长期股权投资减值准备管理流程图.doc

长期股权投资减值准备管理流程图

6
2020年4月19日
文档仅供参考

MP02.12.03.02 长期股权投资减值准备

1.风险
(1)F1长期投资减值准备计提不完整、不准确。(K)

2.控制措施
1)F:长期投资减值准备计提不完整、不准确。
(1)F1.1K—当公司内外部客观证据表明资产出现减值迹象的,财务处会同股权管理部门对该项或该类资产进行减值测试,减值判断至少半年进行一次,并编制长期投资减值准备检查表。
—对于需要计提的由公司财务处资本运营科股权管理岗填制计提长期投资减值准备申请表,经公司主管领导审核后报股份公司财务部审批
(2)F1.1M财务处资本运营科股权管理岗至少每半年和年度终了组织专业人员对长期股权投资进行全面检查,编制<长期投资减值准备检查表>。
(3)F1.2M对于需要计提减值准备的由资本运营科股权管理岗填制<计提长期投资减值准备申请表>,科长审核。
(4)F1.3M财务资产处处长审核<计提长期投资减值准备申请表>。
(5)F1.4M公司总会计师对<计提长期投资减值准备申请表>审签后报股份公司财务部审批。

3.流程步骤

编号
业务活动
操作岗位/部门
业务表单
描述

MP02.12.02.02 会计业务处理(FMIS7.0)

01
对长期投资进行 清查
财务资产处 资本运营科 股权管理岗
长期投资减值准备 检查表

02
判断:是否 需要计提减值准备
财务资产处 资本运营科 股权管理岗

03
编制长期投资减值 准备报告或长期投资 减值准备转回报告
财务资产处 资本运营科 股权管理岗
计提长期投资 减值准备申请表

04
审核
财务资产处 资本运营科 科长

05
审核
吐哈油田 财务资产处 处长

06
审批
吐哈油田 总会计师

07
审批
股份公司 财务部

08
进行业务处理
财务资产处 资本运营科 股权管理岗

4.流程接口
MP02.12.02.02 会计业务处理(FMIS7.0)