项目专项审计报告范本样本.doc

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附件3:
项目专项审计报告范本

xxxx有限公司XXX:
我们接受委托,对贵公司《 》项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、 损益表以及相关会计账薄、 凭证等资料, 查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、 项目投资决算等文件, 并经过询问、 调查、 检查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、 管理层的责任
严格按照四川省商务厅、 省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、 严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、 实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、 适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下:
1、 公司基本情况
贵公司系经××批准, 由××发起设立, 于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册, 取得注册号为××的《企业法人营业执照》, 现有注册资本××元。
本公司属××行业。经营范围: ××。主要产品或提供的劳务: ××。
[本公司下设××、 ××等分支机构。]
项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]
2、 贵公司《 》项目总投资的申报和实际执行情况
贵公司《 》项目于200 年 月 日申报、 实际执行期为200 年 月 日至200 年 月 日。项目已经于200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下:
(下表数据单位至少应精确到元)

申 报 数
实 际 数
差 异
总投资

其中: 企业自筹

财政补助

其中: 省财政补助

市县区乡财政补助

投资内容:

土建工程

设备购置

研发费用

XX费用

……

……

合 计

差异情况说明:
……
3、 《 》项目实施前后经济效益及社会效益
《 》项目于200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示, 截止2 月, 《 》项目实施前后的有关经济指标如下:
销售收入、 利润、 税收、 出口等等……

《 》项目实施后的社会效益反映在:
……
4、 审计结论
包括:
1、 对被审计单位的财务管理、 会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;
2、 对项目资金的到位情况(包括财政资金)、 是否做到专款专用、 是否纳入专项资金核算、 账务处理是否规范、 原始凭证是否合法完整等内容进行评价;
3、 对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。
4、 ……
附送: 《 》项目财务报告附注
会计师事务所有限责任公司
中国注册会计师

中国注册会计师

月 日

附: 审计过程中应该注意的几个问题( 对项目承担单位的要求)
1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在”在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在”管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。
2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单), 少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。
3、 项目土建工程、 安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。
4、 项目土建工程的承建方、 设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。
5、 被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。
6、 土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。
7、 项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。