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专用记账凭证

一、收款凭证：用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。
例1：2012年1月15日，销售一批A产品，增值税专用发票上记载的价款为200 000元，增值税额34 000元，货款已收。
收款凭证
借方科目：银行存款 2012年 1月15日 银收字第××号
摘 要
贷方总账科目
贷方明细科目
金 额
过账
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
销售商品
主营业务收入
A产品

2
0
0
0
0
0
0
0

应交税费
应交增值税
（销项税额）

3
4
0
0
0
0
0

合 计

¥
2
3
4
0
0
0
0
0

二、付款凭证：用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。
例2：2012年1月23日，用现金购买办公用品560元。
付款凭证
贷方科目：库存现金 2012年 1月23日 现付字第××号
摘 要
借方总账科目
借方明细科目
金 额
过账
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购买办公用品
管理费用
办公用品费

5
6
0
0
0

合 计

¥
5
6
0
0
0

注意：对于现金和银行存款间的相互划转业务，一般只填写银行存款或现金付款凭证。
例3：2012年1月29日，从银行提取现金230 000元，备发工资。
付款凭证
贷方科目：银行存款 2012年 1月29日 银付字第××号
摘 要
借方总账科目
借方明细科目
金 额
过账
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
银行提现
库存现金

2
3
0
0
0
0
0
0

合 计

¥
2
3
0
0
0
0
0
0

例4：2012年2月20日，将5 000元存入银行。
付款凭证
贷方科目：库存现金 2012年 2月20日 现付字第××号
摘 要
借方总账科目
借方明细科目
金 额
过账
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
款存银行
银行存款

5
0
0
0
0
0

合 计

¥
5
0
0
0
0
0

三、转账凭证：用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。
例5：2012年3月31日，计提本月固定资产折旧，其中生产用3 000元，管理用2 200元。
转账凭证
2012年 3月31日 转字第××号
摘 要
总账科目
明细科目
金 额
过账
√
金 额
过账
√
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
计提折旧
制造费用
折旧费

3
0
0
0
0
0

管理费用
折旧费

2
2
0
0
0
0

累计折旧

5
2
0
0
0
0

合 计

¥
5
2
0
0
0
0

¥
5
2
0
0
0
0

例6：2012年4月2日，自甲公司购入B产品，价款100 000元，增值税17 000元，用银行存款支付货款40 000元，其余款项尚未支付，产品已验收入库。
付款凭证
贷方科目：银行存款 2012年 4月 2日 银付字第××号
摘 要
借方总账科目
借方明细科目
金 额
过账
√
百
十
万
千
百
十
元
角
分
购买B产品
库存商品
B产品

4
0
0
0
0
0
0

合 计

¥
4
0
0
0
0
0
0

转账凭证
2012年 4月2日 转字第××号
摘 要
总账科目
明细科目
金 额
过账
√
金 额
过账
√
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
购买B产品
库存商品
B产品

6
0
0
0
0
0
0

应交税费
应交增值税（进项税额）

1
7
0
0
0
0
0

应付账款
甲公司

7
7
0
0
0
0
0

合 计

¥
7
7
0
0
0
0
0

¥
7
7
0
0
0
0
0