分部银行承兑汇票调拨管理规定.doc

分部银行承兑汇票调拨管理规定

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2020年5月29日
文档仅供参考

分部银行承兑汇票调拨管理规定

归属体系:鹏润投资(国美电器)有限公司――财务系统分册
文件编号:鹏润－财－资金管理008
撰写单位:鹏润投资(国美电器)财务中心资金管理部
版 本:第一版
生效日期: 6月9日
机密等级:□机密 ■一般
合计页数:6页 正文页数:3页
附件个数: 2个
制度正文目录:
目 录
页次
1、目的
1
2、范围
1
3、名词解释
1
4、职责
1
5、作业内容
1
6、注意事项
2
7、附件
3

总裁审批

管理研究室审核

撰写人

1. 目的:随着公司业务的拓展,各分部之间的银行承兑汇票调拨也经常发生,为规范各分部银行承兑汇票调拨的流程,保证各分部帐务处理的准确性、及时性,确保各分部账目清晰,特制订本规定。
2. 范围:
2.1适用范围:本规定适用于国美电器总部财务中心;各分部财务部。
2.2发布范围:国美电器各中心、各部门;各分部。
3. 名词解释
无
4. 职责
4.1总部财务中心资金管理部负责对全国银行承兑汇票额度进行调剂管理。
4.2各分部财务部负责对本分部银行承兑汇票调拨的管理。
5. 作业内容
5.1分部调剂的业务流程
5.1.1有银行承兑额度汇票缺口的分部(以下称分部甲)向总部财务中心资金管理部提出书面申请;
5.1.2资金管理部根据分部甲的付款计划及全国银行承兑汇票额度情况予以调剂;
5.1.3根据批复情况,分部甲根据付款计划如实、准确填列<　　　分部承兑分解明细表>(详见附件7.1);
5.1.4根据分部甲上报的分解明细,总部下达<承兑汇票调拨单>(见附件7.2)从其它分部(以下称分部乙)调剂;
5.1.5分部乙根据<承兑汇票调拨单>的要素协助分部甲办理承兑汇票,分部乙分两种情况进行开票:
A、分部乙直接开票给分部甲,即出票人为分部乙,收票人为分部甲;
B、分部乙经过物流公司或直营店背书转让给分部甲,即出票人为分部乙,收票人为物流公司或直营店,然后物流公司或直营店背书转让给分部甲;
5.2票据调拨的帐务处理
5.2.1分部乙调剂给分部甲的帐务处理
A、分部乙直接开立承兑汇票给分部甲的帐务处理
借:内部往来——分部甲——代办承兑汇票款
贷:应付票据——银行承兑汇票(分部甲)
B、分部乙经过物流公司或直营店背书转让给分部甲的帐务处理
会计分录同上
5.2.2分部甲收到票据后的帐务处理
A、分部甲收到票据
借:应收票据——银行承兑汇票(分部乙)
贷:内部往来——分部乙——代办承兑汇票款
B、分部甲将票据支付纳入物流公司合作厂家帐务处理
借:受托代销商品款——物流公司——商品款或预付款(××厂家)
贷:应收票据——银行承兑汇票(分部乙)
C、分部甲将票据支付给未纳入物流公司合作厂家
借:应付账款——××厂家
贷:应收票据——银行承兑汇票(分部乙)
6. 注意事项
6.1各分部结合每周的付款金额和当前及未来一周银行承兑汇票的可使用额度估算下周银行承兑汇票付款的余缺情况,若有缺口及时以书面形式向总部资金管理部提出申请,资金管理部根据全国银行承兑汇票额度的余缺情况下达<承兑汇票调拨单>统一进行调配,严禁分部之间私自调剂;
6.2无论收到分部乙的任何一种票据,无论支付给任何收款单位,分部甲都必须履行背书手续后(加盖财务印鉴,并填写被背书人)方可支付给收款单位,严禁分部甲将未背书银行承兑汇票支付给收款单位;
6.3分部乙必须凭<承兑汇票调拨单>和开立承兑汇票的第三联作为原始凭证进行帐务处理;
6.4分部乙经过物流公司或直营店背书转让给分部甲,应与分部甲直接进行往来帐的帐务处
理,物流公司或直营店不作任何帐务处理,分部甲、分部乙亦不需要与物流公司或直营店挂帐。
7. 附件
7.1　　　　分部承兑分解明细表
7.2分部承兑汇票调拨单