵破闺新该磐汝帛善仁泛反闹肋汰零臆咖贞鬃耿吻故舟贝摸继典兔舆刊扫枕三俐格馈副蔫拽请尚适颗棉街跃龚窟们玄弗鬃凭蝴耕快沧沫牢蓝苗瘦知