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注册会计师公司战略与风险管理真题解析资料仅供参考 注册会计师公司战略及风险管理真题及答案解析01一、单项选择题1.下列各项关于企业担保业务内部控制的表述中，正确的是（大家论坛）。A.重大担保业务由总经理审批B.在采取相应措施的情况下，能够给经营风险较大的企业进行担保C.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序D.企业的内设机构不得办理担保业务【答案】C【解析】重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，选项A错误；出现财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的情形不得提供担保，选项B错误；企业内设机构未经授权不得办理担保业务，选项D错误。被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序，选项C正确。2.甲公司是一家中式连锁快餐企业，长期分别从三家粮油公司采购大米、面粉和色拉油等。下列各项中，不属于甲公司货源策略优点的是（大家论坛）。A.可利用三家粮油公司之间的竞争压低采购价格B.有利于促使三家粮油公司提供有统一质量保证的产品C.不会因某家粮油公司的供货问题而严重影响企业经营D.有利于从三家粮油公司获得更多的知识和技术信息【答案】B【解析】甲公司采用的是多货源策略。多货源策略的优点有：（1）能够取得更多的知识和专门技术（选项D）；（2）一个供应商的供货中断产生的影响较低（选项C）；（3）供应商之间的竞争有利于对供应商压价（选项A）。有利于提供有统一质量保证的产品属于单一货源策略的优点。3.下列各项关于企业组织架构内部控制的表述中，错误的是（大家论坛）。A.经理层对董事会负责B.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其它高管依法履行职责C.企业重大决策、重大事项，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度D.经理层依法行使企业的经营决策权【答案】D【解析】董亊会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。因此，选项D错误。4.甲公司是一家玩具制造商，其业务已扩展到国际市场，甲公司在劳动力成本较低的亚洲设立玩具组装工厂，在欧洲设立玩具设计中心，产品销往全球100多个国家和地区。甲公司国际化经营的战略类型属于（大家论坛）。A.跨国战略B.全球化战略C.多国本土化战略D.国际战略【答案】B【解析】全球化战略是向全球市场推销标准化的产品和服务，并在较有利的国家集中地进行生产经营活动，由此形成经验曲线和规模经济效益，以获得高额利润。因此，选择B正确。5. ，小王在市区黄金位置开了一家咖啡店，由于经营有方，小店开业不到一个月就创造了销售佳绩。正在小王准备大干一场时，社会上一场流行性疾病袭来，小店经营陷入困境。小王采取各种措施试图挽救，失败后不得不关闭了咖啡店，根据战略失效理论，小王创业没达到预期目标属于（大家论坛）。A.前期失效B.正常失效C.偶然失效D.晚期失效【答案】C【解析】在战略实施过程中，偶然会因为一些意想不到的因素导致战略失效，这就是偶然失效。因此，选项C正确。6.下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是（大家论坛）。A.企业对外发生经济行为，必须订立书面合同B.正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章C.企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核D.合同文本一般由法律部门起草，总经理审核【答案】C【解析】企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同，选项A错误；正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章，选项B错误；合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核，选项D错误。企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应该组织内部有关部门进行审核，因此，选项C正确。7.受国家政策扶持，3D打印产业及市场呈现爆发式增长，智创三维有限公司是国内一家3D打印设备制造商，该公司经过仿造国外同类产品，制造用来打印珠宝、齿科产品等中小型产品的3D打印设备。可是，受技术水平的制约，其产品质量欠佳，故障率明显高于国外同类产品。根据SWOT分析，该公司应采取的战略是（大家论坛）。A.增长型战略B.扭转型战略C.防御型战略D.多元化战略【答案】B【解析】企业面临着巨大的外部机会，却受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利用环境带来的机会，设法清除劣势。因此，选项B正确。8.甲公司是一家成功的家电企业，多年来致力于为消费者提供整套家电解决方案。随着互联网技术的兴起，公司于 制定并实施了进军智能家居领域的战略，经过建立“家庭网络标准产业联盟”，推出了一系列信息及多媒体共享的智能家居产品。同时，公司组织结构进行了重大改革，管理制度也作了相应调整，并与企业多年形成的文化保持了一致。根据战略稳定性与文化适应性矩阵的要求。甲公司在实施上述新战略时，应当（大家论坛）。A.加强协同作用B.以企业使命为基础C.根据文化进行管理D.重新制定战略【答案】B【解析】当企业实施一个新的战略时，重要的组织要素会发生很大变化，而这些变化大多与企业现有文化具有潜在的一致性，此时应以企业使命为基础推进变革。因此，选项B正确。9.飞翔公司是国内一家奶粉生产企业。近年来，很多具有品牌优势的国外奶粉制造商纷纷涉足中国市场，竞争十分激烈。飞翔公司为了自身的长期发展，与新西兰乳品巨头甲公司结成战略联盟，双方以50%：50%的股权比例合资成立一家新的公司，产品从奶粉扩展到各类奶制品。从战略选择角度看，飞翔公司扮演的角色可称为（大家论坛）。A.防御者B.躲闪者C.抗衡者D.扩张者【答案】B【解析】如果全球化压力大，企业就会面临更大的挑战。如果企业优势资源只能在本土发挥作用，企业就必须围绕仍有价值的本土资源，对其价值链的某些环节进行重组，以躲避外来竞争对手的冲击，从而保持企业的独立性。这类企业，我们称之为“躲闪者”。其战略选择包括与跨国公司建立合资、合作企业等，因此，选项B正确。10.福海公司是国内一家著名的肉类加工企业，为了保持业绩持续增长，福海公司近年来陆续收购了几家规模较大的养殖场、肉类连锁超市，福海公司采取的发展战略属于（大家论坛）。A.多元化战略B.一体化战略C.产品开发战略D.差异化战略【答案】B【解析】一体化战略是指企业对具有优势和增长潜力的产品或业务，沿其经营链条的纵向或横向延伸业务的深度和广度，扩大经营规模，实现企业成长。一体化战略包括纵向一体化战略和横向一体化战略，福海公司采取的发展战略属于纵向一体化战略，因此，选项B正确。11.甲公司是一家计划向移动互联网领域转型的大型传统媒体企业。为了更好地了解企业转型中存在的风险因素，甲公司聘请了20位相关领域的专家，根据甲公司面临的内外部环境，针对六个方面的风险因素，重复证询每个专家的意见，直到每一个专家不再改变自己的意见、达成共识为止。该公司采取的这种风险管理方法是（大家论坛）。A.德尔菲法B.情景分析法C.因素分析法D.头脑风暴法【答案】A【解析】德尔菲法又名专家意见法，是在一组专家中取得可靠共识的程序。其基本特征是专家单独、匿名表示各自的观点，同时随着过程的进展，她们有几乎了解其它专家的观点。德尔菲法采用背对背的通信方式征询专家小组成员的意见，专家之间不得互相讨论，不发生横向联系，只能与调查人员发生关系。经过重复填写问卷，搜集各方意见，以形成专家之间的共识。因此，选项A正确。12.西江公司是一家拥有100多年历史的医药公司，其使用国家级保密配方配制的某种药品，从上世纪初推出以来，疗效显著，一直深受患者欢迎。西江公司拥有的具有不可模仿性的资源属于（大家论坛）。A.物理上独特的资源B.具有因果含糊性的资源C.具有路径依赖性的资源D.具有经济制约性的资源【答案】A【解析】物理上独特的资源是由物质本身的特性所决定的，是不可能被模仿的。例如，企业所拥有的房地产处于极佳的地理位置，拥有矿物开采权或是拥有法律保护的专利生产技术等。因此，选项A正确。13.M国的甲航空公司专营国内城际航线，以低成本战略取得很大成功，专营B国国内城际航线的H国乙航空公司，也采用低成本战略，学习甲公司的成本控制措施，在H国竞争激烈的航空市场取得了良好的业绩 。乙公司基准分析的类型是（大家论坛）。A.内部基准B.竞争性基准C.过程或活动基准D.一般基准【答案】D【解析】甲航空公司专营M国的国内城际航线，H国乙航空公司专营B国的国内城际航线，甲、乙两家航空公司虽处于同一行业提供相同的服务，但不构成直接竞争关系，因此属于一般基准。14.在最简单的组织结构中，适宜采用的组织协调机制是（大家论坛）。A.共同价值观B.直接指挥，直接控制C.相互适应，自行调整D.标准化体系结构【答案】C【解析】企业组织简单时，只需要相互适应、自行调整的协调机制。企业组织扩大后需要某人单独执行控制工作时，便产生了直接指挥、直接控制机制。因此，选项C正确。15.下列各项中，属于企业一般不应把风险承担作为风险管理策略的情况是（大家论坛）。A.企业管理层及全体员工都未辩识出风险B.企业从成本效益考虑认为选择风险承担是最适宜的方案C.企业缺乏能力对已经辩识出的风险进行有效管理与控制D.企业面临影响企业目标实现的重大风险【答案】D【解析】对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：（1）缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担；（2）没有其它备选方案；（3）从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，企业一般不应采用风险承担。因此，选项D错误。16.某大型制造企业为了提高信息化管理水平，安装了一套信息系统。该系统以满足客户要求为目标，将供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等有效组织在一起进行产品制造、转运、分销及销售。根据以上描述，该系统属于（大家论坛）。A.ERP系统B.CRM系统C.MIS系统D.SCM系统【答案】D【解析】供应链管理是指在满足一定的客户服务水平条件下为了使整个供应链系统成本达到最小而把供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等有效地组织在一起来进行的产品制造、转运、分销及销售的管理办法。因此，选项D正确。17.下列各项关于企业投资活动内部控制措施的表述中，正确的是（大家论坛）。A.重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度B.企业选择投资项目应当突出主业，不得从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资C.投资方案发生重大变更的，应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序D.转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估，并报授权批准部门批准【答案】A【解析】重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度，因此，选项A正确。企业选择投资项目应当突出主业，谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资，因此，选项B错误。投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序，因此，选项C错误。转让投资应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估，因此，选项D错误。18.近年来中国公民出境游市场处于高速发展的阶段，实行多元化经营的鸿湖集团于 成立了甲旅行社，该旅行社专门提供出境游的服务项目，其市场份额位列第二。根据波士顿矩阵原理，鸿湖集团的甲旅行社业务属于（大家论坛）。A.明星业务B.瘦狗业务C.现金牛业务D.问题业务【答案】D【解析】波士顿矩阵中的相对市场占有率是以企业某项业务的市场份额与这个市场上最大的竞争对手的市场份额之比。甲旅行社的出境游服务项目，其市场份额位列第二，表明其与市场份额位列第一的比值高于1，且中国公民出境游市场处于高速发展的阶段，表明其市场增长率高，因此根据波士顿矩阵可知鸿湖集团的甲旅行社业务属于问题业务。19.瑞祥公司是一家啤酒制造和销售企业。 初，公司管理层预计今年夏天温度较高，加上今年属于奥运会年，啤酒的销售将比去年有较大增长。因此，瑞祥公司决定加大公司上半年的产量，以应对未来需求的增长，瑞祥公司采用的平衡产能与需求的方法是（大家论坛）。A.库存生产式生产B.资源订单式生产C.准时生产式生产D.订单生产式生产【答案】A【解析】瑞祥公司管理层预计今年夏天温度较高，加上今年属于奥运会年，啤酒的销售将比去年有较大增长，说明需求是可预测的，于是公司就加大上半年的产量作为库存，来应对未来需求的增长，因此，瑞祥公司采用的平衡产能与需求的方法是库存生产式生产。20.内部控制评价工作组开展现场检查测试所采用方法的表述中，错误的是（大家论坛）。A.实地查验是一个适合于企业层面评价的方法B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法C.抽样是从样本库抽取一定数量的样本，进行控制测试，以获取有关控制的运行情况D.审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法【答案】A【解析】实地查验是一个用于业务层面评价的方法。例如，评价工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量，或有关控制的有效性，因此，选项A错误。21.根据波特的五种竞争力分析理论，下列各项关于供应商讨价还价能力的说法中，错误的是（大家论坛）。A.供应商提供的产品专用性程度越高，其讨价还价能力越强B.供应商借助互联网平台掌握的购买者转换成本信息越多，其讨价还价能力越强C.占市场份额80%以上的少数供应商将产品销售给较为零散的购买者时，其讨价还价能力强D.供应商拥有足够的资源能够进行后向一体化时，其讨价还价能力强【答案】D【解析】供应商拥有足够的资源能够进行前向一体化时，其讨价还价能力就强。因此，选项D错误。22.甲公司是一家区别于传统火锅店的新式火锅餐饮企业，在给顾客提供用餐服务的同时，还免费给顾客提供拖鞋、美甲、擦拭眼镜等服务。甲公司的经营模式取得了成功，营业额高速增长。甲公司实施蓝海战略的路径是（大家论坛）。A.跨越时间B.重新界定产业的买方群体C.重设客户的功能性或情感性诉求D.跨越战略群体【答案】C【解析】企业服务的对象还是原有顾客，只是其又增加了一些服务（免费给顾客提供拖鞋、美甲、擦拭眼镜等服务）来满足客户的一些功能性或情感性诉求，因此，选项C正确。23.东海公司为了提升公司的信息化管理水平，聘请某著名咨询公司为其开发一套管理信息系统。东海公司的上述活动属于价值链支持活动中的（大家论坛）。A.采购管理B.人力资源管理C.公司基础设施D.技术开发【答案】A【解析】采购管理是指采购企业所需投入产品的职能，而不是被采购的投入品本身。这里的采购是广义的，既包括生产原材料的采购，也包括其它资源的投入管理。例如，企业聘请咨询公司为企业进行广告策划、市场预测、管理信息系统设计，法律咨询等均属于采购管理，因此，选项A正确。24.中国某纺织生产企业甲公司向欧洲H国出口“双羊”牌高档羊绒被，其英文商标名为“Goats”。该产品虽然质量上乘，但在H国一直销路不佳。甲公司进行详细调查后发现，在H国，“Goats”除了有山羊的意思以外，还有其它的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售。这个案例表明，企业跨国营销可能面临（大家论坛）。A.市场风险B.环境风险C.文化风险D.品牌风险【答案】C【解析】在H国，“Goats”除了有山羊的意思以外，还有其它的贬义，一些消费者因此产生不好的联想，影响了产品的销售。这个案例表明，甲公司跨国营销可能面临社会文化风险。二、多项选择题1.根据企业内部控制应用指引第4号社会责任，企业在履行社会责任方面需要关注的主要风险有（大家论坛）。A.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生B.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致安全事故的发生C.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损D.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫【答案】BCD【解析】企业履行社会责任方面需关注的主要风险有：（1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。（2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。（4）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。选项A属于企业文化需关注的主要风险。因此选项B、C、D正确。2.下列各项关于企业采购环节内部控制措施的表述中，错误的有（大家论坛）。A.不得安排同一机构办理采购业务的全过程B.对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序C.大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整D.一般物资或劳务的采购能够采用询价或定向采购的方式并签订合同协议【答案】ABC【解析】企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。因此，选项A错误；对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。因此，选项B错误；大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其它商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。因此，选项C错误。3.下列各项中，属于企业采取市场渗透战略的有（大家论坛）。A.某酒店收购一家旅游公司，进入新的业务领域B.甲公司经过与国外经销商合作的方式将其生产的智能手机出口至拉美国家C.甲银行与乙航空公司发行联名卡，刷该银行信用卡客户可累计航空里程积分D.某超市为提高牙膏的销量，采用美化产品包装、买赠等促销措施【答案】CD【解析】市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务在现有市场的市场份额。选项A属于多元化战略，选项B属于市场开发战略。选择C、D属于市场渗透战略。4.甲公司是一家提供社交媒体服务的互联网公司，乙公司是一家著名的电子商务公司。 ，甲公司和乙公司签署交换彼此30%股份的战略合作协议。根据协议，双方将在网络支付服务方面进行合作，同时，甲公司将向乙公司提供社交媒体客户端的一级入口位置及其它主要平台的支持。甲公司和乙公司结成的战略联盟的特点有（大家论坛）。A.投资转置成本较高B.联盟内成员之间的沟通不充分C.双方具有较好的信任感和责任感D.企业对联盟的控制能力差【答案】AC【解析】股权式战略联盟的初始投入较大，转置成本较高，有利于扩大企业的资金实力，并经过部分“拥有”对方的形式，增强双方的信任感和责任感，因而更利于长久合作，不足之处是灵活性差。契约式战略联盟具有较好的灵活性，但也有一些先天不足，如企业对联盟的控制能力差、松散的组织缺乏稳定性和长远利益、联盟内成员之间的沟通不充分、组织效率低下等。本题属于股权式战略联盟，因此，选项A和C正确。选项B和D属于契约式战略联盟的特点。5.下列各项对企业风险管理文化方针和措施的表述中，正确的有（大家论坛）。A.风险管理文化的日常工作由风险管理部门负责B.风险管理文化应与人事制度和薪酬制度相结合C.风险管理文化应当在企业全体员工中广泛传播D.风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程【答案】BCD【解析】董事会应督导企业风险管理文化的培育，总经理负责企业风险管理文化培育的日常工作，因此，选项A错误。6.下列各项关于企业存货管理内部控制措施的表述中，错误的有（大家论坛）。A.存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查B.企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对C.对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算能够和本单位存货合并处理D.除仓储人员外，企业内部其它人员接触存货，应当经过相关部门特别授权【答案】ACD【解析】企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点淸査，因此，选项A错误；对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆，因此，选项C错误；企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其它部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权，因此，选项D错误。7.甲公司是一家不锈钢生产企业，为了提高企业竞争力，甲公司决定运用平衡计分卡衡量公司绩效。并选取了销售增长率、预期利润、交货时间、客户满意度等作为绩效衡量指标。甲公司选取的绩效衡量指标涵盖的角度有（大家论坛）。A.财务角度B.内部流程角度C.创新与学习角度D.顾客角度【答案】ABD【解析】销售增长率、预期利润属于财务角度；交货时间属于内部流程角度；客户满意度属于顾客角度。8.甲公司是一家从事手机研发和制造的高科技企业。 ，甲公司将手机的制造外包给乙公司。此后，市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸，给用户造成人身和财产损失的事故。甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患，甲公司将手机的制造外包给乙公司后面临的风险有（大家论坛）。A.法律风险B.运营风险C.操作风险D.技术风险【答案】ABC【解析】甲公司将手机的制造外包给乙公司，可能会出现不恰当的外包导致产品质量不合格，导致操作风险；市场上发生多起甲公司的手机电池爆炸，给用户造成人身和财产损失的事故，可能会引发一些法律风险，如法律诉讼等；甲公司详细调查后发现，乙公司提供的手机电池质量不合格，存在很大的安全隐患属于运营风险中的质量、安全、环保等管理中发生失误导致的风险。因此，选项A、B、C正确。9.甲公司是一家制造和销售洗衣粉的公司。当前洗衣粉产业的产品逐步标准化，技术和质量改进缓慢，洗衣粉市场基本饱和。处于当前发展阶段的甲公司具备的财务特征有（大家论坛）。A.财务风险高B.股利分配率高C.资金来源于保留盈余和债务D.股价迅速增长【答案】BC【解析】处于成熟期的企业财务风险属于中等水平，股利分配率高，资金来源于保留盈余和债务，而股价是比较稳定的。因此，选项B、C正确。10.甲公司是吉祥集团控股的一家钢铁厂。几年来由于扩张过快和市场竞争激烈等原因，甲公司陷入不能偿还到期债务的危机。由于钢铁厂的高炉等设备难以转产，因此吉祥集团拟经过甲公司破产的方式退出钢铁行业，并用买断方式终止与甲公司员工的劳动合同，但引起一些职工的抵触。后来在当地政府的协调下，甲公司被某外资企业收购。在上述案例中，吉祥集团面临的退出障碍有（大家论坛）。A.退出成本B.政府与社会约束C.固定资产的专用性程度D.感情障碍【答案】ABCD【解析】用买断方式终止与甲公司员工的劳动合同，说明企业需要按工龄给予员工一定的辞退补偿，这涉及到了退出成本，选项A正确；在当地政府的协调下，甲公司被某外资企业收购属于政府与社会约束的范畴，选项B正确；由于钢铁厂的高炉等设备的专用性程度比较高，因此就造成了高炉等设备难以转产，选项C正确；引起一些职工的抵触属于感情障碍的范畴，选项D正确。11.下列各项关于企业人力资源内部控制的表述中，正确的有（大家论坛）。A.企业应当对试用期满考核不合格的员工安排再培训或安排转岗培训B.企业选聘优秀人才时，应当重点关注选聘对象的专业水平和业务能力C.企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，做到薪酬安排与员工贡献相协调D.企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系【答案】CD【解析】试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系，因此选项A错误；企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，经过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，因此选项B错误。12.南汇公司实行全面预算管理，每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算。南汇公司编制预算使用的方法的特征有（大家论坛）。A.没有降低成本的动力B.不能拥有启发新观点的动力C.能够促进更为有效的资源分配D.能够应对环境的变化【答案】AB【解析】每年年底都以当年的实际业绩为基础编制下一年的预算，说明其运用的预算编制方法是增量预算，增量预算的缺点在于：（1）它假设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去；（2）不能拥有启发新观点的动力；（3）没有降低成本的动力；（4）它鼓励将预算全部用光以便明年能够保持相同的预算；（5）它可能过期，而且不再和经营活动的层次或者执行工作的类型有关。因此选项A、B正确。选项C、D属于零基预算的优点。13.下列各项关于企业全面风险管理的表述中，正确的有（大家论坛）。A.企业全面风险管理是增进企业价值的过程B.企业全面风险管理旨在把风险控制在风险容量以内C.企业全面风险管理的参与者由管理层和全体员工组成D.企业全面风险管理对企业所有风险进行管理【答案】ABD【解析】企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。因此选项C错误，选项A、B、D正确。14.根据管理信息系统功能结构的划分，高层管理子系统所需要的外部信息包括（大家论坛）。A.顾客喜好B.区域经济指数C.提供的服务质量D.竞争者的信息【答案】ABCD【解析】高层战略决策要求广泛地综合外部信息和内部信息，主要包括数据检索和分析，以及决策支持系统。它所需要的外部信息包括竞争者的信息、区域经济指数、顾客喜好和提供的服务质量。因此选项A、B、C、D正确。 注册会计师公司战略及风险管理真题及答案解析02一、单项选择题1.下列各项关于企业销售业务内部控制的表述中，正确的是（大家论坛）。A.企业对于已贴现的票据和逾期票据，应进行追索监控和跟踪管理B.企业财会部门负责办理往来资金结算，同时负责应收账款的催收C.企业销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录D.企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度【答案】D【解析】对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据，应当进行追索监控和跟踪管理，因此选项A错误；销售部门负责应收款项的催收，因此选项B错误；重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录，因此，选项C错误；企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度，因此选项D正确。2.小王是甲通信公司的一名客户。今年3月，她去甲通信公司营业厅更改了通信套餐计划。按照将于4月生效的新的通信套餐计划，小王支付的通信费用将明显降低。但4月以后，小王在查询费用账单时发现，其支付的通信费用并未降低。经查实，原来是通信公司员工操作失误所致。经过双方协商，公司赠送小王2G上网流量作为赔偿。在上述案例中，甲通信公司支付的质量成本属于（大家论坛）。A.鉴定成本B.内部损失成本C.外部损失成本D.预防成本【答案】C【解析】外部损失成本是指成品出厂后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或信誉损失等而支付的费用。主要包括：申诉受理费用、保修费用、退换产品的损失费用、折旧损失费用和产品责任损失费用等。因此选项C正确。3.甲专车公司是基于互联网的专车服务提供商。甲专车公司采用“专业车辆、专业司机”的运营模式，利用移动互联网及大数据技术为客户提供“随时随地、专人专车”的全新服务体验，在专车服务市场取得很大的成功。甲专车公司给潜在进入者设置的进入障碍是（大家论坛）。A.规模经济B.资金需求C.价格优势D.产品差异【答案】D【解析】甲公司提供的是差异化服务，能够形成产品差异障碍。因此选项D正确。4.下列各项关于企业资金活动内部控制的表述中，正确的是（大家论坛）。A.股利分配方案应当经过股东（大）会的批准B.所有投资方案都应该按照规定的权限和程序实行集体决策或联签制度C.资金出现短期闲置的，能够经过购买股票债券等多种方式，提高资金效益D.相关印章和票据由一人保管【答案】A【解析】重大投资项目，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度，因此选项B错误；资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，能够经过购买国债等多种方式，提高资金效益，因此选项C错误。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，因此选项D错误。5.甲公司是一家高科技环保企业，其自主研发的智能呼吸窗刚一推向市场，即受到消费者欢迎，产品供不应求，企业一直处于满负荷生产状态。为满足持续增长的订单要求，公司决定增加一条生产流水线。甲公司所实施的产能计划属于（大家论坛）。A.滞后策略B.匹配策略C.维持策略D.领先策略【答案】A【解析】滞后策略是指仅当企业因需求增长而满负荷生产或超额生产后才增加产能。因此选项A正确。6.哈佛商学院教授大卫亚非在波特教授五种竞争力研究基础上，提出了影响产业利润的第六个要素。下列各项中，体现该要素作用的是（大家论坛）。A.某火力发电企业并购了一家煤矿，降低了原材料成本B.某地区交通条件的改进促进了该地区房地产业的发展C.某牛奶供应商控制了全市的销售渠道，使其它牛奶供应商在该市难以立足D.两家大型超市经过降低销售，争夺消费者【答案】B【解析】哈佛商学院教授大卫亚非在波特教授研究的基础上，根据企业全球化经营的特点，提出了第六个要素，即互动互补作用力。亚非认为，任何一个产业内部都存在不同程度的互补互动（指互相配合一起使用）的产品或服务业务。例如，对于房地产业来说，交通、家具、电器、学校、汽车、物业管理、 银行贷款、有关保险、社区、家庭服务等会对住房建设产生影响，进而影响到整个房地产业的结构。因此选项B正确。7.甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如果继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是（大家论坛）。A.市场风险B.运营风险C.操作风险D.产业风险【答案】A【解析】能源、原材料、配件等物资供应的充分性、稳定性和价格的变化带来的风险属于市场风险。因此选项A正确。8.R国W公司于 发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券，属于风险管理策略工具中的（大家论坛）。A.风险补偿B.风险转换C.风险转移D.风险对冲【答案】C【解析】R国W公司于 发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障，属于风险转移应对策略中的风险证券化。因此选项C正确。9.甲银行启用了一套在线申请信用卡审批系统。该系统能够让客户经过互联网申请信用卡。其基本功能是，申请人将个人资料输入系统后，系统根据模型库、知识库和方法库中的相关信息对申请人资料进行评价，对申请人的信用可靠性和信用额度分配自动做出判断，从而保障审批和授信流程的灵活性和主动性。甲银行启用的这套信息系统是（大家论坛）。A.业务处理系统B.经理信息系统C.决策支持系统D.管理信息系统【答案】C【解析】20世纪80年代初，决策支持系统增加了方法库与知识库，决策支持系统结构也逐渐发展成由人机对话接口、数据库、模型库、知识库、方法库5大部件以及相应的管理系统组成。因此选项C正确。10.下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（大家论坛）。A.重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷B.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定C.只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论D.重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合【答案】C【解析】重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合，因此选项A和选项D错误。对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定，因此选项B错误。只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论，因此选项C正确。11.下列各项中，属于控制活动要素的是（大家论坛）。A.企业实施全面预算管理制度B.企业制定内部控制缺陷认定标准C.企业根据设立的控制目标，及时进行风险评估D.董事会下设立审计委员会【答案】A【解析】选项A属于控制活动要素；选项B属于内部监督要素；选项C属于风险评估要素；选项D属于内部环境要素。12.甲公司是一家化工企业，每年都对设备进行检修。甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。甲公司采用的这种风险管理方法是（大家论坛）。A.事件树分析法B.马尔科夫分析法C.失效模式影响和危害度分析法D.情景分析法【答案】B【解析】马尔科夫分析法一般见于对那些存在多种状态（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分析。该方法主要围绕“状态”这个概念展开，而随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移，以便计算各种输出结果，因此选项B正确。二、多项选择题1.下列各项中，属于后向一体化战略适用条件的有（大家论坛）。A.企业产品价格的稳定对企业非常重要B.企业现在销售商的销售成本较高或可靠性较差C.企业所在产业供应商数量较少而需求方竞争者众多D.企业所在产业的增长潜力较大【答案】ACD【解析】后向一体化战略主要适用条件包括： （1）企业现有的供应商供应成本较高或者可靠性较差而难以满足企业对原材料、零件等的需求；（2）供应商数量较少而需求方竞争者众多；（3）企业所在产业的增长潜力较大，企业具备后向一体化所需的资金、人力资源等；（4）供应环节的利润率较高；（5）企业产品价格的稳定对企业而言十分关键，后向一体化有利于控制原材料成本，从而确保产品价格的稳定。因此选项A、C、D正确。选项B是前向一体化战略的适用条件。2.根据中国企业内部控制应用指引第11号工程项目，下列各项中，属于需要分离的不相容职务有（大家论坛）。A.概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.可行性研究与业务执行D.竣工决算与审计【答案】ABD【解析】企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全，因此选项A、B、D是正确的。5.下列各项对企业工程项目内部控制措施的表述中，错误的有（大家论坛）。A.工程项目的立项，应当报董事会或类似权力机构集体审