成都博盈车桥有限公司年1-6月审计报告.doc

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成都博盈车桥有限公司
年 1-6 月
审计报告

审 计 报 告
XYZH/ CDA
成都博盈车桥有限公司:
我们审计了后附的成都博盈车桥有限公司( 以下简称”成都博盈公司”) 财务报
表, 包括 6月30 日的资产负债表、 1-6月的利润表、 现金流量表、 股
东权益变动表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是成都博盈公司管理层的责任。这种责任
包括: ( 1) 设计、 实施和维护与财务报表编制相关的内部控制, 以使财务报表不存在
由于舞弊或错误而导致的重大错报; ( 2) 选择和运用恰当的会计政策; ( 3) 作出合理
的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国
注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职
业道德规范, 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择
的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报
风险的评估。在进行风险评估时, 我们考虑与财务报表编制相关的内部控制, 以设计恰
当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合
理性, 以及评价财务报表的总体列报。
我们相信, 我们获取的审计证据是充分、 适当的, 为发表审计意见提供了基础。

三、 审计意见

我们认为, 成都博盈公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重
大方面公允反映了成都博盈公司 6月30 日的财务状况以及 1-6月的
经营成果和现金流量。
信永中和会计师事务所
中国注册会计师: 蒋红伍
中国
北京
中国注册会计师: 尹淑萍
二○一○年七月二十六日

资产负债表
6月30日
编制单位: 成都博盈车桥有限公司
单位: 人民币元
项目
附注
期末金额
期初金额
流动资产:
货币资金
七、 1
8,777,163.88 4,028,616.86
交易性金融资产
应收票据
七、 2
七、 3
七、 4
7,300,000.00
应收账款
27,624,648.99 37,140,069.08
20,013,576.21 10,043,545.29
预付款项
应收利息
应收股利
其它应收款
存货
七、 5
七、 6
12,001,291.40 9,269,492.67
14,320,384.72 21,804,067.04
一年内到期的非流动资产
其它流动资产
流动资产合计
非流动资产:
90,037,065.20 82,285,790.94
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
七、 7
4,505,247.50 4,144,184.58
69,500.00
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其它非流动资产
非流动资产合计
七、 8
七、 9
334,302.52
230,824.42 172,027.56
5,139,874.44 4,316,212.14
资产总计
95,176,939.64
86,602,003.08
公司法定代表人: 冯启泰
主管会计工作负责人: 魏平
会计机构负责人: 张显英

资产负债表( 续)
6月30日
编制单位: 成都博盈车桥有限公司
单位: 人民币元
项目
附注
期末金额
期初金额
流动负债:
短期借款
七、 11
37,888,000.00
26,480,000.00
交易性金融负债
应付票据
七、 12
七、 13
10,850,000.00
17,110,498.30
5,170,000.00
31,239,630.47
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
七、 14
七、 15
92,429.33
192,823.44
-79,625.60
1,537,023.34
应付利息
应付股利
七、 16
七、 17
7,144,112.36
9,393,354.10
其它应付款
一年内到期的非流动负债
其它流动负债
流动负债小计
非流动负债:
5,565,209.58
68,568,037.89
84,015,417.43
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其它非流动负债
非流动负债小计
负债合计
84,015,417.43
10,000,000.00
68,568,037.89
10,000,000.00
股东权益:
股本
七、 18
资本公积
减: 库存股
盈余公积
七、 19
七、 20
889,852.83
271,669.38
889,852.83
7,144,112.36
18,033,965.19
86,602,003.08
未分配利润
股东权益合计
11,161,522.21
95,176,939.64
负债和股东权益总计
公司法定代表人: 冯启泰
主管会计工作负责人: 魏平
会计机构负责人: 张显英

利润表
1-6月
编制单位: 成都博盈车桥有限公司
单位: 人民币元
本年金额
项目
附注
七、 21
七、 21
七、 22
上年金额
124,618,700.01
110,281,424.13
196,033.77
一、 营业收入
59,801,583.97
53,241,167.54
99,434.30
减: 营业成本
营业税金及附加
销售费用
2,266,612.03
2,017,566.25
1,520,633.50
235,187.44
4,642,831.83
3,229,430.53
1,084,281.88
-771,063.24
管理费用
财务费用
七、 23
七、 24
资产减值损失
加: 公允价值变动收益(损失以"-"填
列)
投资收益(损失以"-"填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投
资收益
二、 营业利润(亏损以"-"填列)
加: 营业外收入
420,982.91
20,000.00
400,982.91
5,955,761.11
5,955,761.11
减: 营业外支出
其中: 非流动资产处理损失
三、 利润总额(亏损总额以"-"填列)
减: 所得税费用
七、 25 129,313.53 1,507,280.35
四、 净利润(净亏损以"-"填列)
五、 每股收益
271,669.38
4,448,480.76
( 一) 基本每股收益
( 二) 稀释每股收益
六、 其它综合收益
七、 综合收益总额
271,669.38 4,448,480.76
公司法定代表人: 冯启泰
主管会计工作负责人: 魏平
会计机构负责人: 张显英

现金流量表
编制单位: 成都博盈车桥有限公司
1-6月
单位: 人民币元
项目
一、 经营活动产生的现金流量:
销售商品、 提供劳务收到的现金
收到的税费返还
附注
本期金额
上期金额
40,298,566.63
107,619,641.42
收到其它与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
七、 26
七、 26
4,257,257.01
44,555,823.64
36,584,773.87
1,235,443.60
1,058,218.94
2,733,700.86
41,612,137.27
2,943,686.37
185,132.01
107,804,773.43
103,308,774.48
1,831,954.80
3,536,984.62
3,992,856.03
112,670,569.93
-4,865,796.50
购买商品、 接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其它与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、 投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处理固定资产、 无形资产和其它长期资产收回的现金净额
处理子公司及其它营业单位收到的现金净额
收到其它与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、 无形资产和其它长期资产支付的现金
11,041,972.82
1,659,072.35
投资支付的现金
取得子公司及其它营业单位支付的现金净额
支付其它与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
11,041,972.82
-11,041,972.82
1,659,072.35
-1,659,072.35
投资活动产生的现金流量净额
三、 筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
43,143,977.22
46,100,000.00
收到其它与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
43,143,977.22
31,735,977.22
1,420,166.53
46,100,000.00
38,850,000.00
816,778.91
偿还债务支付的现金
分配股利、 利润或偿付利息支付的现金
支付其它与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
33,156,143.75
9,987,833.47
39,666,778.91
6,433,221.09
筹资活动产生的现金流量净额
四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、 现金及现金等价物净增加额
加: 期初现金及现金等价物余额
六、 期末现金及现金等价物余额
1,889,547.02
867,616.86
-91,647.76
959,264.62
867,616.86
2,757,163.88
公司法定代表人: 冯启泰
主管会计工作负责人: 魏平
会计机构负责人: 张显英

股东权益变动表
编制单位: 成都博盈车桥有限公司
1-6月
人民币: 元
本年金额
项目
资本 减: 库 专项
公积 存股 储备
股本
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
股东权益合计
一、 上年年末余额
加: 会计政策变更
前期差错更正
其它
10,000,000.00
-
-
889,852.83
889,852.83
7,144,112.36
18,033,965.19
-
-
-
二、 本年年初余额
三、 本年增减变动金额( 减
少以"-"号填列)
( 一) 净利润
10,000,000.00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7,144,112.36
-6,872,442.98
271,669.38
18,033,965.19
-6,872,442.98
271,669.38
( 二) 其它综合收益
上述( 一) 和( 二) 小计
( 三) 股东投入和减少资本
1.股东投入资本
2.股份支付计入股东权益的
金额
-
-
-
-
-
-
-
-
271,669.38
-
271,669.38
-
-
-
3.其它
-
( 四) 利润分配
1.提取盈余公积
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其它
-
-
-
-
-
-
-
-
-7,144,112.36
-7,144,112.36
-7,144,112.36
-
-7,144,112.36
-
-
( 五) 股东权益内部结转
-

1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其它
-
-
-
-
( 六) 专项储备
1.本年提取
2.本年使用
四、 本年年末余额
10,000,000.00
-
-
-
889,852.83
-
271.669.38
11,161,522.21
公司法定代表人: 冯启泰
主管会计工作负责人: 魏平
会计机构负责人: 张显英
股东权益变动表
编制单位: 成都博盈车桥有限公司

人民币: 元
本年金额
项目
资本 减: 库 专项
公积 存股 储备
股本
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
股东权益合计
一、 上年年末余额
加: 会计政策变更
前期差错更正
其它
10,000,000.00
-
-
445,004.75
3,140,479.68
13,585,484.43
-
-
-
二、 本年年初余额
三、 本年增减变动金额( 减
少以"-"号填列)
10,000,000.00
-
-
-
-
-
-
445,004.75
444,848.08
-
3,140,479.68
4,003,632.68
13,585,484.43
4,448,480.76
( 一) 净利润
4,448,480.76
-
4,448,480.76
( 二) 其它综合收益

上述( 一) 和( 二) 小计
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4,448,480.76
-
4,448,480.76
( 三) 股东投入和减少资本
1.股东投入资本
2.股份支付计入股东权益的
金额
-
-
-
-
-
3.其它
( 四) 利润分配
1.提取盈余公积
-
-
-
-
-
444,848.08
444,848.08
-444,848.08
-444,848.08
-
2.提取一般风险准备
3.对股东的分配
4.其它
-
-
-
-
-
-
-
( 五) 股东权益内部结转
1.资本公积转增股本
2.盈余公积转增股本
3.盈余公积弥补亏损
4.其它
-
-
-
-
-
( 六) 专项储备
1.本年提取
2.本年使用
四、 本年年末余额
10,000,000.00
-
-
-
889,852.83
-
7,144,112.36
18,033,965.19
公司法定代表人: 冯启泰
主管会计工作负责人: 魏平
会计机构负责人: 张显英

一、 公司基本情况及历史沿革
公司名称: 成都博盈车桥有限公司( 以下简称”本公司”)
注册地址: 成都市清白江区弥牟镇镇南路37号
注册资本: 1000万元
所属行业: 交通运输设备制造业
经营范围: 制造、 销售: 汽车车桥及零部件、 仪器仪表、 备品备件、 机电产品: 机械及
零部件加工; 销售: 汽车( 不含小桥车) 及汽车零部件。
主要产品: 汽车车桥。
( 二) 历史沿革
本公司成立于 8月, 注册资本人民币300万元, 由湖北博盈投资股份有限公司
( 以下简称”博盈投资”) 、 冯亚敏于共同出资组建, 其分别持有本公司51%、 49%的股权。
, 经本公司股东会决议, 新增注册资本700万元, 增资后注册资本变更为1000
万元, 其中博盈股份出资510万元, 占注册资本的51%, 冯亚敏出资490万元, 占注册资本
的49%。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础编制, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布
的《企业会计准则》及相关规定, 并基于本附注四”重要会计政策、 会计估计和合并财务报
表的编制方法”所述会计政策和估计编制。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求, 真实、 完整地反映了企业的财务
状况、 经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策、 会计估计和合并财务报表的编制方法
1. 会计期间
本公司的会计年度自公历1月1日至12月31日止。
2. 记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
3. 记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础, 除交易性金融资产、 可供出售金融资产、 非
同一控制下的企业合并、 有商业实质的非货币性资产交换、 债务重组、 投资者投入非货币性
资产等以公允价值入账外, 均以历史成本为计价原则。
4. 现金及现金等价物
本公司现金流量表之现金指库存现金以及能够随时用于支付的存款。现金流量表之现金
等价物指持有期限不超过3个月、 流动性强、 易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小
的投资。
5. 外币折算
( 1) 外币交易
本公司外币交易按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价将外币金额折算为人民
币金额。于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币, 所
产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇
兑差额按资本化的原则处理外, 直接计入当期损益。
( 2) 外币财务报表的折算
外币资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益项
目除”未分配利润”外, 其它项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入与费用项目,
采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额, 在股东权益项目下单
独列示。
外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额, 在现金流量
表中单独列示。
6. 金融资产和金融负债
( 1) 金融资产
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产、 持有至到期投资、 应收款项和可供出售金融资产四大类。
1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内
出售的金融资产, 在资产负债表中以交易性金融资产列示。
2) 持有至到期投资是指到期日固定、 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意图
和能力持有至到期的非衍生金融资产。
3) 应收款项是指在活跃市场中没有报价, 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
4) 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被
划分为其它类的金融资产。

金融资产以公允价值进行初始确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产, 取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益, 其它金融资产的相关交易费用计入初始
确认金额。当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬已转移至转入方的, 终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值
进行后续计量; 应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本列示。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动
损益; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益; 处理时, 其公允价值与
初始入账金额之间的差额确认为投资损益, 同时调整公允价值变动损益。
可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益; 持有期间按实际利率法计算的利息,
计入投资收益; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资
收益; 处理时, 取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后
的差额, 计入投资损益。
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对其它
金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准
备。如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降, 原直接计入股东权益
的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。
( 2) 金融负债
本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和其它金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认
时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债, 按照公允
价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支
出计入当期损益。
其它金融负债采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量。
( 3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
1) 金融工具存在活跃市场的, 活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市
场上, 本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允
价值; 本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允
价值。金融资产或金融负债没有现行出价和要价, 但最近交易日后经济环境没有发生重大变
化的, 则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值。

2) 金融工具不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟
悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其它金融资
产的当前公允价值、 现金流量折现法和期权定价模型等。
7. 应收款项
本公司应收款项根据《企业会计准则第22号―金融工具的确认与计量》的规定进行确
认和初始计量, 采用摊余成本进行后续计量, 摊余成本为初始确认的金额扣除已收到的金额
及相应的坏账准备后的余额, 有明确的收款期限或存续期占用利率的, 还需要按实际利率法
对余额进行调整, 以调整后的余额作为报告金额。
本公司应收款项( 应收账款和其它应收款) 分为三大类, 第一类是单项金额重大( 单笔
超过350万元) 的应收款项; 第二类是单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风
险较大的应收款项( 为单项金额在350万元以下, 账龄在半年以上的应收款项) ; 第三类是
其它不重大的应收款项( 为单项金额小于350万元且账龄在半年以内的应收款项或单项金额
在350万元以下但按照个别计提法计提坏账的应收款项) 。
坏账准备的确认标准、 计提方法:
应收款项的账面价值低于其预计未来现金流量的现值的, 对低于部分计提坏账准备, 计
入当期损益。对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 没有发生减值的, 划分到具有
类似信用风险特征的组合中进行减值测试, 计提坏账准备; 发生了减值的, 单独计提坏账准
备后, 不再划入到具有类似信用风险特征的组合中。对单项金额低于350万元的应收款项,
根据本公司以往的经验, 以账龄作为划分类似信用风险特征的标准, 同一类似信用风险特征
的应收款项按照同一比例估计计提坏账准备, 具体如下:
账龄
坏账计提比例
0%
半年以内
1年以内
1－2年
2－3年
3－4年
4－5年
5年以上
5%
10%
15%
40%
50%
80%
8. 存货
本公司存货主要包括原材料、 产成品、 在产品(包括自制半成品及已完工待检品)、 包装
物、 低值易耗品等。
存货实行永续盘存制, 存货在取得时按实际成本计价; 领用或发出存货, 采用加权平均
法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。
期末存货按成本与可变现净值孰低计量。当存货可变现净值低于成本时, 按其差价提取
存货跌价准备, 其方法采用单项比较法。本公司于中期期末或年度终了, 对各项存货进行全

面清查, 对由于存货遭受损毁、 全部或部分陈旧、 过时或销售价格低于成本等原因使存货成
本不可收回的部分, 提取存货跌价准备。已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复, 则在
原已确认的存货跌价准备金额内转回。对领用、 出售已计提跌价准备的存货不同时调整已计
提的跌价准备, 待中期期末或年度终了时再予以调整。
库存商品、 在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 其可变现净值按该存
货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定; 用于生产而持有的材料存货,
其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售
费用和相关税费后的金额确定。
9. 长期股权投资
长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、 共同控制或重大影响
的权益性投资, 以及对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响, 而且在活跃市场中没
有报价、 公允价值不能可靠计量的权益性投资。
共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主要为任
何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动; 涉及合营企业基本经营活动的决策
需要各合营方一致同意等。
重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能控制或与其
她方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为当本公司直接或经过子公司
间接拥有被投资单位20％( 含) 以上但低于50％的表决权股份时, 如果有明确证据表明该
种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策, 则不能形成重大影响。
经过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有者权
益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。经过非同一控制下的企业合并取得的
长期股权投资, 以在合并( 购买) 日为取得对被合并( 购买) 方的控制权而付出的资产、 发
生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。在合并( 购买) 日按照合
并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
除上述经过企业合并取得的长期股权投资外, 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实
际支付的购买价款作为初始投资成本, 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费
用、 税金及其它必要支出; 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的
公允价值作为初始投资成本; 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值
作为初始投资成本; 以债务重组、 非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资, 按相关会
计准则的规定确定初始投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算, 编制合并财务报表时按权益法进行调整; 对合营
企业及联营企业投资采用权益法核算; 对不具有控制、 共同控制或重大影响而且在活跃市场
中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算; 对不具有控制、 共
同控制或重大影响, 但在活跃市场中有报价、 公允价值能够可靠计量的长期股权投资, 作为
可供出售金融资产核算。
采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资时调整长期股
权投资的成本。采用权益法核算时, 当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现
的净损益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项
可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及

合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 对被投资单位
的净利润进行调整后确认。对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股
权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权
投资借方差额, 确认投资损益。
本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响, 而且在活跃市
场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 改按成本法核算; 对因追加投资等
原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 也改按成本法核算; 对因追加投资等原因
能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的, 或因处理投资等原因对被投资
单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资, 改按权益
法核算。
处理长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期投资收益。采用权益
法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其它变动而计入所有者权
益的, 处理该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。
10. 固定资产
本公司固定资产是指同时具有以下特征, 即为生产商品、 提供劳务、 出租或经营管理而
持有的, 使用寿命超过一个会计期间的, 单位价值在 元以上的单个或成套有形资产。
固定资产包括房屋建筑物、 机器设备、 电子设备、 运输设备、 其它设备, 按其取得时的
成本作为入账的价值, 其中, 外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费, 以及为
使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其它支出; 自行建造固定
资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成; 投资者投入的
固定资产, 按投资合同或协议约定的价值作为入账价值, 但合同或协议约定价值不公允的按
公允价值入账; 融资租赁租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款
额现值两者中较低者作为入账价值。
与固定资产有关的后续支出, 包括修理支出、 更新改造支出等, 符合固定资产确认条件
的, 计入固定资产成本, 对于被替换的部分, 终止确认其账面价值; 不符合固定资产确认条
件的, 于发生时计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外, 本公司对所有固定资产
计提折旧。计提折旧时采用平均年限法, 并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。
本公司固定资产的预计净残值率、 分类折旧年限、 折旧率如下:
序号
1
类别
房屋建筑物
机械设备
运输设备
电子设备
其它设备
折旧年限(年)
预计残值率(%)
年折旧率(%)
3.17
30
15
10
10
10
5
5
5
5
5
2
6.33
3
9.5
4
9.5
5
9.5

本公司于每年年度终了, 对固定资产的预计使用寿命、 预计净残值和折旧方法进行复核,
如发生改变, 则作为会计估计变更处理。
当固定资产被处理、 或者预期经过使用或处理不能产生经济利益时, 终止确认该固定资
产。固定资产出售、 转让、 报废或毁损的处理收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
11. 在建工程
本公司的在建工程按工程项目分别核算, 按实际发生的全部支出入账, 并在建工程达到
预定可使用状态时全部转入固定资产成本。与在建工程直接相关的借款利息支出和外币折算
差额等费用在建工程达到预定可使用状态前予以资本化, 计入在建工程成本, 在建工程达到
预定可使用状态后计入当期损益。
在建工程在达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算、 造价或工程实际成本等, 按估
计的价值结转固定资产, 次月起开始计提折旧, 待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值
差异进行调整。
12. 借款费用
借款费用包括借款利息、 折价或溢价的摊销、 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发
生、 借款费用已经发生、 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时, 开始资本化; 当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态
时, 停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用, 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化; 一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率, 确定资本化金额。
资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间( 一般指1年以上) 的购建或者生产
活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、 投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、 且中断时间连续超
过3个月, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始。
13. 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产, 具体包括:
专利权、 非专利技术、 商标权、 土地使用权和特许经营权。
无形资产的确认: 将同时满足下列条件的、 没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为
无形资产: 与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司; 该无形资产的成本能够可靠地计
量。
无形资产的初始计量: