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公司预算控制方案

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2020年4月19日
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中天意(集团)股份有限公司预算控制方案

1、公司简介
中天意集团是一家专业生产电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件的上市公司。公司成立于1995年,主营业务是经营本公司的产品及技术的出口业务;经营生产所需原材料、辅材料、机械设备及技术的进出口业务;开展对外合资经营合作生产;家电技术服务;承包境外机电行业工程及境内国际招标工程,上述境外工程所需的设备、材料出口,对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员。

中天意(集团)基本资料
公司名称
中天意(集团)股份有限公司
成立日期
1995年8月8日
注册资本
10000万元
法人代表
张 X X
国家地区
中华人民共和国
省 份
辽宁省
城 市
大连市
注册地址
辽宁省大连市XX路XX号
办公地址
辽宁省大连市XX路XX号
邮 编
110026
电 话
[phone]
传 真
[phone]
公司网址

经营范围
销售电冰箱、冷冻柜、空调及零配件、附件;原材料、辅材料、机械设备及技术的进出口业务
主营业务
电冰箱、冷冻柜、空调及零配件等的生产、销售和技术服务
所属行业
日用电器制造业
所属板块
电器机械及器材制造业
2、公司战略目标
在保持公司现状的基础上,经过集团全体员工的努力,使集团从当前三个产品向多个产品发展(当前只生产电冰箱、冷藏柜和空调三种产品),从白色家电进入黑色家电领域,以”吃休克鱼”的方式进行资本运营,以无形资产盘活有形资产,在最短的时间里以最低的成本把规模做大,把企业做强。力争在 中天意集团跻身中国家电企业100强。

3、公司组织结构
4、公司责任中心
集团的预算责任中心由投资中心、利润中心和成本费用中心组成。其中,将中天意集团整体作为投资中心,其责任人是总经理(由董事长兼任),负责公司的全部资产、权益、收入、费用、利润,而且还必须对其投资报酬率和资产利润率负责。在总经理下设四位责任人,即财务总监、行政副总经理、厂长和总工程师,各负责组织本部门的工作。
为增强生产部门责任人的责任感,决定将生产部门作为一个利润中心,其责任人是厂长,负责公司的生产产量、制造成本;将生产责任中心进一步在工厂之内划分为采购部门、生产车间、物流中心和售后服务部门,每一个部门(车间)都是一个”人为”利润中心,其责任人是该部门(车间)的主任。各生产车间的每个班组作为一个成本费用中心,其责任人是各个班组长,对可控制的成本费用负责。
营销部门作为一个利润中心,其责任人是销售公司总经理,负责公司的销售收入、销售非利用和销售利润,以及市场的开发和产品推广。各地区的销售部也作为一个利润中心,对本地区的销售收入、费用和利润负责。
行政管理部门作为一个成本费用中心,其责任人是行政副总经理,负责公司的行政、管理费用的支出。另外将行政管理部门下设的财务、人力资源部、行政、企划和后勤分别作为下属成本费用中心,其责任人是各部长,负责各部的行政、管理费用的支出。
5、总部预算控制
5.1预算编制的组织程序
中天意集团采用由上至下的预算编制组织程序,由董事会提出企业的目标利润,以目标利润为中心,分别制定生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等,并将其下达给各个部门,作为考核各部门业绩完成情况的标准。中天意具体预算编制的组织程序如下:
(1)董事会提出本年度的目标利润,并下达给经营者(最高决策机构)。
(2)总经理领导最高决策机构并会同有关部门根据目标利润分别制定本年度的生产预算、销售预算、现金支出预算、成本费用预算等,并将其下达各个部门,由各部门副总经理负责执行。
(3)各部门根据最高决策机构下达的部门预算分别编制本部门本年度预算控制方案,并下达给各车间、班组直至职工个人。
(4)各部门、各车间、班组以及职工个人应严格执行预算所提出的任务指标,并将其作为业绩完成情况的考核标准,根据预算的完成情况采取相应的奖惩措施。
5.2蓝天公司 目标利润
由于蓝天公司产权明晰,近几年经营情况良好,利润增长率稳定。因此,董事会采用基数法确定 蓝天公司的目标利润:
目标净利润 = 净利润 X (1 + 行业平均增长率)
= 20 000 000 X (1 + 9%)
= 21 800 000(元)
5.3销售预算
根据中天意集团 的市场销售形势并结合集团自身开发的冰箱、冰柜等产品在国内市场的销售情况和市场营销能力,中天意集团 的销售预算编制如下:
销售预算
单位: 元
产品项目
电冰箱
冷冻柜
空调
预计销售量(台)
200 000
80 000
120 000
预计单位售价(元)
3 500
1 500
2 000
预计销售收入(元)
700 000 000
120 000 000
240 000 000
上年应收账款(元)
80 000 000
30 000 000
50 000 000
预计现金收入合计(元)
780 000 000
150 000 000
290 000 000
5.3.1销售部门绩效考评标准及奖惩办法
集团对 的预计销售情况做过调查和评估,以预计销售量的80%和资金回笼率的80%为基础,因此销售部门要在 1月1日到 12月31日之间销售电冰箱160 000台;冷冻柜64 000台;空调96 000台,并保证资金快速回笼。如达不到此标准,集团要对销售部门全体员工做扣除部分年终奖金的处罚,扣除标准如下:
(1)如果 三种产品实际销售量分别在预计销售量( 销售预算表)的50%(即电冰箱100 000台;冷冻柜40 000台;空调60 000台)以下,且资金回笼率在50%以下,扣除50%年终奖金;
(2)如果 三种产品销售量分别在预计销售量( 销售预算表)的50%——80%(即电冰箱100 000—160 000台;冷冻柜40 000—64 000台;空调60 000—96 000台)之间,且资金回笼率在50%—80%之间,扣除20%年终奖金;
如果 三种产品销售量分别在预计销售量( 销售预算表)的85%(即电冰箱170 000台;冷冻柜68 000台;空调102 000台)以上,且资金回笼率在85%以上,增发年终奖金50%。
如实际销售量与资金回笼率不同时在上述某一范围之内,集团将销售量和资金回笼率在上述标准中从低处理。

5.4生产预算
中天意集团 的生产预算编制如下:
生产预算
单位: 台
产品项目
电冰箱
冷冻柜
空调
预计销售量(台)
200 000
80 000
120 000
加:预计期末存货
5 000
2 500
4 000
合 计
205 000
82 500
124 000
减:预计起初存货
3 000
2 000
3 500
预计生产量
202 000
80 500
120 500
5.5产品成本预算
根据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算,中天意集团 的产品成本预算编制如下:
产品成本预算
单位:元
产品项目
电冰箱
冷冻柜
空调
直接材料
484 800 000
72 450 000
156 650 000
直接人工
60 600 000
20 125 000
24 100 000
制造费用
40 400 000
8 050 000
12 050 000
合 计
585 800 000
100 625 000
1 928 000 000
5.5.1生产部门绩效考评标准及奖惩办法
集团对 的预计生产情况做过调查和评估,分别以预计产量和产品成本的95%作为生产部门的考核标准。奖惩办法如下:
(1)如果生产部门 的实际产量在预计产量的50%(电冰箱101 000台;冷冻柜40 250台;空调60 250台)以下,且实际产品成本在预计产品成本的50%(电冰箱292 900 000元;冷冻柜50 312 500元;空调964 000 000元)以下,扣除生产部门全体员工年终50%奖金。
(2)如果生产部门 的实际产量在预计产量的50%—95%(电冰箱101000—191 900台;冷冻柜40250—76 475台;空调60250—114 475台)以下,且实际产品成本在预计产品成本的50%—95%(电冰箱292 900 000—556 510 000元;冷冻柜50 312 500—95 593 750元;空调964 000 000—1 831 600 000元)之间,扣除生产部门全体员工年终奖金25%。
(3)如果生产部门 的实际产量在预计产量的95%(电冰箱191 900台;冷冻柜76 475台;空调114 475台)以上,且实际产品成本在预计产品成本的95%(电冰箱556 510 000元;冷冻柜95 593 750元;空调1 831 600 000元)以上,生产部门全体员工年终奖金不扣除。
如果实际产量和实际成本在其它范围内,按二者在上述范围的最低标准处理。
5.6销售及管理费用预算
中天意集团 的销售及管理费用预算编制如下:

销售及管理费用预算
单位: 元
项 目
金 额
销售费用:

销售人员工资
2 500 000
广告费
30 000 000
包装、运输费
10 000 000
保管费
2 000 000
管理费用:

管理人员薪金
10 000 000
福利费
1 400 000
保险费
2 650 000
办公费
600 000
合 计:
59 150 000
5.7现金预算
中天意集团 的现金预算编制如下:
现金预算
单位: 元
季 度
上 半 年
下 半 年
全 年
期初现金余额
50 000 000
60 000 000
80 000 000
加:销货现金收入
488 000 000
732 000 000
1 220 000 000
可供使用现金
538 000 000
792 000 000
1 300 000 000
减:各项支出

直接材料
285 560 000
428 340 000
713 900 000
直接人工
41 930 000
62 895 000
104 825 000
制造费用
24 200 000
36 300 000
60 500 000
销售及管理费用
23 660 000
35 490 000
59 150 000
所得税费用
28 162 500
42 243 750
70 406 250
购买设备
0
0
0
股利
4 000 000
6 000 000
1 000 000
支出合计
407 512 500
611 268 750
1 018 781 250
现金多余或不足
130 487 500
180 731 250
281 218 750
向银行借款
0
0
0
还银行借款
0
0
0
短期借款利息
0
0
0
长期借款利息
0
0
0
期末现金余额
130 487 500
180 731 250
281 218 750
5.7.1行政管理部门绩效考评标准及奖惩办法
行政管理部门范围:财务、人力资源、行政、企划、后勤、技术研发、质量监督管理
财务、人力资源、行政、企划和后勤各部门如果没有重大错误(由总经理考核),年终奖金全额发放。
技术研发部门如果出现重大错误,导致集团蒙受重大经济损失,由总工程师考核并报总经理批准对出现错误的部门和个人采取扣奖金、工资或开除的处理。
质量监督管理部门如果出现重大错误,导致集团蒙受重大经济损失,由总工程师考核并报总经理批准对出现错误的部门和个人采取扣奖金、工资或开除的处理。

预算编制人: 韩 飞
预算编制日期: 12月15日