会计与财务管理流程2.doc

图5:应收账款管理流程

直接调查客户

客户信用调查
借助信用评估机构
分析客户会计报表

借助银行及其他机构

5c系统

对客户旳信用进行评估
信用评分法

加强相应收账款回收旳监督管理
对客户赊购规定进行决策

订货
送货
订货
图6：订货、送货及退货流程

退货单位开具退货单
仓管部开立送货单
订货人开立订货单

退货单位主管签字盖章
仓管部主管核准
总经理办公室审核

退回货品连同退货单退回
货品连同送货单点发
总经理审批

货品送回仓库
客户签字确认并留存一联送货单
仓库备货

退货单由仓管部主管签收，并留存一份

另一份送货单送达仓管部

另一份退货单交予财务部

图7：内部审计工作流程
制定审计计划和工作方案

报审计机关审议
报总经理批准
未准
必要时
书面告知被审计部门

实行审计

进行复审
总经理审批
被审计部门提出复审申请
下达审计解决决定
制定审计报告

驳回

图8：盘点工作流程
财务部制定盘点计划，拟定盘点方式

报总经理核准

发盘点告知
拟定盘点小构成员

解决盘点成果
编制盘点报告
实行盘点
盘点前准备工作
准备盘点表格