财务稽核制度完整.doc

财务稽核制度
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XX汽车集团
财务内控稽核制度
××××××（文件编号宋体标题五号右对齐）

1 目的
为加强财务内部监督机制，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定本制度。
2 适用范围
本制度适用于XX集团财务管理及有关的经营管理业务。
3释义
财务检查稽核制度是集团财务中心内控部,依据国家财经法规、XX集团财务会计制度及集团经营管理制度,系统地检查稽核集团各项财务收支的合法性、合规性；稽核财务核算、会计处理的正确性；保证财务会计报告符合有关财务会计制度和政策法规的要求；防范财务风险;对发现的问题及时纠正改进的财务内控稽核制度。
4权限
4。1通知被稽核单位与有关人员提供账务资料及相关经营管理资料.
4.2对发现的会计凭证、会计帐簿、会计核算、会计报表和其它会计资料的问题，属于会计业务的要求会计人员限期改正.
4。3对发现内部管理的缺陷,分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制度建议，送呈有关部门，关注整改工作进展。
4。4对发现的不合法、不真实的原始凭证，有权要求经办人提供真实、合法的原始凭证；对有损集团利益的行为,及时上报集团处理。
4.5参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项稽核工作，调查有关经济业务事项。
4。6建议修改完善企业内部控制制度，关注企业制度流程实施效果，保证集团经营目标的实现。

5、稽核制度内容
5。1．稽核工作方法
5。1.1一般性复核,稽核相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、准确性;稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算的准确性；稽核会计科目的运用正确性。
实质性复核，通过经济业务现象进行相关调查，收集分析资料信息，进行技术处理及测试评估,真实反映经济事项的本质。
5。1。3实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查,掌握经济事项的相关信息，取得真实数据,稽核财务资料的真实性和合法性。
5.1。4问询调查，不了解经济事项发生原因及产生的结果，为了避免误解,客观准确的提出解决问题建议,可以询问访谈相关人员。
5.2稽核工作方式
5。2.1对审查发现的问题，应当保守秘密，与相关人员进行核实后，按逐级负责制原则向上级及相关部门反馈相关信息。
5。2.2对稽核发现的问题,应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。
5.2。3对有损集团利益的行为，逐级上报；未果情况可越级上报。
5。2.4建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入绩效考核.
5。3稽核工作范围
稽核会计凭证，各项要素完整；摘要描述清晰准确;印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。
5.3。2稽核会计账簿符合记账规则的要求;有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。
5.3。3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。
5。3。4稽核收款、付款流程;会计核算制度、资产定期盘点制度执行情况.
5.3。5稽核其它财务会计资料、各种票据、收付款合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。
稽核预算编制完整性、科学性； 稽核预算执行，考核情况，保证企业实现生产经营目标。
稽核测试有关经济事项职责分工、业务授权、相互制约，建立的审批流程是否符合企业内控制度；
5。3。8稽核资产业务授权是否符合企业内部监督控制制度；资产保管制度是否安全完整。
5.3。9稽核年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、资产处置方面等重要事项.
5.4稽核工作程序
5。4。1财务内控部根据集团财务业务情况制定年度稽核工作计划，报财务中心批准；
5.4。2财务内控部根据年度稽核计划和集团临时稽核任务,指定相关人员组成财务稽核小组;
财务内审经理根据稽核项目展开稽核前调查，依据调查的具体情况，拟定稽核工作计划，并报内控总监批准；
5.4.4财务内审经理对被稽核单位（部门）下达稽核通知,并要求被稽核单位（部门)按通知要求准备好相关资料；
5.4。5稽核小组进驻被审计单位，要求提供账务资料及相关业务资料,对相关人员询问访谈,对相关资料进行检查、分析、复核，编制稽核工作底稿，并对重要的原始凭证复印留底。
5.4。6内审经理拟定稽核报告，对稽核中发现的问题进行讨论，提出相应的稽核意见，形成稽核报告，上报内控部审批.
5。4.7内审经理针对审批意见,修改稽核报告；与被稽核单位沟通,并根据沟通情况修改稽核报告，并将稽核报告报送财务中心。
5。4。8根据集团审批意见向被稽核单位发整改通知书,并实施整改。
5.4.9内审经理对被稽核单位（部门）的整改情况进行后续跟踪，收集被内审单位或部门对整改结果的回馈；建立稽核整改台账,记录整改结果;整理稽核资料归档。
5.5稽核工作流程图（见附件)
6.奖惩措施管理
6。1奖惩管理是为了建立激励机制，提高工作效率，使奖惩、处罚遵循公平、公正的原则，做到有章可依。
6。2按上述管理制度,经稽核的需要持续整改的经济事项，将其纳入本单位绩效考核范围，以整改数据为考核依据，进行考核。
6。3对稽核人员可根据工作稽核工作结果进行考核,作为稽核人员晋升，调岗，调资，解除劳动关系的依据.
6。4违反本制度的行为可以在集团内部通报批评,追究相关人员的直接责任、领导责任,视情节严重程度,可扣罚相关人员绩效工资；对集团造成重大损害的，予以开除,触犯法律的，将依法追究法律责任。
7.附件
附件1 稽核工作流程图
附件2 稽核通知书
附件3稽核整改通知书
附件4 稽核报告模板

管理制度名称
××××××××
管理制度编号
HT—××-××—×××—1。0—××××
管理制度编制部门
××××××××
版次
1。0
签发人
×××
有效期限
××年
批准人
×××
密级
××
编制单位负责人
×××
批准日期
××××年××月××日
编制部门负责人
×××
实施日期
××××年××月××日
编 制人
×××

公司财务报账制度

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，根据中国人民银行总行于1988年颁发的第288号文件《现金管理暂行条例实施细则》制定。
1、借支管理制度
1.1 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续(参照差旅费报销制度）；
1.2 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支；
1.3 各项借款金额超过1000元以上通过银行转账支付；
1.4 借款销账规定，借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
1。5 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
2、日常费用报销制度
2。1 日常费用主要包括差旅费、 费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算；
2.2 报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名;
2。3 填写报销单应注意,根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真写，注明附件张数,金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由；
2.4 按规定的审批程序报批；
2.5 报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款.　　
3、 费报销制度
3。1. 移动通讯费，为了兼顾效率与公平的原则，员工的 费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见相关管理制度规定；
3.2 固定 费，公司为员工提供工作必须的固定 ,并由公司统一支付话费。
4、交通费报销制度
4。1 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经综合部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
4。2 市内因公公交车费应保存相应车票报销.　　
5、 办公费、低值易耗品等报销制度
5.1 为了合理控制费用支出，此类费用由公司统一管理，集中购置,并指定专人负责。　
6、招待费、培训费、资料费及其他报销制度
6。1 招待费:为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意；
6.2 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司综合部统一管理，各部门培训需求应及时报综合部。综合部根据实际需要编制培训计划报总经理审批；
6.3 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享.各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到综合部管理人员处进行登记(综合部管理人员在资料发票背面签字);
6。4 其他费用：根据实际需要据实支付。　　
7、工薪福利及相关费用支出制度
7.1 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。　　
8、专项支出财务报销制度
8。1 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等；
8.2 填写购置申请，按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批；
8.3 报销标准，相关的合同协议及批准生效的购置申请;
8.4 结账报销
8。4.1 资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单）；
8。4。2 按资金支出规定审批程序审批;
8。4。3 财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；
8.4.4 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续.　　
9、报销时间的具体规定
9。1为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
9.1.1 财务报销：公司财务部每周四为财务报销日.　　
9.1。2 借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

财务制度（一)--用款申请及费用报销

第一章 总则

目的：为规范财务管理，明确采购付款、费用预支、费用报销流程及标准，特制订本制度。
范围：本制度适用于公司全体员工.

第二章 采购付款申请制度

一、 用途：因采购货品或购买服务需要支付款项。
二、 申请依据：
（一)预付款：1。经公司负责人审批的采购及费用申请单据.
（二）非预付款:1。经公司负责人审批的采购及费用申请单据。
2。收款方开具的发票；
3。我司人员签收的收货单据或服务证明。
4。财务要求提供的其它凭据。
三、 使用单据：《用款申请单》。
四、填写内容:写明用款申请日期、用途、付款方式、金额、币种、部门、申请人、 收款单位/收款人、收款账号、开户银行.
五、付款申请流程：
（一)采购人员填写《用款申请单》→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
(二)各流程负责人职责：
流程
责职
采购人员
按《财务制度》要求填写《用款申请单》并提供凭据。
部门负责人
采购价格及付款金额的合理性、采购事件真实性。
财务审核
采购价格合理性、用款申请合规性、申请依据充分性及合规性。
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款
对

第三章
第四章
六、 付款方式:原则上所有采购付款由财务直接转账至供货方指定的对公账户，收款账户户名需与发票落款单位一致。
七、 违规责任：
（一）采购人员应提供真实有效的票据以供财务入账.若采购人员提供虚假发票的,处于发票税额10倍金额罚款。
（二)采购人员应本着厉行节约的原则，选择高性价比产品或服务进行购买。如有采购人员营私舞弊、收受回扣，按收受回扣10倍金额罚款,并通报批评或除名,情节严重的，交司法部门处理。

第三章 预支费用申请制度

一、用途:员工因出差或支付公司费用需要，可向公司预支费用.
二、申请依据：经公司负责人审批的出差申请单或费用申请单。
三、使用单据：《用款申请单》。
四、 填写内容:写明用款申请日期、用途、付款方式、金额、币种、部门、申请人、 收款单位/收款人、收款账号、开户银行。
五、用款申请流程:
（一）、用款人填写用款申请单→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
（二）、各流程负责人职责：
流程
责职
用款人
按《财务制度》要求填写《用款申请单》并提供用款凭据。
部门负责人
用款金额的合理性、真实性。
财务审核
《用款申请单填》写合规性，申请依据充分性、合规性。
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款
对

第五章
第六章
六、 付款方式：财务转账至用款人账户。
七、 报销平账：员工预支费用后应在费用发生时取得正规的票据，并及时报销冲账。预支费用使用后的余额及时退回财务。
八、 违规责任:
（一）用款人应合理预估用款需求，按需申请。超额申请财务有权拒绝付款.
(二）财务每周对未报销冲账的预支费用进行催收。财务两次催收后仍未报销平账或退款，并且无合理解释的，从费用申请人当月工资中扣回预支费用，并以借款之日起以(0.05％/日）计收罚息。当月工资不足抵扣的,下月工资继续扣除,直至全额扣回全部费用及罚息为止

第四章 费用报销制度

一、用途：员工报销费用。
二、依据:费用发票。
三、使用单据:《报销单》。
四、填写内容：写明报销日期、费用发生日期、报销内容、单据张数、金额、报销人。
五、费用报销流程：
(一）、经办人填写报销单→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
(二）、各流程负责人职责:
流程
责职
经办人
按《财务制度》要求，如实填写报销单据，提供真实的报销凭据。
部门负责人
审核费用真实性、金额合理性
财务审核
报销单据合规性、报销凭据真实性、金额准确性
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款
对

六、付款方式：财务转账至报销人账户。
七、违规责任:费用报销填写内容要求真实全面，不得谎报、多报、虚报.费用 单据审核过程中一旦发现有违背诚信原则，弄虚作假行为，根据性质恶劣程度，处以谎报、多报、虚报部分金额10倍罚款，并通报批评,多报金额超过1000元的作开除处理。

第五章 差旅费报销标准

一、用途：员工报销差旅费用。
二、依据:费用发票、出差申请邮件、出差报告单。
三、使用单据：《报销单》.
四、填写内容:写明报销日期、费用发生日期、报销内容、单据张数、金额、报销人。
五、 费用报销流程：
（一）、出差人填写报销单→部门审核→财务审核→公司负责人审批→出纳付款
（二）、各流程负责人职责：
流程
责职
出差人
按《财务制度》要求，如实填写报销单据,提供真实的报销凭据。
部门负责人
审核费用真实性、金额合理性、出差成果达成性
财务审核
报销单据合规性、报销凭据真实性、金额准确性
公司负责人审批
是否同意支付
出纳付款
按单据金额付款

六、报销标准：
职位
餐补（元/天）
住宿标准
市内交通费
一线城市
其它地区
一线城市
其它地区
总监以上
80
60
350
300
凭单实报
高级经理
70
55
300
280
凭单实报
普通员工
60
50
250
200
公共交通费实报
(一）、出差时城际交通方式选择飞机、高铁、汽车，由出差人根据具体情况，依据高效、低成本原则来确定。飞机、高铁不得选择头等仓、商务仓。
七、付款方式及违规责任:参照费用报销。

第六章 单据填写要求
一、单据填写要求完整、准确、金额大小写一致且与发票金额相等，单据页面整洁。
二、费用报销相关的信息可用铅笔在单据空白处注明，特殊费用需特别说明的可在报销单后另加A4大小的附页写明。
三、报销单需使用黑色签字笔或水性笔填写，报销单上数字及文字均不得涂改、挖补、粘补及使用涂改液。
四、报销单后所附发票、报告、说明等附页需使用胶水对准左上角粘贴，不得以订书机装订.

第四章 附 则

本制度由财务部负责解释和监督，自颁布之日起施行。