全过程造价管理实务讲解.doc

全过程造价管理实务概述第一节 全过程造价管理概念、业务阶段划分及基本内容一、全过程造价管理的概念全过程造价管理工作就是从项目可行性研究开始，经方案优选、初步设计、施工图设计、组织施工、竣工验收直至项目试运行投产，乃至建设项目的竣工验收以及后评价，在整个项目建设周期的全过程中，都要进行工程造价控制和管理。它要求整个建设工程项目的全过程造价管理须由一个单位负责。因此，全过程造价管理的关键在于投资者或业主，他们的积极参与是全过程造价管理的成败所在。而业主方会通过和造价咨询企业建立委托代理关系，通过工程造价咨询企业来进行全过程造价管理的业务，我们认为基于工程造价咨询公司角度的造价管理业务即为造价咨询业务。二、工程造价咨询企业参加全过程造价管理阶段的划分工程造价咨询公司参与全过程造价管理业务可由业务准备、业务实施及业务终结三个阶段组成。而业务实施阶段，对工程造价咨询公司而言即为建设项目全过程的造价确定与控制阶段。根据建设项目的实施进度以及管理的内容和侧重点不同，可将建设项目的阶段划分为投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段、实施阶段、竣工验收阶段，如图1所示。投资决策阶段设计阶段招投标阶段项目实施阶段竣工验收阶段全过程造价确定与控制项目开始时间费用图1 参与建设项目全过程造价管理项目结束阶段项目准备阶段三、工程造价咨询企业参与建设项目全过程造价管理的基本内容（一）业务准备阶段的基本内容为取得咨询项目开展的各项工作，包括获取业务信息，接受委托人的邀请，提供咨询服务书等；签订咨询合同，明确咨询标的、目的及相关事项；接受并收集咨询服务所需的资料、踏勘现场、了解情况；制定咨询实施方案；（二）业务实施阶段通过对全过程造价管理的阶段划分，确定业务实施的各个阶段全过程造价管理的基本内容。1建设项目投资决策阶段在项目的投资决策阶段，项目的各项技术、经济决策，对项目投资以及项目建成以后的经济效益有着决定性的影响，是全过程造价管理的一个很重要的阶段。在投资决策阶段造价管理的主要内容包括建设项目投资策划、编制项目建议书、编制可行性研究报告（含建设项目投资估算及建设项目经济评价）或仅编制建设项目投资估算及建设项目经济评价等。该阶段的造价控制是正确确定建设项目投资额的关键，是投资者进行决策的主要依据。该阶段编制符合实际的投资估算值，对于控制项目初步设计概算、实现投资者预期的投资效果有重大影响。2建设项目设计阶段在设计阶段，设计单位应根据业主（建设单位）的设计任务委托书的要求和设计合同的规定，努力将概算控制在委托设计的投资内。在设计阶段内一般又分为3或4个设计的小阶段，按控制建设工程造价方面分为：方案设计阶段、初步设计阶段、技术设计阶段（扩大初步设计阶段）、施工图设计阶段。该阶段的造价管理的主要内容包括参与设计招标，对具有招标代理资质的受托人也可依约直接全面代理设计招标，还可进行设计方案的技术经济指标比选、价值工程分析、编制或审查设计概算、编制或审查施工图预算、编制项目资金使用初步计划等；3施工招投标阶段根据国家有关规定，工程建设项目达到一定标准以上的均须实行施工招投标。该阶段的造价管理的主要内容包括策划建设项目招标方案、具有招标代理资质的咨询单位可代理招标或编审招标文件（含评标方法及标准、工程量清单）、编审拦标价或标底、提供评标用表格和其它资料、起草评标报告、协助起草合同文本、参与合同谈判等。合同造价一般按中标价包死，到竣工结算时，实际上仅是对工程变更部分进行造价审核。因而在施工招投标阶段对标底造价的控制显得十分重要。招投标结束后，在与中标单位签订施工合同时，应加强对合同的签订管理，注重合同类型的选择，由专职造价工程师参与审定造价条款。4建设项目施工阶段在施工（工程实施）阶段，主要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，拨付工程款，同时考虑因物价上涨所引起的造价提高；考虑到设计中难以预计的而在施工阶段实际发生的工程和费用；考虑到业主提高标准，指定材料、设备而引起的工程费用的上涨；合理确定结算价。该阶段的造价管理的主要内容包括编制资金使用计划，合理确定工程造价的总目标值和各阶段目标值；造价工程师通过工程的计量支付来控制建筑安装工程造价；对设备和材料的进行结算。注意设计变更对造价的影响；依据合同进行施工索赔及反索赔；对工程价款进行结算等。5建设项目竣工验收及后评价阶段在竣工验收阶段，全面汇集在工程建设过程中实际花费的全部费用，进行工程项目的竣工验收，如实体现建设工程的实际造价，编制竣工决算，并对建设项目决算书进行审核。注意新增资产的确定和建设项目保修费用的处理。该阶段的造价管理的主要内容包括审核建设工程竣工结算、编制建设工程竣工决算、编制项目可行性后评价分析报告等。同时，在后评价阶段完善造价信息资料的收集和整理，注重对造价信息的管理。（三）业务结束阶段内容咨询成果交付与资料交接；咨询资料的整理归档；咨询服务回访与总结；咨询成果的信息化处理。第三节 工程造价咨询方法工程造价咨询方法是融合工程、技术、经济、管理、财务和法律等专业知识和分析方法的综合运用，并通过众多的工程造价咨询企业和造价工程师，在长期的工程造价咨询实践和研究中不断总结、不断创新发展出来的方法体系。工程造价咨询企业通过对工程造价咨询方法的运用，可以有效地对建设项目的全过程造价进行确定和控制。一、工程造价咨询方法的特点随着科学技术的发展，工程技术、材料技术、计算机技术、系统学、运筹学、经济学、管理学、财务学等理论、方法发展和应用不断取得重大突破。同时，一批新的学科、技术和方法得以创立和运用。如德尔菲法、头脑风暴法、网络技术、价值工程、经济评价、社会评价等。这些方法和理论在工程造价咨询中逐渐得到广泛应用，从而奠定了现代工程造价咨询方法的理论基础和方法体系。现代工程造价咨询方法的特点是：l 定性分析与定量分析相结合，重视定量分析；l 静态分析与动态分析相结合，重视动态分析；l 统计分析与预测分析相结合，重视预测分析。（一）定性分析与定量分析1定性分析定性分析是通过研究事物构成要素间的相互联系来揭示事物本质的方法，它是在逻辑分析、判断推理的基础上，对客观事物进行分析与综合，从而找出事物发展内在规律性、确定事物的本质。在工程咨询研究中，在许多难以用计量表达的场合，定性分析方法都能发挥重要作用。2定量分析定量分析是依据统计数据，选择建立合适的数学模型，计算出分析对象的各项指标及其数值的一种方法。它通过反映一定质的事物与量的关系来揭示事物内在规律的方法，在数学、统计学、运筹学、计量学、计算机等学科基础之上，通过方程、数学图表和模型等方式来研究事物的本质。在咨询工作中采用定量分析的方法，对复杂事物进行数据处理，进行比较分析，可以使问题更为清晰，解决方案更精确。（二）静态分析与动态分析1静态分析静态分析是观测和评价事物某一时点状态的一种方法。基于对历史和现状的预测和计算，可以对企业所处的环境状态、项目的效益状况等进行分析评价。如项目评价中通过计算静态回收期、投资利润率、投资利税率等指标，可以对项目的财务效益得出初步的判断。2动态分析在工程造价咨询服务的各个阶段，特别是在项目决策评价阶段，要树立动态观念，如考虑资金时间价值、市场供求变化、技术发展变化、社会经济环境的变化等。现代项目财务评价一般以动态分析为主，主要进行项目现金流量分析，计算财务净现值、内部收益率等指标，并进行风险概率分析等。（三）统计分析与预测分析1统计分析统计分析是对分析对象过去和现在的造价信息进行统计、收集、整理和分析。在工程造价咨询中经常需要采取多种方法和渠道，收集大量的统计数据，包括行业、区域、市场、技术、企业等的统计资料和造价信息，从而分析、归纳和总结事物的发展规律，把握发展动向；在建设项目施工阶段，也需要对项目的执行情况进行监控，对投资、质量、进度等进行统计分析，并与计划进行比较，判断项目的进展情况，以便采取有针对性的应对措施。2预测分析预测分析是依据分析对象过去和现在的信息，采用一定的方法，对事物未来发展趋势进行分析、推测、判断的方法。预测分析是工程造价咨询的重要方法，尤其是在投资前期决策阶段，预测分析是工程造价咨询的重要工作。投资项目决策是建立在对未来预测的基础上的，需要对未来的社会环境、产业政策走向技术发展趋势、市场需求变化、原材料供应、配套条件约束、资金市场等进行预测。二、常用的工程造价咨询方法（一）项目评价方法1财务评价方法投资项目财务评价是项目投资决策的基本方法。投资项目财务评价包括财务盈利能力评价和债务清偿能力及财务可持续能力评价，其方法包括静态评价方法和动态评价方法两大类。（1）投资项目的财务盈利能力评价是在编制现金流量表和损益表的基础上，计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等指标。1）静态评价方法：计算资收益率、投资回收期法；2）动态分析方法：根据资金时间价值理论，利用折现分析的方法，计算投资项目的财务内部收益率、财务净现值指标的分析方法。（2）投资项目债务清偿能力及财务可持续性评价1）债务清偿能力评价：可以通过计算利息备付率、偿债备付率和借款偿还期等指标进行分析评价。2）财务可持续性评价：它是项目寿命周期内企业的财务可持续性评价，是对整个企业财务质量及其持续能力的整体评价，是在偿债能力评价基础上的更大范围的评价，不仅要评价企业借款的还本付息能力，而且还要分析企业的整个财务计划现金流量状况、资产负债结构及流动状况，是财务评价的重要内容。2国民经济评价国民经济评价是工程造价咨询的重要方法，它要求从整个国民经济的角度，从宏观经济的战略高度来评价投资项目对整个国民经济活动带来的影响，以及整个国民经济为投资项目付出的代价。国民经济评价的基本方法是“费用效益”分析方法。它要求运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等国民经济参数，分析计算投资项目的国民经济费用和效益，评价项目投资行为的国民经济宏观可行性。3方案经济比较法方案经济比较是技术政策、发展战略、规划制定和项目评价的重要内容，在建设项目可行性研究中，各项主要经济与技术决策均应在对各种技术上可行的方案进行技术经济对比分析计算，并结合其他因素详细论证、比较的基础上做出抉择。目前国内外常用的方案比较方法有两类：考虑资金时间价值的动态分析方法，不考虑资金时间价值的静态分析方法。动态分析方法主要包括差额投资内部收益率法、现值比较法、年值比较法、最低价格法、效益/费用法。（二）价值工程法价值工程是指着重于功能分析，力求用最低的寿命周期成本，生产出在功能上能充分满足客户要求的产品、服务或工程项目，从而获得最大经济效益的有组织的活动。价值工程的运用，主要在项目评价或工程设计方案比较中。它是评价某一工程项目的功能与实现这一功能所消耗费用之比合理程度的尺度。它是以提高价值为目的的，要求以最低的寿命周期成本实现产品的必要功能；以功能分析为核心；以有组织、有领导的活动为基础；以科学的技术方法为工具。价值工程在工程项目评价或设计方案中应用，并不是对所有内容都进行价值分析，而是有选择地选择对象。其对象的选择有ABC法、比较法等。（三）方案综合评价法方案综合评价就是在建设项目各方案的各个部分、各阶段、各层次评价的基础上，谋求建设方案的整体优化，而不是谋求某一项指标或几项指标的最优值，为决策者提供各种决策所需的信息。传统的综合评价方法是列出建设项目的各项技术经济指标值，以及反映其他效果的非数量指标，由专家们论证后由决策者决定或不经论证直接由决策者决定建设项目的优劣。现代综合评价方法，遵循一定的工作程序，即先确定目标、评价范围、评价指标体系、指标权重，再确定综合评价的依据，最后选择综合评价方法，做出评价结论。这个工作程序中包括预测、分析、评定、协调、计算、模拟、综合等工作，而且是交叉和反复进行的。（四）概率分析法概率分析也称为风险分析，当某方案中有关参数值不确定，但知道其概率分布时，就可做概率分析。概率分析是在对不确定因素的概率大致估计的情况下，研究和计算各种经济效益指标的期望值及风险程度的一种分析方法。这种方法多用于项目决策、设计方案和施工方案的选择，更多地用于工程招投标中投标报价的决策。（五）概预算法工程概预算是确定工程造价最基本的方法，它是由建设程序和建设项目特点以及建筑产品特点所决定的。目前我国概预算法虽有一定的差异，但大体归纳为两类：一是定额计价法，二是工程量清单计价法。在全过程造价管理中主要应用工程量清单计价方法。1定额计价法定额计价法是根据国家和有关部门制定发布的各种工程建设计价定额，结合工程图纸或工程资料，按照工程造价计算程序计算工程造价。它又分为工料单价法和综合单价法。2工程量清单计价法工程量清单计价方法是指由招标单位按照国家建设工程工程量清单计价规范（包括统一的工程项目划分和项目编码、统一的计量单位、统一的工程量计算规则），根据设计图纸计算工程量并给予统计、排列，从而得出清单。投标单位据此清单，结合拟建工程和企业自身情况进行报价，作为评标、定标和施工合同签订的依据，并据此进行工程造价的结算、决算。图决策阶段设计阶段招投标阶段施工阶段 竣工决算阶段 项目后评价阶段主要任务主要内容主要成果阶段确定项目的建设标准和规模，确定合理的投资估算额项目建议书可行性研究初步设计施工图设计施工招投标项目施工设备材料采购竣工决算工程后评价投资估算设计概算施工图概算合同价结算价决算价工程造价信息技术与经济相结合，在投资估算限额内实现项目功能通过竞争，选择满意承包商，选择有利的合同价款方式严格的工程计量，精心的管理，设备材料的采购方式的选择竣工决算，检验造价管理目标的实施情况项目全过程回顾，造价信息管理反馈信息主要方法见表表阶段内容分析工程咨询方法运用全过程造价咨询业务内容决策阶段项目建议书的编制1项目建设必要性的初步论证方面：宏观分析和定性分析；2项目建设必要性的初步分析方面：定量分析和静态分析。根据项目的功能要求，结合本项目的特点，编制投资控制分解规划书和相应的投资估算供甲方及业主参考。协助甲方及业主指导设计单位进行限额设计或设计方案优化，选择经济合理的方案。在建设方案确定后，编制投资使用规划，明确土建、安装等投资控制目标。针对工程进度计划为甲方及业主及其他顾问公司提供建议和意见。建设项目投资估算建设投资简单估算方法投资估算的方法建设投资分类估算法以现代数学为理论基础的投资估算方法单位生产能力估算法生产能力指数法系数估算法指数估算法设备或主体专业系数法郎格系数法比例估算法建筑工程费的估算设备及工器具购置费估算安装工程费估算铺底流动资金的估算方法扩大指标估算法分项详细估算法单位建筑工程投资估算方法单位实物工程量投资估算方法概算指标投资估算法指数平滑法模糊数学估算法基于人工神经网络的估算法建设项目财务评价财务评价方法1财务盈利能力分析1）财务净现值FNPV；2）财务内部收益率 FIRR；3）投资回收期；4）投资利润率；5）投资利税率；6）资本金利润率。2项目清偿能力分析的指标计算与评价1）固定资产投资国内借款偿还期；2）财务比率；资产负债率流动比率速动比率3不确定性分析1）盈亏平衡分析2）敏感性分析相对测定法绝的测定法国民经济评价方法1经济利润比率分析指标2国民经济效益费用指标分析方法 1）经济净现值（ENPV）2）经济净现值率（ENPVR）3） 经济内部收益率（EIRR）3经济外汇效果分析指标设计阶段设计方案的选择与优化限额设计、标准设计、设计招投标制度、可持续设计根据设计概算、最新设计资料及设计变更情况 (不包含建筑功能设计的修改)，动态调整设计概算和工程投资控制目标。发现可能导致工程概算超支的因素时，如设计变更、市场价格大幅度的浮动，立即向甲方及业主提出咨询意见。根据概算和工程进度表，制定资金流量表（全费用）及用款计划（全费用）并及时提交业主和甲方。配合甲方及业主编制需要进口的机电设备和建材表，作为报关清单。根据已确定的施工图编制施工图预算，并提供施工图预算报告，包括钢筋及预埋件重量的计算。进行方案估算、调整概算及施工图预算三算比较分析，并及时提交分析报告给甲方及业主。参加设计交底及组织协调会。设计概算的编制概算定额法、概算指标法、类似工程预算法、预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合吨位指标法设计概算的审核对比分析法、查询核实法、联合会审法施工图预算的编制综合单价法、工料单价法、实物法施工图预算的审核全面审核法、标准预算审核法、分组计算审核法、对比审核法、筛选法审核法、重点审核法价值管理的运用ABC法、比较法、经验分析法招投标阶段施工招投标文件的编制与审核招投标文件的内容合法、合规，全面、准确地表述项目的实际情况。根据需要对招投标工作提供咨询意见。协助甲方及业主与有关单位进行合同谈判，根据甲方及业主批准的内容编制合同文件，提供合同文件的正、副文本（文本数量在本合同签订前商议）。根据需要提供国内外同类建筑设备材料价格的市场行情，供甲方及业主参考。参与项目内部议标工作，并编制相关招标文件、工程量清单、回标分析报告供甲方及业主决策。施工投标报价的编制定额计价模式、工程量清单计价模式投标报价策略不平衡报价、多方案报价与增加备选方案报价、随机应变策略、费用构成与盈利水平调整策略。施工招标标底的编制以定额计价法编制标底：单位估价法与定额实物量法；以工程量清单计价法编制标底：工料单价法、完全成本单价法、综合单价法标底价格的审核全面审核法、重点审核法、分解对比审核法、标准预算审核法、筛选法。工程施工的评标专家评议法、最低投标价法、综合评分法施工阶段资金使用计划的编制和控制1按不同子项目编制资金使用计划；2按时间进度编制资金使用计划。为甲方及业主提供工程成本控制的建议，运用技术、合同等手段有效控制成本。对已决定的工程变更及设计变更进行估算并及时调整总投资控制目标。在收到甲方完整资料后编制一份投资跟踪报告，提交甲方及业主。审核所有与本工程相关的付款申请，按相应要求和规定格式向甲方及业主提供工程的付款审核证明及建议。协助甲方及业主进行与本项目相关的合同管理工作，在需要时提供咨询意见和合理建议。在合同履行过程中，准备相关依据，协助甲方及业主进行索赔与反索赔工作，向甲方及业主提供处理意见和建议。对考虑中的工程变更进行造价估算，对工程变更及设计变更，及时提交变更分析报告，供甲方及业主决策。参加施工现场例会及业主和甲方要求的其他会议,协助甲方及业主协调各合同单位以保障工程顺利进行。偏差分析与纠正1偏差分析方法l 横道图法l 表格法l 曲线法2投资偏差的纠正措施l 组织措施l 经济措施l 技术措施l 合同措施工程计量与支付1按月结算建安工程2其他工程价款结算方法3建筑工程价款的动态结算设备材料购置的结算1国内设备材料购置的结算2进口设备材料购置的结算3设备材料购置的动态结算工程变更1建设工程施工合同（示范文本）条件下工程变更的处理；2FIDIC合同条件下工程变更的处理施工索赔1工期索赔l 网络图分析法l 比例计算法2索赔费用的计算l 人工费l 材料费l 施工机械费l 分包费l 融资成本l 利润竣工结算1价差调整方法l 单调法l 价差系数调整法2计算方式l 经济包干法l 合同数增减法l 预算签证法l 竣工图计算法竣工决算及后评价阶段工程竣工验收符合设计的要求，具备竣工图表、竣工决算、工程总结报告等文件资料，提出竣工验收申请报告协助甲方及业主整理本工程项目合同文件及有关资料，收集有关工程费用方面的签证资料，核价单据并及时归档。根据相关规定和要求，对施工单位提出的竣工结算进行全面复核计算(包括钢材实用量)，最终确认总工程造价。并向甲方及业主提交每一分项工程结算审价报告及全部工程结算总价、合同管理及执行情况的专题总结报告。根据甲方及业主要求，审核与本工程相关的其他费用，需要时出具审价报告。竣工决算的编制和审核正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果全过程造价管理后评价对比分析法、逻辑框架法、层次分析法、因果分析法、综合评价法、项目成功度评价法