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财务收支管理制度(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）财务收支管理制度第一条 目的作用本规定主要用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手续、方法。并对有关票据管理、问题账款作了明确规定,使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任，进而促进企业在经济活动中的监控力度，确保财务收支管理的合法性与合理性.第二条管理职责公司财务工作人员应严格遵守本管理规定，发挥财务的监督控制职能作用，避免工作失误，确保公司资产、股东权益不受损害.第三条财务收支审批规定1、 生产性开支。在既要满足生产的正常需要，又要库存合理的前提下，采购部根据签订的购货合同和月经总经理审批同意的用款计划,购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。一般情况下采取货到验收付款,根据发票和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总批准后方可报销。2、 差旅费开支.由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、学习参观的,根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理签名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大的(二千元以上）还应再报总经理审批。3、 非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置,否则费用自理，不予报销，行政部根据部门批准的计划组织购置,采购的凭据经行政部、财务部、分管副总批准后方可报销。行政部建立物品出入台账,月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核算.4、 财务保险、车辆保险费、合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付,报分管副总、财务副总审批，数额较大的(二千元以上)再报总经理审批。5、 支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批.6、 工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，各部门上报经部门签字同意的工资表及附件，经人力资源部(办公室）审核无误,总经理签字批准后,由财务部负责发放.7、 通讯费、 费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字批准后方可报销。8、 业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的,应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼(特殊情况手续后补）,并在一周内凭据(除总经理外，不得在消费单位挂账）由部门经理、财务签字审核后,报总经理审批。9、 固定资产购置（1） 机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何单位都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报总经理办公会议批准。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。（2） 基本建设的开支。基建部门根据总经理办公会议研究批准的建设项目组织实施（编制预算方案、制定图纸、预算审核、确定承包单位、签订合同)，根据合同规定,按工期进度支付工程款。付款时，填制工程项目结算表，分别由建设单位提出申请，基建部门、监理部门、财务部门审核，经分管副总签字同意后，报总经理批准。工程竣工后,基建部门根据相关部门审核的决算书和合同，留足质保金,按工程项目结算表审批流程审批，并根据工程项目验收报报告，编制工程项目竣工结转审批表经审批后结转。10、 非正常开支。例如职工特别贡献奖、发明奖、生产事故、交通事故的赔偿、非正常损失、捐赠支出等开支，由部门经理、财务经理、分管副总签字，报总经理批准方可报销.11、 出国考察、培训、学习的费用由总经理审批。12、 预付货款，购买货物尽量避免预付货款的结算方式，如遇特殊情况确需预付货款的，由经办部门提出申请，经部门经理、财务经理、分管副总签字同意,报总经理审批。否则财务部门平予付款.13、 应付款的支付。对于应付款项支付，经办部门应提前提出申请,由财务部门（资金管理部门）编制本周（月)收支计划，收支计划报总经理审核批准,支付时按付（用）款审批表流程,2000元内由分管副总审批,2000元以上的再报总经理审批.14、 员工借款。由于业务需要，因公出差或采购材料需临时预支现金（备用金员工除外)的，按员工借款管理规定，在规定金额(二千元）内由部门经理、财务经理、分管副总审批,超过二千元的由总经理审批，但所支付的现金，非特殊情况,前款没有结清的，一律不再借款。非业务需要借款，一律由总经理审批.15、 单位借款和非本单位人员借款，一律由总经理审批。财务部在支付借款必须取得相应的借款合同和收款收据(收条）。第四条 资金支付1、 凡支付现金的所有原始单据，均须有领款人或代领人签字，代领款项须提供有效身份证，否则不能支付现金.2、 本企业人员(特别是财务部人员）不能为外单位代领现金。3、 按规定用现金支付备用金额或预付款时，应注明用途、还款日期或结算日期。4、 需要通过银行转帐支付的货款、费用，由经办人填写付（用）款审批表，按审批程序审批同意后由出纳人员办理付款手续。5、 对暂时不能支付的款项，在受理经过相关部门、领导签字同意的客户原始单据后，及时登记入账，便于及时列入收支计划。6、 对货款的转帐支付，应按进货时间的先后，客户的具体情况,由财务部门会同采购部门制定合理的付款计划，列入收支计划报总经理批准后及时办理结算。7、 工程和设备款的结算，按工程结算表审批流程，分别由承包单位（个人）、工程和设备管理部门、(需要的监理部门和质检部门)签署意见、财务部、分管副总审核，其款项的支付,无论金额大小均应由总经理签字，在建工程的结算，设备采购、按装的结算,公司或上级如有设立审计部门，应经审计部门签署意见后，才能付清全部价款。第五条销售货款结算办法1、 公司产品销售确需赊销销售的，由营销部门提出赊销计划申请，经分管副总和总经理批准后方可进行,并保证在限期内收回货款，财务部应及时取得赊销计划，以便及时监控赊销货款的发生、回收情况。2、 除对业务往来频繁、信誉良好的客户，可以确定一个合理的期限，下次送货时须结清上次货款，对初次或发生业务较小的客户应实行先收款后发货的办法,对其所持银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。3、 对于资金确实紧张而又常年经销本公司产品的客户，可实行银行承兑汇票结算。4、 对于符合本公司赊销政策条件的客户，实行先发货后收款的条件如下：（1） 先由营销部开具发货单一式五联（营销部存根、财务记帐、提货联、清单、出门证）各一联。（2） 由送货人（或司机）填写送货单共三联，由业务经办人签字，部门经理、分管副总签字审批后，第二、三联连同发货单交财务办理结算手续。（3） 仓库赁财务部门盖章的发货单提货联发货.（4） 货物送达验收后，由客户负责人在送货单第一联上加盖收货单位公章及负责人私章交送货人（或司机)带回公司，由业务经办人确认签字后，到财务部门换回其填写的送货单第三联（送货单式样见附件一）（5） 客户付款后,财务部门应开具正式发票给客户,如果货款分次结算,先由收款人给对方出临时收据,并注明发货单号码，待还清后，交回临时收据，再开正式发票给客户。（6） 每一季度必须与客户核对一次帐目，核对后经盖章确认,由财务部保存.第六条应收账款及票据管理规定1、 营销部门自销售日起算，至票据兑现日止，以规定的收款日期为限，如超规定期限者,财务部即时查得资料，就其未收款项详细列表通知营销部主管核阅后督促加强催收.2、 收受支票时，应注意下列事项:（1） 注意发票人有无权限签发支票；（2） 非该客户或本人签发支票，应要求交付支票人背书；（3） 注意查明支票有效之必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全；（4） 注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来愈长，信用较为可靠（可直接向银行查询或财务部协办）；（5） 注意所收支票帐号与银行往来期间、金额、退票记录情况(可直接向银行查询或财务部协办);（6） 支票上文字有无涂改、涂消或更改；（7） 注意支票记载何处不能涂改（如大写金额)，可更改者是否于更改处盖章印鉴；（8） 注意支票上文字记载（如禁止背书转让字样)（9） 注意支票是不已逾期，如有背书人，应提示支票背书日期；（10） 有机会应通过其他客户了解目标客户的信用状况。3、 本企业收受的支票应及时介入银行。4、 所受支票已介入银行，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回或换票时，营销部门应填写票据撤回申请书，经部门主管签名册准后，送财务部办理，营销部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票,始将原支票交付之，但仍将依上列规定办理.5、 应收帐款发生折让时,应填具折让证明单,其折让部门，应设销售折让科目表示，不得直接由销售收入项下减除。6、 财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营销部门，营销部门对于退票，无法换回现金或新票时,应即寄发存信证函，通知发票人及背书人，并迅速拟定处理对策.7、 营销部门对退票申请案件送请财务办理时,应提供下列资料：（1） 发票人及背书人的详细地址；（2） 发票人及背书人财产及其业务情况和经济实力。8、 上列债权确定无法回收时，应专安列送财务部,并附原呆帐（退票）处理报告存根联及各种合法凭证（如法院裁定书或当地公安部门证明文件或邮政信函、 等）呈总经理核准后，始得冲销应收帐款。9、 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行.第七条问题帐款管理规定1、 本规定所称的“问题帐款”是指本公司营销人员于销货过程中,所发生被骗、倒帐、收回票据无法如期兑现，或部分货款未能如期收回等情况的案件。2、 因销货发生的应收帐款，自产品发出（或发票开立）之日起，超过规定的赊销收款期限，亦未按公司规定办理销货退回都，视同“问题帐款”。但情况特殊经呈报总经理特准者，不在此限。 3、“问题帐款”发生后，销售部门应于二日内，据实填妥“问题帐款报告书”，并附有关证据、资料等，依程序呈请主管领导查证并签注意见后，转请相关部门协助处理。4、报告书上的基本资料栏,由财务部门填写，经过情况、处理意见及附件明细等，由销售人员填写。5、 相关部门应于收到报告书后二日内，与经办人及主管领导共同商议,了解情况后拟定处理办法,呈请总经理签批，并应协助经办人处理.6、 经批准后的报告，相关部门应复印一份通知财务部备案,如为尚未开立发票的“问题帐款，则应另复印一份通知财务部备案。7、 “问题帐款”处理期间，经办人及其主管领导应与相关部门充分合作,必要时，相关部门可借阅有关单位的帐册、资料，并请求有关单位主管或人员配合查证，相关单位主管或经办人员不得拒绝或借故推拖.8、 相关部门协助销售单位处理“问题帐款，自该“问题帐款”发生日起30天内,尚未能处理完毕，除情况特殊报请总经理核准延期处理外，财务部应依下面条款的规定,签拟经办人员应赔偿的金额及偿付方式，呈报总经理.9、 各业务员销售时，应负责收回全部货款，遇到应收帐款或收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿销售价或损失的50%（所售对象为私人时，经办人员应负责赔偿售价或损失的100)。但收回的票据明显不符合要求，属业务员疏忽,因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，而不按公司规定作业,手续不全者经办人应负责赔偿售价或损失的100。但经主管签证者,该主管应负连带赔偿售价或损失的20%,其经办人应负责赔偿售价或损失的80，产品遗失时，经办人应负责赔偿底价的100%(以上所称的售价如高于底价时，以底价计算)。上述赔偿应于发生后即行签报，若经办人于事后追回产品或货款时,应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例发还。10、 本制度各条文中所称“问题帐款发生日”，如为票据未能兑现，是指第一次收回票据的到期日，如为被骗，则为被骗的当日,此外的原则，则为该笔交易发票开立日起。11、 经核定由经办人先行赔偿的“问题帐款，相关部门仍应寻求一切可能的途径继续处理，若事后追回产品或货款时,应通知财务部于追回日起五天内，依比率一次退还给原经办人。12、 相关部门对“问题帐款”的受理，以报告书的收受为依据，如情况紧急时，可由经办人以口头提请相关部门处理,但经办人应于次日补办手续。13、 经办人未据实填写报告书,以致妨碍“问题帐款“的处理者，除应负责全额赔偿责任外，相关部门可视情节轻重签请惩处.财务收支明细表填报单位：勍香村 （2021年1月至12月)日期科（项）目收支说明收入支出经办人201208-31补助收入村级转移支付款收镇政府转移支付款43366。00201209-30其他支出其他支出东渠整地入户补助1800。00其他支出-其他支出新型农村社会养老保险填表补助3200。00其他支出-其他支出勍香整地丈量补助3900。00其他支出学校老师福利“六一”福利支出745。00管理费用干部报酬2021年两委成员补助7000。00201212-01管理费用防疫员工资支付防疫员工资1080。00管理费用差旅费租金兰喜车支出200.00管理费用办公费办公费刻民主理财章支出50。00管理费用办公费报刊费订书报、杂志5797。5020121231管理费用办公费打印费打印费支出8900。00管理费用办公费办公费远程教育入网费支出500.00管理费用-办公费办公费选举广告费等支出2050.00其他支出清洁卫生支出清洁卫生支出10258。00补助收入中行收新农村建设款25000.00其他支出造林王红修路、孟贵生旋地等支出19650.00其他支出-其他支出中秋节买月饼等支出1372.00管理费用办公费-办公费买计算器两个，复印费支出.343.00管理费用办公费办公费电费等支出430。00管理费用-办公费办公费买办公用品支出370。00其他支出街巷硬化街巷硬化竣工礼炮等支出960.00其他支出其他支出2021年土地庙开光等支出1506。00其他支出-招待费2021年招待费支出50。00管理费用-办公费办公费办公用品支出450.00其他支出其他支出其他杂工支出1180.00其他支出其他支出2021年买月饼等支出1789.00管理费用办公费办公费2021年办村志等支出806.00其他支出其他支出土地庙修建支出6080.00其他支出文艺汇演九九老年节支出1190.00其他支出其他支出招待遇支出1775.00其他支出其他支出发煤、土地庙开光等支出2655.00其他支出招待费招待费支出3240.00其他支出其他支出买运动服、买刚尺等支出6665。00其他支出招待费办村志等招待费支出1474。00其他支出清洁卫生支出2021年卫生清洁支出3300。00其他支出-其他支出2021年旋地等支出3200.00其他支出文艺汇演2021年迎国庆等支出1095.00管理费用差旅费2021年差旅费等支出680。00管理费用-差旅费2021年差旅费等支出774。00管理费用-办公费办公费2021年买旗杆、差旅费等支出3290.00其他支出人畜饮水2021年饮水管道疏通等支出9227。00其他支出其他支出2021年发煤、照相等支出2074.00收入合计：68366。00元支出合计：121105.50元财务收支审计方案一、确定审计范围及目标审计范围的确定是审计工作的前提，此部分在签订审计合同时应明确.目标是通过对财务收支审计，对内部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效执行；收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况;支出是否合法、真实,是否符合被审计单位或上级部门有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明；往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录;有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题；经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范.二、明确审计流程审计工作计划分三个阶段实施：1、第一阶段：准备阶段接到招标人的审计委托业务后，由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同,签订合同的同时要明确审计范围及审计目的，同时向客户确定审计方案。由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。2、第二阶段：现场审计阶段项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。审计人员系统地整理公司提供的相关资料,包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作.核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等;清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资，含设备及材料,并做好供料的清理及退料工作。审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见.。由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告与被审计单位进行充分的沟通,征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告.三、财务收支审计重点1、资金管理目标：审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性重点：是否建立严格的授权审批制度;审查票据是否有效，审批程序是否完备;承兑汇票的管理是否合规;是否有备用金管理制度及核算是否规范；是否存在“小金库”、账外账,有无挪用公款、公款私存现象。2、往来款项审计目标：审查应收、应付，其他应收、应付，预付的真实性与合规性重点：是否存在长期挂账、潜亏挂账的情况；是否存在其他对外资金拆借；是否经过适当审批；预付账款是否真实存在,是否按协议或合同执行。3、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）审计目标：审查费用的真实性、合规性重点:是否建立严格的授权审批、预算、核算制度;是否存在重大波动和异常的费用;大额、性质特殊的费用支出是否真实、是否经过适当审批，原始凭证是否齐全；是否存在甲货乙票的情况;费用是否超预算审查；是否存在开票单位与付款单位不一致的情况；开票业务内容是否真实，是否与报销费用内容一致；4、营业外收支审计目标：营业外收支的合规性、真实性重点：大额罚款、捐赠、诉讼及其他大额资金支出，手续费是否齐全；对外捐赠是否经过适当审批；5、无形资产审计目标:无形资产的真实性、合规性重点：是否建立无形资产管理制度；是否真实存在,并为被审计单位所实际拥有；是否按规定核算6、收入管理目标：收入的真实性、合规性和完整性重点：是否建立销售商品收入、提供劳务收入、建设合同收入、财政预算收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虚构收入情况；是否存在隐匿收入情况；核算是否符合规定。7、对外投资方面目标：对外投资的真实性、合规性重点:是否建立对外投资制度，是否通过实行重大投资集体决策;是否经过集团审批;对外投资的核算是否符合会计准则，手续是否合规；长期亏损的参股单位，是否对参股20以上的公司派出董监事，派出的董监事是否履行了相应的职责；是否存在超法定限额分红的情况。8、应付职工薪酬目标:职工薪酬及各项附加费提取、支用的真实性、合规性重点：是否按规定提取;是否按规定缴存及支付.9、对外借款及担保重点:是否存在未经批准对外借款及担保；利息核算是否准确；长期借款的借入、偿还记录是否准确、完整。10.税金目标：税金核算的合规性重点：是否按规定缴纳各项税费；是否按规定代扣代缴个人所得税四、常用审计方法及注意事项：1、通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料,以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。2、通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名.本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等,均实施监盘。3、通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录,注明观察的事项、内容和结果等情况。4、通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。5、通过函证方法收集审计证据的，取得被函证单位或者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；对于银行存款、借款（包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息，重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询证的重要内容.6、通过计算方法收集审计证据的,编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项，所根据的相关数据,计算的方法和结果等。7、通过分析性复核方法收集审计证据的，编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表，分析说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。