财务巡察工作心得体会.doc

财务巡察工作心得体会 2018年4月至2018年7月，我有幸被抽调参加旗委第三轮巡察工作。我认为这是一次加强党性锻炼、提高党性修养的重要经历，参加巡察工作的最大感受是巡察他人、教育自己，一次巡察、终生受益。下面就围绕我从事的财务巡察工作任务，如何认识政治巡察、如何拓宽发现问题渠道、如何具体查阅财务档案工作方面谈几点体会，希望能够对将要参加巡察工作的人员、从事财务工作的人员和被巡察单位提供一个工作参考，即使体现微乎甚微的参考价值也会使我颇感欣慰。 一、财务工作是 四个意识 是否到位的具体表现 习总书记要求 坚持党组织建到哪里，巡视巡察就跟进到哪里 。巡察是对党组织的全面政治体检，是推动各级党组织自觉做到 两个维护 的重要举措，是党内监督的战略性制度安排，是以习近平同志为核心的党中央全面从严治党的战略性举措，对于强化党内监督、保持党的先进性和纯洁性，发挥着不可替代的作用。十八大以来，党中央、国务院陆续出台完善关于全面从严治党的系列管理办法、条例、规定等，其中和财务工作直接相关的也不在少数，如：关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定（2012年12月4日）、违规发放津贴补贴行为处分规定（2013年6月13日）、党政机关国内公务接待管理规定（2013年12月8日）、党政机关厉行节约反对浪费条例（2013年11月18日）、中央和国家机关差旅费管理办法（2013年12月31日）、中央和国家机关差旅费管理办法有关问题的解答（2014年9月15日）、中央和国家机关培训费管理办法（2016年12月27日）、中共中央政治局贯彻落实中央八项规定的实施细则（2017年10月27日）等等。因此，我认为是否坚决维护并严格贯彻落实党中央出台的各项管理规定、办法、条例是政治巡察的重要内容，无论是被巡察单位还是其他单位，应当正确把握政治巡察的定位，把贯彻落实好有关财务规定、严格遵守财经纪律作为落实 两个维护 、衡量 四个意识 的重要工作标准。 二、开展财务检查要多措并举讲求实效 财务工作档案既能反映一个单位 三重一大 决策是否执行到位、又能反映领导班子违反中央八项规定及实施细则、违反廉洁纪律和财政纪律及内部控制管理等方面存在的问题，所以在巡察工作中，我们要把财务工作和党建工作、业务工作结合起来，拓宽发现问题渠道，查阅被巡察单位的财务账簿，调阅会计凭证及其他财务文件资料，分析财务数据来发现问题。一是结合党政发文及会议记录开展财务检查。查阅党委（党组）或领导班子成员会议记录本，是否有重大资产处置、重大资金支出等财务事项上会研究记录，通过查看会议记录本，确定是否严格执行 三重一大 制度，分析有关事情处理的合理性。二是充分利用审计报告，开展财务检查。搜集近几年各类审计报告，从中把握巡察方向，发现被巡察单位财务管理方面及其他违反廉洁纪律的问题。三是结合个别谈话工作，开展财务检查。在谈话中发现财务管理方面存在的问题，如本单位财务制度的制定是否合理、财务报销是否规范、是否存在发放津补贴、是否存在挤占专项资金等现象。四是认真学习领会相关部门印发的资金使用文件，开展财务检查。通过查阅有关部门资金拨付文件，掌握拨付总额及使用范围，从而检查资金使用中，是否存在挪用、挤占问题，核算资金入账总额，查找是否有坐支现象。五是通过查阅财务档案开展检查工作。如详细调阅会计凭证、财务账簿、原始单据、会议记录等资料，查找更多问题线索。 三、财务检查工作重点及具体措施 （一）公务接待支出。是否存在公款吃喝的问题；是否有派出单位接待公函和接待清单；是否存在用餐费用、陪餐人数超标现象；接待发票开具是否规范，是否存在个人或其他单位的发票；饭单明细中是否有高档菜肴、高档酒水；接待结算是否通过公务卡；是否存在跨地区接待或在旅游景区接待现象；接待费中是否夹带旅游、纪念品等非接待费用；是否在私人会所、高档餐饮场所进餐等。 （二）公务用车购置及其运行维护。查阅被巡察单位公务车辆详细信息（车辆型号、购置日期、车牌号、购置价、产权归属），分析是否属于本单位资产、还是外单位车辆，查看是否存在借用下属单位或所属企业的车辆；是否制定派车制度，派车制度执行是否规范；是否存在公车私用或者私车公养的问题；查看车辆维修费和燃油费的总量与公车数量是否合理，分析是否超量报销车辆维修费和燃油费；查看车辆里程表数据，计算车辆行驶里程，看其燃油消耗是否符合逻辑；若报销停车费的检查停车费中是否有商场、高档小区、私人会所等非公务活动地点。 （三）差旅费报销。查看单位差旅费的整体支出规模，与年初预算比对相差是否在合理范围内；差旅费报销审批手续是否规范；是否有出差审批表，审批表上是否将出差人姓名、出差目的地、出差天数、出差事由、出差批准人等基本信息填写完整；差旅费中乘坐交通工具是否超标；住宿费是否超标；是否存在多领取交通补贴和伙食补贴；在无城市间交通费和住宿费的情况下是否报销了交通补贴和伙食补贴；差旅费是否通过公务卡结算；是否存在非本单位职工报销差旅费并领取差旅补助的现象。 （四）固定资产管理。固定资产的购置、使用、处置是否规范；符合政府采购范畴的商品是否履行了政府采购程序；设备采购是否履行了严格的验收程序；符合固定资产入账标准的相关资产是否计入 固定资产账 管理；国有资产处置是否经过财政审批，是否办理相关处置手续；固定资产账实是否相符；本单位房屋、仪器设备出租是否经过上级部门批准，出租价格是否与市场价格相符，是否签订房屋或设施设备租赁合同，合同是否规范。 （五）违规发放津补贴及吃空饷。查阅职工工资表，是否有长期外调、长期不上班或者调离人员还在领取工资；查看工会、食堂支出中是否违规发放津贴补贴；查看会计凭证，其中是否存在以参加各种活动、下乡补助或其他方式变向发放津补贴；是否存在集中报销燃油费或其他费用的形式发放补助；核对单位在职人员工资表发放表、签到表、编制核定本，发现是否存在 吃空饷 情况。 （六）查看单位往来明细账。查看其他应收款、其他应付款科目，审查借款的合理性、合法性、真实性和手续的完备性。将对外借款和对外欠款以借用期限进行分类统计（如：1年、3年、长期），分析长期借用不还的原因，是否存在挪用公款、贪污腐败的现象，从而进一步加强政府性债务风险和领导干部廉政风险防控意识。 （七）因公出国（境）。是否存在因私出国未报告或审批现象；因公出国（境）是否经过审批；是否存在无预算、超预算或超标准列支出国（境）的问题；因公出国（境）出访人数、天数、地点是否符合规定。 （八）扶贫资金的管理使用。财政专项扶贫资金管理方面，主要审查资金使用范围和使用程序是否规范；是否存在将扶贫资金用于行政事业单位基本支出、交通工具及通讯设备、各种奖金、津贴和福利补助、弥补预算支出缺口和偿还债务、修缮办公楼或乡镇基础设施建设、其他与脱贫攻坚无关的支出；资金使用申请、审批、发放是否规范，如：是否有贫困户申请、扶贫协议、相关证明材料、嘎查村会议记录，扶贫资金发放表信息填写是否完整、资金数额是否有涂改；是否存在发放现金等。 （九）民生资金的管理使用。是否专款专用；是否存在用救灾救济款慰问老干部、慰问职工遗属等现象；是否用于其他支出；是否存在未根据灾情平均分配救灾救济款；是否存在截留、挪用、有偿使用；救灾救济款的发放是否进行公示；是否有个人申请、村委会会议记录、相关证明材料；发放表是否本人签字，相关信息填写是否规范、完整；是否存在现金发放救灾救济款。 （十）违规预算范围支出。是否存在公款购买烟酒等支出；是否存在公款旅游；是否存在违规购买烟花爆竹；是否存在集中大量购买水果、月饼或肉类；节假日是否存在给上级单位或人员购买礼品或土特产等情况。 （十一）工程项目承包及项目资金的使用。重点查看工程（服务）项目是否严格执行政府采购和招投标手续；是否存在与个人签订的工程项目，若有是否存在公职人员承包工程项目或空壳项目，项目合同签订是否规范、有效；查阅工程项目的合同、预决算报告、审计审价报告、政府采购或中标通知书、工程验收报告等基础资料是否齐全，是否装订在资金支付凭证后；项目资金的支付是否合理、是否计划管理、控制支付；是否存在其他支出挪用或挤占项目资金，是否存在以工程合同、借款单或工资表的等形式白条列支项目资金。 （十二）其他方面。查看原始凭证的真实性和完整性；是否存在支票存根收款人、审批单经办人、发票收款方或发票与具体业务不符的情况；是否存在白条列支；是否存在多笔业务合并记账；开具的票据是否规范、合理、有效，是否符合实际支出的业务;财务凭证审批单上是否有经办人、会计主管、领导签字；记账是否规范正确。 总之，有幸参加十三届旗委第三轮巡察工作个人收获非常多，在这里我学习了习总书记来内蒙古考察时发表的重要讲话2次、十九大报告1次、党章党规专题内容15个，含巡视工作条例、关于新形势下党内政治生活的若干准则等内容，意识形态专题学习1次，还学习了统计法、中国共产党统一战线工作条例（试行）等与被巡察单位业务相关的规定12个，不仅在财务检查方面取得了收获，党性修养提升方面收获更大一些。 以上心得体会仅代表个人观点，一定会存在不对或不全的方面内容，不妥之处望批评指正。 8