6、项目成本管理.pptx

过程类别过程类别 启动启动 计划计划 执行执行 控制控制 结束结束 知识领域知识领域集成集成 项目计划制定项目计划制定 项目计划执行项目计划执行 集成变更控制集成变更控制 范围范围 启动启动 范围规划范围规划范围定义范围定义 范围审核范围审核范围变更控制范围变更控制 时间时间 活动定义活动定义活动排序活动排序活动周期估计活动周期估计进度安排进度安排 进度控制进度控制 成本成本 资源计划资源计划成本估计成本估计预算预算 成本控制成本控制 质量质量 质量计划质量计划 质量保证质量保证 质量控制质量控制 人力资源人力资源 组织计划组织计划人员获取人员获取 团队建设团队建设 沟通沟通 沟通计划沟通计划 信息传播信息传播 性能汇报性能汇报 项目关闭项目关闭 风险风险 风险管理计划风险管理计划风险辨识风险辨识定性风险分析定性风险分析定量风险分析定量风险分析风险响应计划风险响应计划 风险监控风险监控 采购采购 采购计划采购计划招标计划招标计划 招标招标招标对象选择招标对象选择合同管理合同管理 合同关闭合同关闭 PMBOK Process Groups and Knowledge Areas项目成本管理项目成本管理P150P150项目成本估算和项目收益是项目决策的重要依据，是高层领导最关心的问题在批准的预算内完成项目是项目经理的主要职责之一项目超出预算是项目管理存在的主要问题之一.本章教学内容本章教学内容本章主要介绍项目成本管理中几个主要环本章主要介绍项目成本管理中几个主要环节的主要内容。节的主要内容。重点：项目成本估算、预算和成本控制重点：项目成本估算、预算和成本控制难点：成本估算、预算难点：成本估算、预算一、项目成本管理定义一、项目成本管理定义第一节第一节 项目成本管理概述项目成本管理概述项目成本管理是指为保证项目实际发生的成本不超过项目预算成本所进行的项目资源计划编制、项目成本估算、项目资源计划编制、项目成本估算、项目成本预算和项目成本控制项目成本预算和项目成本控制等方面的管理过程和活动。定义定义-项目成本管理的基本原则项目成本管理的基本原则-项目成本管理的理论和方法项目成本管理的理论和方法全过程项目全生命期成本管理的概念。理念理念理念理念1 1 1 11）项目全生命期成本管理是项目投资决策的一种分析工具，是一种用来选择项目备选方案的方法。核心核心2）项目全生命期成本管理是项目设计的一种指导思想和手段。3）项目全生命期成本管理是项目全生命期总成本最小化的方法。全方位全方位全方位全方位项目全面成本管理的理念。项目全面成本管理的理念。项目全面成本管理的理念。项目全面成本管理的理念。理念理念理念理念2 2 2 2全面成本管理就是通过有效地使用专业知识和专门技术去计划和控制项目资源、成本、赢利和风险。国际全面成本管理促进会主席 R.E.Westney核心核心二、项目成本管理的过程二、项目成本管理的过程项目成本管理项目资源计划编制项目资源计划编制项目资源计划编制项目资源计划编制项目成本估算项目成本估算项目成本估算项目成本估算项目成本预算项目成本预算项目成本预算项目成本预算项目成本控制项目成本控制项目成本控制项目成本控制1、项目资源计划：、项目资源计划：是指通过分析和识别，确定出项是指通过分析和识别，确定出项目需要投入的资源种类（人力、设备、材料、资金等）目需要投入的资源种类（人力、设备、材料、资金等）、资源多少和何时投入这些资源，从而能够生产项目、资源多少和何时投入这些资源，从而能够生产项目产出物的一种项目管理活动。在项目资源计划工作中产出物的一种项目管理活动。在项目资源计划工作中最为重要的是确定出能够充分保证项目实施所需的各最为重要的是确定出能够充分保证项目实施所需的各种资源的清单和计划安排。种资源的清单和计划安排。2、项目成本估算：、项目成本估算：是指根据项目的资源需求计划和是指根据项目的资源需求计划和各种项目所需资源的市场价格或预期价格信息，各种项目所需资源的市场价格或预期价格信息，估算估算和确定出项目各种活动的成本和整个项目全部成本的和确定出项目各种活动的成本和整个项目全部成本的项目成本管理工作。项目成本管理工作。项目成本估算最主要的是确定出项目成本估算最主要的是确定出用于完成项目的资源成本概算。用于完成项目的资源成本概算。3、项目成本预算：、项目成本预算：是一项制订项目成本控制标准或是一项制订项目成本控制标准或项目总成本的项目成本管理工作。项目总成本的项目成本管理工作。它涉及根据项目它涉及根据项目的成本估算为项目各项具体活动和工作分配与确定的成本估算为项目各项具体活动和工作分配与确定预算，以及确定整个项目总预算的工作。预算，以及确定整个项目总预算的工作。项目成本预算的关键是项目成本预算的关键是合理、科学地确定出项目的合理、科学地确定出项目的成本控制基准（项目总预算）成本控制基准（项目总预算）。4、项目成本控制与预测：、项目成本控制与预测：是指在项目实施过程中，是指在项目实施过程中，努力将项目的实际成本努力将项目的实际成本控制在项目成本预算范围之控制在项目成本预算范围之内内，并且随着项目的进展，依据项目成本的实施发，并且随着项目的进展，依据项目成本的实施发生情况，不断预测项目成本的发展变化趋势，不断生情况，不断预测项目成本的发展变化趋势，不断修订原先的项目成本估算，并对项目总成本进行合修订原先的项目成本估算，并对项目总成本进行合理预期的项目成本管理工作和过程。理预期的项目成本管理工作和过程。三、项目的成本构成三、项目的成本构成项目成本构成项目成本构成项目定义项目定义与决策成本与决策成本项目项目设计成本设计成本项目项目获取成本获取成本项目项目实施成本实施成本人工人工成本成本物料物料成本成本顾问顾问费用费用设备设备费用费用其他其他费用费用不可不可预见预见费用费用1、项目定义与决策成本、项目定义与决策成本：是每个项目都必须要经历是每个项目都必须要经历的，也是项目形成的第一个阶段。项目定义与决策的好坏，的，也是项目形成的第一个阶段。项目定义与决策的好坏，对项目建设和建成后的经济效益与社会效益产生重要影响。对项目建设和建成后的经济效益与社会效益产生重要影响。为了对项目进行科学的定义和决策，为了对项目进行科学的定义和决策，在这一阶段要进行各在这一阶段要进行各种翔实的调查研究，收集和掌握第一手信息资料、进行项种翔实的调查研究，收集和掌握第一手信息资料、进行项目的可行性研究，最终作出抉择。目的可行性研究，最终作出抉择。而要完成这些工作，需而要完成这些工作，需要耗用许多人力、物力资源和财力，这些费用就构成了项要耗用许多人力、物力资源和财力，这些费用就构成了项目成本中的项目定义与决策成本。目成本中的项目定义与决策成本。2、项目设计成本：、项目设计成本：任何一个项目都要开展项目设计工任何一个项目都要开展项目设计工作，不管是工程建设项目（其设计包括：初步设计、技术作，不管是工程建设项目（其设计包括：初步设计、技术设计和施工图设计），还是新产品开发项目（其设计就是设计和施工图设计），还是新产品开发项目（其设计就是对于新产品的设计），还是科学研究项目（其设计是对整对于新产品的设计），还是科学研究项目（其设计是对整个项目的技术路线和实验方案等方面的设计）。这些设计个项目的技术路线和实验方案等方面的设计）。这些设计工作同样要发生费用，同样是项目成本的一个重要组成部工作同样要发生费用，同样是项目成本的一个重要组成部分，这一部分通常被称为项目的设计成本。分，这一部分通常被称为项目的设计成本。3、项目获取成本：、项目获取成本：是指为获得项目所需的各种资源是指为获得项目所需的各种资源（包括物料、设备和劳务等），项目组织就必须开展一系（包括物料、设备和劳务等），项目组织就必须开展一系列的询价、供应商选择、广告、承发包、招投标等一系列列的询价、供应商选择、广告、承发包、招投标等一系列的工作。对于项目所需商品购买的询价、供应商选择、合的工作。对于项目所需商品购买的询价、供应商选择、合同谈判与合同履约的管理都需要发生费用；对于项目所需同谈判与合同履约的管理都需要发生费用；对于项目所需劳务的承发包，从发标、广告、开标、定标、谈判到签约劳务的承发包，从发标、广告、开标、定标、谈判到签约和履约同样也需要发生费用。这些即为项目为获取各种外和履约同样也需要发生费用。这些即为项目为获取各种外部资源所需要花费的成本，即项目的获取成本。部资源所需要花费的成本，即项目的获取成本。4、项目实施成本：、项目实施成本：在项目实施过程中，为完成在项目实施过程中，为完成“项目可交付物项目可交付物”所耗用的各项资源所构成的费用所耗用的各项资源所构成的费用统称为项目实施成本，既包括物料成本，也包括统称为项目实施成本，既包括物料成本，也包括活劳动成本，而具体包括如下内容活劳动成本，而具体包括如下内容:(P163 成本估算的要素成本估算的要素)1）人工成本：）人工成本：指给项目实施工作各类人员的报酬，包括工资、各种津贴和奖金指给项目实施工作各类人员的报酬，包括工资、各种津贴和奖金等全部发生在活劳动上的成本。等全部发生在活劳动上的成本。2）物料成本：）物料成本：是项目组织或项目团队为项目实施需要所购买的各种原料、材料是项目组织或项目团队为项目实施需要所购买的各种原料、材料的成本的成本.3）顾问费用：）顾问费用：当项目组织或团队因缺少某项专门技术，或者缺少完成某个项目当项目组织或团队因缺少某项专门技术，或者缺少完成某个项目的资源时，可以雇佣分包商或专业顾问完成这些任务。为此，要付出相应的的资源时，可以雇佣分包商或专业顾问完成这些任务。为此，要付出相应的成本。成本。4）设备费用：）设备费用：有时项目组织为实施项目会使用到某种专用仪器、工具或设备，有时项目组织为实施项目会使用到某种专用仪器、工具或设备，则需要购买这种仪器或设备，在有些情况下也可以租用这些仪器或设备，但则需要购买这种仪器或设备，在有些情况下也可以租用这些仪器或设备，但都要付出相应的代价，即为设备费用。都要付出相应的代价，即为设备费用。5）其他费用：）其他费用：例如，在项目期间需要有关人员出差，就需要差旅费、住宿费、例如，在项目期间需要有关人员出差，就需要差旅费、住宿费、必要的伙食费和出差补贴等，以及各种为项目实施所需要的临时设施费等。必要的伙食费和出差补贴等，以及各种为项目实施所需要的临时设施费等。6）不可预见费用：）不可预见费用：项目组织还必须准备一定数量的不可预见费用（意外开支的项目组织还必须准备一定数量的不可预见费用（意外开支的准备金或储备），以便在项目发生意外事件或风险事件发生时使用。例如，准备金或储备），以便在项目发生意外事件或风险事件发生时使用。例如，在项目成本估算中遗漏了一些费用在项目成本估算中遗漏了一些费用;由于通货膨胀等因素造成项目所需物料由于通货膨胀等因素造成项目所需物料价格的上升；由于出现质量问题需要返工的费用；发生意外事故的赔偿金；价格的上升；由于出现质量问题需要返工的费用；发生意外事故的赔偿金；或者因需要赶工、加班等因素而增加的成本。或者因需要赶工、加班等因素而增加的成本。项目实施成本是项目总成本的主要组成部分，一般占项目实施成本是项目总成本的主要组成部分，一般占90%左右。左右。因此，项目成本管理在很大程度上讲，是项目实施成本的管理因此，项目成本管理在很大程度上讲，是项目实施成本的管理与控制与控制.建设工程造价是指建设项目从筹建到竣工验收交付使用的整个建设过程所花费的全部费用。设备工器具设备工器具购置费购置费工程建设工程建设其他费用其他费用建筑安装建筑安装工程造价工程造价工程造工程造价价工程工程多次多次性计性计价示价示意图意图（工（工程造程造价在价在各阶各阶段的段的表现表现形式）形式）建设项目总投资构成建设项目总投资构成工程造价的构成工程造价的构成1 1固定资产投资（工程造固定资产投资（工程造价）价）设备及设备及工器具工器具购置费购置费设备购置费设备购置费设备原价设备原价设备运杂费设备运杂费工器具及生产家具购置费工器具及生产家具购置费建筑安建筑安装工程装工程费用费用直接费直接费间接费间接费利润利润税金税金工程建工程建设其他设其他费用费用土地使用费土地使用费与项目建设有关的其他费用与项目建设有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用与未来企业生产经营有关的其他费用预备费预备费基本预备费基本预备费涨价预备费涨价预备费建设期贷款利息建设期贷款利息固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税2 2流动资产投资流动资产投资流动资金（营运资金）流动资金（营运资金）四、影响项目成本的因素四、影响项目成本的因素影响项目成本的因素有很多，而且不同应用领域中影响项目成本的因素有很多，而且不同应用领域中的项目，其影响项目成本的因素也会不同。但共同的项目，其影响项目成本的因素也会不同。但共同的也是最为重要的影响因素主要包括以下的也是最为重要的影响因素主要包括以下4个方面：个方面：1、项目工期：、项目工期：项目成本与工期直接相关，而且随着工期的项目成本与工期直接相关，而且随着工期的变化而变化。项目的工期和成本预算是否合理，将直接影响变化而变化。项目的工期和成本预算是否合理，将直接影响项目的顺利实施和经济效益的高低。项目的顺利实施和经济效益的高低。项目直接成本（物料成本、人工成本等）与工期间往往存在项目直接成本（物料成本、人工成本等）与工期间往往存在反向变动关系：周期越短，因突击施工而增加的直接成本越反向变动关系：周期越短，因突击施工而增加的直接成本越多；相反，周期延长，突击施工的程度会降低，项目直接成多；相反，周期延长，突击施工的程度会降低，项目直接成本也越低。本也越低。间接成本（包括管理费、贷款利息及其他随项目工期成正比间接成本（包括管理费、贷款利息及其他随项目工期成正比的支付款项）随工期的延长而增加的支付款项）随工期的延长而增加.2、耗用资源的数量和价格：、耗用资源的数量和价格：数量是第一位的，是一个内数量是第一位的，是一个内部要素，且相对可控；而价格是第二位的，是一个外部要素，部要素，且相对可控；而价格是第二位的，是一个外部要素，是一个相对不可控因素。是一个相对不可控因素。3、项目质量：、项目质量：是指项目能够满足客户需求的特性与指标。是指项目能够满足客户需求的特性与指标。项目所要求的质量越高，所需要的成本也越高。另一方面，项目所要求的质量越高，所需要的成本也越高。另一方面，一个项目的实现过程就是项目质量的形成过程，在这过程中一个项目的实现过程就是项目质量的形成过程，在这过程中为达到质量要求，还需开展两方面的工作：为达到质量要求，还需开展两方面的工作：一是质量的检验一是质量的检验与保障工作，二是质量失败的补救工作。与保障工作，二是质量失败的补救工作。这两项工作都要消这两项工作都要消耗资源，从而都会产生质量成本：耗资源，从而都会产生质量成本：质量故障成本和质量保证质量故障成本和质量保证成本。成本。4、项目范围：、项目范围：任何一个项目的成本最根本的是取决于项目任何一个项目的成本最根本的是取决于项目的范围，即项目究竟需要做些什么事情和做到什么程度。的范围，即项目究竟需要做些什么事情和做到什么程度。从广度上说，项目范围越大显然项目的成本就会越高，范围从广度上说，项目范围越大显然项目的成本就会越高，范围越小，成本就越低；越小，成本就越低；从深度上说，如果项目所需完成的任务越复杂，成本就越高，从深度上说，如果项目所需完成的任务越复杂，成本就越高，而任务越简单，成本就越低。而任务越简单，成本就越低。因此，要实现对项目成本的科学管理，必须开展对因此，要实现对项目成本的科学管理，必须开展对项目的工期、资源耗用数量和价格、质量和范围等项目的工期、资源耗用数量和价格、质量和范围等要素的集成管理。要素的集成管理。第二节第二节 项目资源计划项目资源计划 P152项目资源计划(Project Resource Planning)就是要确定完成项目活动所需资源（人力、设备、材料等）的种类，以及每种资源的需要量，从而为项目成本的估算提供信息。定义定义定义定义一、项目资源计划的定义依据工具和方法结果工作分解结构项目进度计划历史资料资源项目范围说明书项目资源说明项目组织的管理政策和原则资源计划矩阵资源数据表资源需求甘特图专家判断法资源统计法资源平衡法资源计划说明书项目资源计划的主要工作项目资源计划的主要工作项目资源计划的主要工作项目资源计划的主要工作项目资源计划的编制是一个不断修改、不断调项目资源计划的编制是一个不断修改、不断调整和不断细化的过程。它贯穿于整个生命周期整和不断细化的过程。它贯穿于整个生命周期。资源计划矩阵资源计划矩阵 二、二、二、二、编制资源计划的工具编制资源计划的工具项目资源数据表项目资源数据表它与资源计划矩阵的区别在于它它与资源计划矩阵的区别在于它所表示的是项目进展各个阶段的所表示的是项目进展各个阶段的资源使用和安排情况资源使用和安排情况,而不是对项而不是对项目工作所需资源的统计汇总说明。目工作所需资源的统计汇总说明。资源需求甘特图资源需求甘特图25资源计划的工具-资源甘特图方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间时间(周周)26资源计划的工具-人力资源负荷图(计划)27资源计划的工具-人力资源负荷图(实际分配)标准定额法标准定额法根据国家或地方的统一定额或标准定额去确定项目的资源计划。工料测量法工料测量法这种方法首先给出项目的工程量清单（项目活动的规模和内容），然后再使用工程量清单作为项目工料测量的依据。统计资料法统计资料法包含两类：一类是使用企业自己的历史项目统计资料进行项目资源计划的方法；其二是使用市场上存在的商业数据库的统计资料进行项目资源计划的方法。数学模型法数学模型法如网络计划中的资源分配模型和资源均衡模型等。二、二、二、二、编制资源计划的方法编制资源计划的方法装修豪华别墅项目的资源需求网络图装修豪华别墅项目的资源需求网络图在该项目四个活动（从开始到结束）时间段内，每天需要装修工人数依次为：第12天需要3个装修工人，第34天需要2个，第56天需要1个，第710天需要2个，累计需要32+23+12+24=20个工作日。同时也可以发现该项目的装修工人这一人力资源的配置很不均衡。如何优化这些装修工人就是资源平衡所要解决的根本问题之一。资源平衡分析是指在某种特定资资源平衡分析是指在某种特定资源的需求频繁波动时，在不延长源的需求频繁波动时，在不延长项目工期的条件下，如何使资源项目工期的条件下，如何使资源配置尽可能均衡，即使资源需求配置尽可能均衡，即使资源需求波动最小化的一项工作。波动最小化的一项工作。装修豪华别墅项目的资源需求甘特图装修豪华别墅项目的资源需求甘特图装修豪华别墅项目的资源需求甘特图装修豪华别墅项目的资源需求甘特图33编制资源计划的步骤及结果编制资源计划的步骤及结果 1.资源需求分析资源需求分析-资源种类、资源数量及使用时间；2.资源供给分析资源供给分析-内、外部资源3.资资源源成成本本比比较较与与资资源源配配置置（根据项目实际情况，综合考虑成本、进度、质量、规模、数量等目标要求）4.资源分配与计划编制资源分配与计划编制资源的需求计划各种资源需求及需求计划的描述具体工作的资源的需求安排项目成本管项目成本管理项目成本管理包括涉及成本计划、估算、预算、控制的过程，以便保证能在已批准的预算内完成项目。过程：过程：成本估算成本估算-对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程。成本预算成本预算-汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。成本控制成本控制-监督项目状态以更新项目预算、管理成本基准变更的过程。目标：目标：确保在批准的预算范围确保在批准的预算范围内完成项目内完成项目项目成本管理项目成本管理项目成本管理项目成本管理成本估算成本估算.1 输入输入.1 事业环境因素事业环境因素.2 组织过程资产组织过程资产.3 项目范围说明书项目范围说明书.4 工作分解结构工作分解结构 .5 工作分解结构字典工作分解结构字典.6 项目管理计划项目管理计划.进度管理计划进度管理计划.人员配备管理计划人员配备管理计划.风险登记册风险登记册.2 工具和技术工具和技术.1 类比估算类比估算.2 确定资源费率确定资源费率.3 自底向上的估算自底向上的估算.4 参数估算参数估算.5 项目管理软件项目管理软件.6 供应商投标价格分析供应商投标价格分析.7 储备金分析储备金分析.8 质量成本质量成本.3输出输出.1 活动成本估计活动成本估计.2 活动成本估计支持细节活动成本估计支持细节.3 请求的变更请求的变更.4 成本管理计划（更新）成本管理计划（更新）成本预算成本预算.1 输入输入.1 项目范围说明书项目范围说明书.2 工作分解结构工作分解结构.3 工作分解结构字典工作分解结构字典.4 活动成本估计活动成本估计.5 活动成本估计支持细节活动成本估计支持细节.6 项目进度项目进度.7 资源日历资源日历.8 合同合同.9 成本管理计划成本管理计划.2工具和技术工具和技术.1 成本汇总成本汇总.2 储备金分析储备金分析.3 参数估算参数估算.4 资金限制平衡资金限制平衡.3 输出输出.1 成本基线成本基线.2 项目资金要求项目资金要求.3 成本管理计划（更新）成本管理计划（更新）.4 变更请求变更请求成本控制成本控制.1 输入输入.1 成本基线成本基线.2 项目资金需求项目资金需求.3 绩效报告绩效报告.4 工作绩效信息工作绩效信息.5 批准的变更请求批准的变更请求.6 项目管理计划项目管理计划.2工具和技术工具和技术.1 成本变更控制系统成本变更控制系统.2 绩效测量分析绩效测量分析.3 预测预测.4 项目绩效审核项目绩效审核.5 项目管理软件项目管理软件.6 偏差管理偏差管理.3 输出输出.1 成本估算（更新）成本估算（更新）.2 成本基线（更新）成本基线（更新）.3 绩效测量绩效测量.4 预测完工预测完工.5 请求的变更请求的变更.6 推荐的纠正措施推荐的纠正措施.7 组织过程资产（更新）组织过程资产（更新）.8 项目管理计划（更新）项目管理计划（更新）项目成本管理项目成本管理项目成本管理项目成本管理成本估算是在某特定时点，根据已知信息所做出的成本预测。在估算成本时，需要识别和分析可用于启动与完成项目的备选成本方案；需要权衡备选成本方案并考虑风险，如比较自制成本与外购成本、购买成本与租赁成本以及多种资源共享方案，以优化项目成本。第三节第三节 项目成本估算项目成本估算P160 一、一、一、一、项目成本估算概述项目成本估算概述第三节第三节 项目成本估算项目成本估算P160项目成本构成项目成本构成项目决策项目决策和定义成本和定义成本项目设项目设计成本计成本项目获项目获取成本取成本项目实项目实施成本施成本 一、一、一、一、项目成本估算概述项目成本估算概述项目成本的项目成本的影响因素影响因素项目工期项目工期项目质量项目质量项目范围项目范围耗费资源的耗费资源的数量与单价数量与单价项目成本估算与项目报价项目成本估算与项目报价n 对项目目标成本进行的 量化评估n 项目组织为了对外提供 产品或服务的成本费用 的总和项目成本估算项目成本估算项目报价项目报价n 经营决策，即项目组织向 客户收取它所提供的产品 或服务的收入总和n 包括项目成本和从事项目 的组织应获取的报酬估算的类型估算类型估算类型 何时做何时做为什么为什么精精 度度初级估算初级估算 可行性可行性研究研究选项决策提选项决策提供成本估算供成本估算-25%+75%预算估算预算估算 设计阶设计阶段段将资金拨入将资金拨入预算计划预算计划-10%+25%最终估算最终估算标价估算标价估算项目实项目实施前施前为采购提供为采购提供详情，估算详情，估算实际成本实际成本-5%+10%美国国际造价师协会（ACCE）1.工作分解结构工作分解结构2.资源需求计划资源需求计划3.资源单价（市场条件、出版的商业数据库）资源单价（市场条件、出版的商业数据库）4.活动历时估算活动历时估算5风险登记册风险登记册 通过审查风险登记册，来考虑降低风险所需的成本。一般而言，在项目遇到负面风险事件后，项目的近期成本将会增加，有时还会造成项目进度延误。6组织过程资产组织过程资产 可能影响估算成本过程的组织过程资产包括：成本估算政策；成本估算模板；历史信息；经验教训。二、二、项目成本估算的依据项目成本估算的依据 三、三、三、三、项目成本估算方法项目成本估算方法1专家判断专家判断 影响成本估算的变量众多，如人工费率、材料成本、通货膨胀、风险因素和其他因素。通过借鉴历史信息，专家判断能对项目环境进行有价值的分析，并提供以往类似项目的相关信息。专家判断也可用来决定是否联合使用多种估算方法，以及如何协调这些方法之间的差异。2 2类比估算类比估算类比估算类比估算 成本类比估算是指以过去类似项目的参数值（如范围、成本、预算和持续时间等）或规模指标（如尺寸、重量和复杂性等）为基础，来估算当前项目的同类参数或指标。在估算成本时，这项技术以过去类似项目的实际成本为依据，来估算当前项目的成本。这是一种粗略的估算方法，有时需根据项目复杂性方面的已知差异进行调整。在项目详细信息不足时，例如在项目的早期阶段，就经常使用这种技在项目详细信息不足时，例如在项目的早期阶段，就经常使用这种技术来估算成本参数。该方法综合利用历史信息和专家判断。术来估算成本参数。该方法综合利用历史信息和专家判断。相对于其他估算技术，类比估算通常成本较低、耗时较少，但准确性也较低。可以针对整个项目或项目中的某个部分，进行类比估算。3.3.参数模型估算法参数模型估算法参数估算是指利用历史数据与其他变量之间的统计关系，来估算诸如成本、预算和持续时间等活动参数。参数估算的准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性。参数估算可以针对整个项目或项目中的某个部分，并可与其他估算方法联合使用。建模时的考虑因素：（）用来建模所参考的历史数据的精确程度（）用来建模的参数是否容易定量化处理（）模型是否具有通用性例如：（）nf 2为拟建项目的投资额；为已建同类项目的投资 额；为拟建项目的生产能力；为已建同类项目的生产能力；n为生产能力指数；f为价格调整系数。靠增加设备数量、增大生靠增加设备数量、增大生产扩大生产规模时，产扩大生产规模时，n应应取取0.80.9;靠提高设备功靠提高设备功能和效率扩大生产规模时，能和效率扩大生产规模时，n应取应取0.60.7。通用性是指模型适用于大型通用性是指模型适用于大型项目项目,在经过适当的调整后在经过适当的调整后,也适用于小型项目也适用于小型项目生产能力指数法生产能力指数法,起源于国起源于国外对化工厂投资的统计分外对化工厂投资的统计分析。生产能力指数析。生产能力指数n是一个是一个关键因素关键因素4自下而上估算自下而上估算 自下而上估算是对工作组成部分进行估算的一种方法。首先对单个工作包或活动的成本进行最具体、细致的估算；然后把这些细节性成本向上汇总或“滚动”到更高层次，用于后续报告和跟踪。自下而上估算的准确性及其本身所需的成本，通常取决于单个活动或工作包的规模和复杂程度。5三点估算三点估算 通过考虑估算中的不确定性与风险，可以提高活动成本估算的准确性。这个概念起源于计划评审技术（PERT）。PERT 使用三种估算值来界定活动成本的近似区间：最可能成本（最可能成本（Cm）。）。对所需进行的工作和相关费用进行比较现实的估算，所得到的活动成本。最乐观成本（最乐观成本（Co）。）。基于活动的最好情况，所得到的活动成本。最悲观成本（最悲观成本（Cp）。）。基于活动的最差情况，所得到的活动成本。PERT 分析方法对以上三个估算进行加权平均，来计算预期活动成本（Ce）。Ce=(Co+4Cm+Cp)/6用以上公式（甚至用该三个估算的简单平均公式）计算出来的成本估算可能更加准确。这三个估算能表明成本估算的变化范围。44从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标45从下向上的估计法(示意图)工作包从下向上估计法从下向上估计法:估计进度估计资源估计费用成本估算的工具和技术估算技术估算技术优点优点缺点缺点类比法类比法（自（自上而下）上而下）简单、省时简单、省时对新情况不可靠对新情况不可靠自下而上估自下而上估算法算法精度高精度高时间长、代价高时间长、代价高参数模型法参数模型法灵活、易计灵活、易计算机化算机化需成熟的历史数据需成熟的历史数据1活动成本估算活动成本估算 活动成本估算是对完成项目工作可能需要的成本的量化估算。成本估算可以是汇总的或详细分列的。成本估算应该覆盖活动所使用的全部资源，包括直接人工、材料、设备、服务、设施、信息技术，以及一些特殊的成本种类，如通货膨胀补贴或成本应急储备。2估算依据估算依据 成本估算所需的支持信息的数量和种类。不论其详细程度如何，支持性文件都应该清晰、完整地说明成本估算是如何得出的。活动成本估算的支持信息可包括：关于估算依据的文件（如估算是如何编制的）；关于全部假设条件的文件；关于各种已知制约因素的文件；对估算区间的说明（如“10000 元10%”，就说明了预期成本的所在区间）；对最终估算的置信水平的说明。三、三、三、三、项目成本估算：输出项目成本估算：输出制定预算制定预算汇总所有单个活动或工作包汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。的过程。成本预算的特性：成本预算是一种资源约成本预算的特性：成本预算是一种资源约束；也是一种控制机制。束；也是一种控制机制。项目预算决定了被批准用于项目的资金。项目预算决定了被批准用于项目的资金。将根据批准的预算来考核项目成本绩效。将根据批准的预算来考核项目成本绩效。第四节第四节 项目成本预算项目成本预算P164项目成本预算计划编制的步骤项目成本预算计划编制的步骤项目成本预算的编制一般包括项目成本预算的编制一般包括3个步骤：个步骤：1）分摊总预算成本：）分摊总预算成本：是根据项目成本估算，是根据项目成本估算，确定出项目的总预算后，将这一种预算分摊到项确定出项目的总预算后，将这一种预算分摊到项目工作分解结构中的各个工作包上，并为每一个目工作分解结构中的各个工作包上，并为每一个工作包建立总预算成本的工作。工作包建立总预算成本的工作。这是一种自上而下法，即将项目总预算成本按照这是一种自上而下法，即将项目总预算成本按照项目工作分解结构，和每一个工作包的工作范围，项目工作分解结构，和每一个工作包的工作范围，以一定比例分摊到各个工作包上的办法。以一定比例分摊到各个工作包上的办法。P165 例图例图6-9、6-10、6-112）将每个工作包分摊到的预算成本分配到工作包）将每个工作包分摊到的预算成本分配到工作包的各项活动上（即的各项活动上（即工作包总预算成本的分摊工作包总预算成本的分摊）：）：是指根据项目工作包的总预算成本，确定出一个是指根据项目工作包的总预算成本，确定出一个项目工作包中各项活动的具体预算的工作。项目工作包中各项活动的具体预算的工作。它是一种将工作包总预算成本按照构成这一工作它是一种将工作包总预算成本按照构成这一工作包的各项活动的内容和所消耗的资源数量进行成包的各项活动的内容和所消耗的资源数量进行成本预算分摊的工作。这也是一种自上而下法，但本预算分摊的工作。这也是一种自上而下法，但是这项工作也可采取自下而上法。是这项工作也可采取自下而上法。自下而上法，是先分析和确定一个项目工作包中自下而上法，是先分析和确定一个项目工作包中包含的各项具体活动，然后详细分析和说明这些包含的各项具体活动，然后详细分析和说明这些具体活动，具体活动，并根据活动的资源需要制订出各项活并根据活动的资源需要制订出各项活动的成本预算，最后对每一活动的成本预算进行动的成本预算，最后对每一活动的成本预算进行加总，从而得出一个工作包的总预算成本。加总，从而得出一个工作包的总预算成本。3）制定项目的累计预算成本：）制定项目的累计预算成本：一旦为每一个工作一旦为每一个工作包都建立了总预算成本，那么现在就是从时间上包都建立了总预算成本，那么现在就是从时间上分配和安排每个工作包的预算，即在工作实施工分配和安排每个工作包的预算，即在工作实施工期中如何分布这一工作包的成本预算，最终构成期中如何分布这一工作包的成本预算，最终构成项目总成本预算的累计和时间分布。项目总成本预算的累计和时间分布。通常项目各个工作包的成本预算分配到项目工期通常项目各个工作包的成本预算分配到项目工期的各个阶段以后，就能确定项目在何时需要多少的各个阶段以后，就能确定项目在何时需要多少成本预算了。成本预算了。项目从起点开始累计的预算成本，被称作项目的项目从起点开始累计的预算成本，被称作项目的累计预算成本。这种累计预算成本。这种项目累计预算成本计划项目累计预算成本计划是项是项目资金投入和资金筹措的重要依据目资金投入和资金筹措的重要依据,也是考核项目也是考核项目成本管理的重要依据。成本管理的重要依据。P167 图图6-12 项目累计预算成本曲线项目累计预算成本曲线4）确定实际成本，并与累计预算成本相比较）确定实际成本，并与累计预算成本相比较例题例题6-2项目预算计划项目预算计划（基线）（基线）TC1TC2TC3累计成本累计成本任务（时间）任务（时间）项目成本预算及其不同情况示意图项目成本预算及其不同情况示意图项目成本预项目成本预算计划是按算计划是按照时间阶段照时间阶段给出的项目给出的项目成本的预算成本的预算计划，它也计划，它也是项目成本是项目成本控制的基线。控制的基线。一般这种分一般这种分阶段的成本阶段的成本预算基线是预算基线是呈呈“S”曲线曲线分布的：分布的：制定预算：输出 成本绩效基准成本绩效基准 成本绩效基准是经过批准且按时间段分配资金的完工预算，用于测量、监督和控制项目的总体成本绩效。它是每个时间段的预算之和，通常用 S 曲线表示。在挣值管理技术中，成本绩效基准又称为绩效测量基准。第五节第五节 项目成本控制项目成本控制 P170项目成本控制就是对项目的资金支出进行核算和监项目成本控制就是对项目的资金支出进行核算和监控，保证各项工作在它们各自的预算范围内进行。控，保证各项工作在它们各自的预算范围内进行。成本控制工作是在成本预算计划的基础上开展的，成本控制工作是在成本预算计划的基础上开展的，它是根据各项工作需要的实际费用与计划费用进行它是根据各项工作需要的实际费用与计划费用进行比较，对成本费用进行评价，并对未完项目进行预比较，对成本费用进行评价，并对未完项目进行预测，使成本控制在预算范围之内的一项工作。测，使成本控制在预算范围之内的一项工作。成本控制是项目经理的重要职责。在项目管理中，成本控制是项目经理的重要职责。在项目管理中，所有责任者都要把成本控制摆在突出的位置，一旦所有责任者都要把成本控制摆在突出的位置，一旦发现成本上的差异，要立即对这一差异进行分析研发现成本上的差异，要立即对这一差异进行分析研究，并有针对性地采取纠正措施。究，并有针对性地采取纠正措施。一、项目成本控制的主要内容一、项目成本控制的主要内容检查实际成本执行情况；检查实际成本执行情况；发现实际成本与计划成本之间的偏差；发现实际成本与计划成本之间的偏差；确保所有正确的、合理的、已核准的变更后确保所有正确的、合理的、已核准的变更后 的项目成本基准计划通知项目利益相关者；的项目成本基准计划通知项目利益相关者；分析成本绩效，从而确定需要采取纠正措施的活动，分析成本绩效，从而确定需要采取纠正措施的活动，并且决定要采取哪些有效的纠正措施并且决定要采取哪些有效的纠正措施。有效成本控制的关键是有效成本控制的关键是及时分析成本的绩效及时分析成本的绩效，尽早，尽早发现成