国通物流应收账款管理优化方案毕业设计.pdf

摘要摘要随着市场经济的发展，应收账款已成为影响我国企业生产经营和持续发展中一个不容忽视的重要内容，企业应收账款的数量的大小和拖欠时间的长短对企业发展而言是至关重要的，合理有效的控制其应收账款的规模，并利用应收账款融通资金，从而缓解企业资金需求压力，增强其利用率，这对提高资金的效益有重大意义，随着佛山市国通物流有限公司经济的发展,应收账款比例也有所增长，经济运转速度还有待加强，这严重阻碍了公司的发展。那么，如何改善公司应收账款的管理过程中的问题？本文对此进行了相关阐述，并就如何解决应收款项提出了可行性的策略。关键词:关键词:应收账款管理；资金效益；可行性措施目录目录引言.2第一章 企业概况.2第二章 佛山国通物流公司在应收账款管理中存在的问题.32.1 内部管理不完善.32.2 应收账款日常管理不力.42.3 应收账款收账政策不完善.42.4 公司信用政策有缺陷.4第三章 佛山国通物流公司应收账款的优化方案.53.1 建立应收账款内部控制制度.53.2 制定合理的应收账款信用条件.53.3 建立分级审批制度.63.4 完善应收账款收账政策.6总结.7致谢.8参考文献.92引言引言近年来随着我国经济的快速发展，很多的物流企业如雨后春笋般涌现，因此国通物流公司为了提高市场占有率，除了依靠提高服务质量、降低物流运输价格、改善售后服务等传统策略这些方式外。还运用赊销方式扩大业务量，增加销售收入，增强自身在市场上的竞争力，在激烈的市场竞争环境下拓宽业务量渠道，只能不断的通过赊销扩大业务量，挖掘潜在商机，国通物流公司往往采取先提供服务，然后再向客户收取款项的结算方式，导致国通物流公司存在数额巨大的应收账款，使公司资金流动压力增大，短时间内实现了预期“账面利润”，但随着现金流量的减少，国通物流的支付能力、偿还能力以及周转能力所爱到的影响渐渐显露了出来。第一章 企业概况第一章 企业概况国通物流有限公司成立于 2012 年，总部设立在上海市青浦区，是一家网络覆盖全国的品牌物流公司。经过 4 年多的精心打造，全国各地设有分拨中心 40 多家，客户群体遍及电子商务、制造业、高科技 IT 产业、零售业等多个领域。公司全网从业人员约 50000 人，干线班车运营线路 500 多条，全网运营车辆数万辆。公司服务项目有国际快递、国内快递、物流配送和仓储等，提供国内当日达、次日达、隔日达等服务，同时，开展了运费到付、电子商务配送、签单返回的增值业务。并且国通物流在不断发展过程中形成了“网络数字化、服务诚信化、管理人姓化、合作国际化”的服务体系。公司从单纯的“门到门”廷伸到为客户提供仓储货物配送信息反馈等体，拥有先进的管理团队和大量的优秀人才储备。为了更好地服务客户，公司不断扩大直营和经营覆盖范围，目前已经直营的省份有广东、海南、福建、江苏、湖北、湖南、北京、河北、贵州及辽宁等重点省份，经营范围已基本覆盖全国，并形成了以长江三角洲、珠江三角洲、环渤海地区为重点的快递网络布局。公司 365 天全天提供覆盖全国、港澳台地区和国际的高水准门到门快递服务。采用标准定价、标准操作流程，各3环节均以最快速度进行发运、中转、派送。专业从事快递以及承运各类大型，包括特种物件，超长、超宽、超高等货物运输业务。其收入来源主要以普通派件、到付收件、代收货款以及电商仓库招租四项收入组成。随着我国物流行业的迅速发展以及社会市场经济的不断完善，物流行业的内部竞争越来越激烈。佛山国通物流分公司在残酷的行业竞争中为了提高其主营业务收入，保持或者扩大市场占有率，大量运用商业信用提供物流服务，造成应收账款日益膨胀，财务风险也随之上升，这严重影响公司的资金运转和经营业务的开展。第二章 佛山国通物流公司在应收账款管理中存在的问第二章 佛山国通物流公司在应收账款管理中存在的问题题我国会计核算实行的是权责发生制，无论是否收到现款都应该作为营业收入入账。从加之物流企业间的市场竞争激烈，商业信用行为进行的物流服务增加了公司的收入，实现了账面利润，但并未使公司的现金增加，这样就可能导致公司的收入或利润的虚增。而国通物流公司按照账面收入核算经济效益，发放职工的工资，并且缴纳各种税金，这会造成国通物流公司占用其他流动资金，无形中造成了公司资金周转困难，阻碍了企业的发展。2.1 内部管理不完善2.1 内部管理不完善由于国通物流公司是以利润最大化作为账务管理的目标，业务员的一些业绩考核是与其公司当月的业务量相关，所以业务员才只会想着提高公司业务量，导致业务部门为了追求销售额而过分采取赊销的政策，公司就出现了不及时收取客户货款，不跟客户约定时间付款，并且很少与客户签订还款合同，忽视对款项回收率考核的问题，从而使公司应收账款大幅度的上升。公司对于这部分的应收账款也未要求业务部门全权负责去追款，即使有要求相关部门全权负责去催收，由于公司没有提前的防范，应收账款全额及时的收回可能性也不大，使得公司的账面资金来源充足，但实际可供调配的资金却极其有限，公司对于市场缺少风险意识，客户的经营状况等信息缺乏了解，比如产4生的应收账款公司只是挂在账上，不做处理，到期就通知客户付款，等到催客户付款时，才了解到对方处于资金困难状态，无法如期的支付款项，因此应收账款只能继续的挂账，虚增资产。2.2 应收账款日常管理不力2.2 应收账款日常管理不力财务部门没有专人负责对应收账款定期、定向的清欠；没有建立应收账款定期清查制度，从未对其收现能力进行分析，由于交易的过程中货物与资金的流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有可能发生的错误，公司长期不对账，有的即便对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，或者只是一些口头上的承诺，根本就起不到应有的作用。对于公司收不回的应收账款未建立坏账核销管理制度，有些公司的货款长期没有收回，公司就把这笔货款在应收账款的账户上长期挂账，账龄甚至有的多达 10 多年而不做处理，这部分的资产其实公司早已经收不回来了。2.3 应收账款收账政策不完善2.3 应收账款收账政策不完善国通物流公司没有对应收账款及时定期与客户进行对账核实，也没有按应收账款发生的时间长短，进行应收账款的收回，对于一些超过信用期限的应收账款和逾期的情况没有给予特别重视，很少去对应收账款进行账龄的分析，同时，公司对应收账款逾期的数额和时间也没有详细的信息资料，没有明确应收账款的催收责任，因此无法追究收款人的责任，导致公司无法制定应收账款的收账政策，使得一些可以收回的应收账款也未能及时收回。2.4 公司信用政策有缺陷2.4 公司信用政策有缺陷通常情况下，佛山国通物流公司都是对廷期的付款客户进行信用调查，然后才决定是否给予赊销或给予多大的信用额度给客户。但是，当赊销发生后，一些廷期付款的客户往往会利用信用制度来获取私利。比如美派家俱公司欠佛山国通物流公司 200 万元的货款，国通物流公司给予美派家俱公司的信用条件是 10 天付清货款给予 2%的现金折扣，20 天付清货款给予 1%的现金折扣，超过 20 天不给予折扣。如果现在美派家俱公司有一项投资收益高于 2%的投资，则美派家俱公5司会首先利用这笔货款去投资，而不是还货款，因为此时投资得到的收益大于在折扣期内还款所享受到的收益，从而致使国通物流公司的应收账款增大。在国通物流公司信用政策下，导致公司很难保证应收账款的收回。第三章 佛山国通物流公司应收账款的优化方案第三章 佛山国通物流公司应收账款的优化方案3.1 建立应收账款内部控制制度3.1 建立应收账款内部控制制度国通物流公司首先要完善应收账款内部控制制度，因为内部控制制度是控制坏账的基本前提，公司应该要明确应收账款的经手人和部门负责人，对数额比较大的应收账款应经过公司负责人的批准，并明确相关负责人应付的责任。建立严格的资金回收管理制度，要了解客户付款的及时程度，掌握客户欠款的数额，成立专门的资金回收机构，将催收业绩纳入公司的绩效考核的范畴中，同时也还要建立健全的应收账款催收系统，这样可以加速公司流动资金的循环，提高资金的利用率和公司的经营目标。3.2 制定合理的应收账款信用条件3.2 制定合理的应收账款信用条件根据国通物流公司自身的风险承受能力，制定符合公司最有利的信用条件；衡量坏帐损失和收帐费用的大小，确定采取怎样的收帐政策。在正确评估赊购单位的信用时，主要应该考虑三个方面的因素:首先,国通物流公司应该向赊销公司的开户银行了解赊销公司的信用状况，看赊销公司是否存在还款不及时的现象;其次，国通物流公司应该向税务机关询问赊销公司是否存在偷逃税的行为;最后，国通物流公司应该对赊销公司的经营状况进行分析，这里主要包括赊销公司的流动比率、速动比率、资产负债率、应收账款周转率等一些财务比率，公司一定要建立和管理客户的档案，要求客户出具信用申请，对符合信用申请条件的客户，还应该要客户提供财务报表，要及时对客户的档案进行更新，不断的跟踪客户的资信状况，收集客户的最新财务信息，可以使公司更快捷的分析客户的偿还能力。公司应该根据“5C”评估法对客户的品行、能力、资本、抵押品、条件五项内容进行分析，对于一些信用标准较高的客户放宽应收账款收款政策，对不6符合要求的客户给予较低的信用级别，这样既能与优质客户保持良好的往来关系，又能减少公司坏账的发生，要对应收账款总额占流动资金的比率进行控制，一旦接近临界点立即停止客户的赊账，降低公司坏账损失的概率。3.3 建立分级审批制度3.3 建立分级审批制度国通物流公司应分别规定业务员、部门经理可批准赊销业务的限额，高于限额以上需要报总经理审批的分级管理制度，各级管理人员全权负责自己管辖的范围，这样公司的业务员、部门负责人的责任更加明确。此外，公司要规定赊销的审批程序和审批的期限，实施赊销策略时应该要根据市场的供需状况，当市场上对物流的需求较大时公司应该要采取现款现收的办法，可以加强公司流动资金的运转速度，反之，则采取赊销办法。3.4 完善应收账款收账政策3.4 完善应收账款收账政策通常意义上，应收账款逾期拖欠的时间越久，款项收回的可能性就越小，公司要根据应收账款时间的长短进行控制，公司要定期的对应收账款进行账龄分析，密切关注应收账款的收回情况，尤其是对逾期的款项更应该足够的重视，并制定相应的措施加以催收，从而提高应收账款的管理水平，减少应收账款的坏账风险，要具体分析客户逾期应收账款的原因，对信用状况良好、暂时出现困难客户的逾期付款，公司可以适当的放宽收账政策，加大信用额度，这有利于增强公司业务量，那些蓄意拖欠、信用状况不好并出现经营危机的客户进入财务催收环节，公司要根据具体情况制定不同的应收账款催收策略，对逾期较短的客户可以适当的等待一段时间，对逾期较长的客户可以打电话进行催收，对逾期很长的客户必要时可以通过法律程序收回款项。7总结总结佛山国通物流是一家网络覆盖全国的品牌物流公司，然而国通物流公司为了扩大市场的占有率，增加销售收入，让公司存在着内部管理和应收账款收账政策不完善、信用政策有缺陷等问题，导致公司出现资金周转困难，忽视对款项回收率的考核，未对其收现能力进行分析，综上所述，国通物流公司应该要重视应收账款管理出现的问题，才能提高应收账款的管理水平。所以，公司要建立应收账款内部控制制度、制定合理的应收账款信用条件、建立分级审批制度、完善应收账款收账政策的优化方案，这些应收账款的优化方案，可以解决公司在应收账款中出现的问题，加快国通物流公司的资金循环，提高资金的利用效率，实现企业的效益目标。只有公司的应收账款管理的越来越好，才能使公司的资金运转速度会越来越快，提高资金的利用率和公司的经营目标，实现国通物流公司利润最大化。8致致谢谢这次的毕业设计首先要感谢是我的指导老师，在老师的悉心指导下完成的老师以其渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我深深的启迪。从毕业设计的选题到资料的搜集直至到最后毕业设计修改的整个过程中，老师都给予了细致的指导，提出了很多宝贵的意见与建议，花费了李老师很多的宝贵时间和精力，老师这种无私奉献的敬业精神令人钦佩，在此我向李老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意，李老师严谨的治学态度，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生！9参考文献参考文献1曲宏赟.关于降低企业应收账款的对策思考J.科技风，2010，(20).2王晶.企业加强应收账款管理的有效措施J.工业审计与会计，2008,(02).3张延华.加强应收账款管理着力化解坏账风险J.山西:会计之友,2006.4叶群利.浅论应收账款的管理J.财经界(学术版).2009(9).5龙利文.如何为加强企业应收账款管理J.武汉:财会月刊.2007.6雷雯.应收账款管理、催收、回收与客户关系维护M.北京企业管理出版社.2007.7郝爱文.应收账款管理探讨7.科技信息(学术版).2007(29).8徐月英.浅谈企业应收账款的管理J.经济师.2010(7).9宋亚荣.应收账款管理中存在问题及对策J.中国高新技术企业.2010(1).