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企业战略资信风险评价信息化解决方案探索

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2020年6月23日
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　[摘 要] 在竞争激烈的市场经济中, 赊销是一种重要的促销手段, 对于企业销售产品、 开拓并占领市场具有非常重要的意义。本文以沃尔原理为基础, 结合计算机技术, 建立评价客户资信风险的信息化模型, 为企业衡量客户资信风险提供快捷准确的解决方案。
　　[关键词] 客户单位; 资信风险; 沃尔评分法

　　在激烈的市场竞争中, 企业之间的赊销行为正变得越来越普遍。显然, 给予信用程度较好的客户企业一定程度的赊销, 将扩大企业的市场份额, 提高企业的利润; 相反, 如果对客户的信用程度判断失误, 也将使得企业承担巨大的风险和不可估量的损失。因此如何快捷准确的评价客户企业的信用程度则显得尤为重要。

　　一、 沃尔评分法理论模型

　　资信评估沃尔评分法——它是评价企业的偿债能力设计的一种方法。该方法以7项财务比率为基础, 用线性关系将它们结合起来, 并给定其所占的权重, 依据确定的标准比率, 求出总评分, 从而对企业的信用水平乃至整个企业的财务状况做出评价。

　　1．基本假设
　　(1)选取的这?项指标具有很强的证明力。
　　(2)该7项指标未发生严重异常。
　　(3)相关权数的选取与企业现状未发生严重偏差。

　　2．数学模型
　　(1)模型中各个变量定义:
　　W1: 流动比率
　　a1: 流动资产
　　a2: 流动负债
　　w2: 负债与所有者权益比率
　　b1: 所有者权益
　　b2: 负债总额
　　w3: 固定资产净值率
　　c1: 资产总额
　　c2: 固定资产
　　w4: 应收账款周转率
　　d1: 销售收入
　　d2: 应收账款
　　w5: 存货周转率
　　e1: 销售成本
　　e2: 存货
　　w6: 固定资产周转率
　　w7: 销售收入与所有者权益比率
　　(2)模型建立:
　　流动比率为:
　　W1=a1/a2
　　负债与所有者权益比率为:
　　W2=b1/b2
　　固定资产净值率为:
　　W3=c1/c2
　　应收账款周转率为:
　　W4=d1/d2
　　存货周转率为:
　　W5=e1/e2
　　固定资产周转率:
　　W6=d1/c2
　　销售收入与所有者权益比率为:
　　W7=d1/b1

　　其中: R1为财务比率i的相关权数
　　Wi为财务比率i的值
　　Zi为财务比率i的行业标准或基准比率

　　3．模型结论
　　经过评价I的大小, 分析并得出客户单位资信风险大小, 从而对是否给予客户企业赊销以及赊销的程度做出正确的决策。

　　二、 信息化解决方案设计

　　虽然沃尔原理从理论上解决了如何评价客户企业资信的问题, 但在实际的应用中依然显得比较烦琐和复杂, 利用计算机快捷准确的计算机能力与Excel软件优秀的财务报表处理功能, 设计信息化模型来解决实际应用的问题。

　　1．企业基本信息输入
　　客户企业A公司200X年末资产负债表和利润表已经完成。在Excel中建立一个工作簿, 分别在表单一和表单二中建立并输从公司的资产负债表和利润表。如图1、 图2。

　　2．设计并建立信息化模型
　　根据资产负债表和利润表的相关数据, 在表单三中建立财务分析模型, 如图3。

　　财务分析表!B4=资产负债表!D10／资产负债表! H7
　　财务分析表!B5=资产负债表!H17／资产负债表!H11
　　财务分析表!B6=资产负债表!D20／资产负债表!D14
　　财务分析表!B7=利润表!D7／资产负债表!D7
　　财务分析表!B8=利润表!D9／资产负债表!D8
　　财务分析表!B9=利润表!D7／资产负债表!D14
　　财务分析表!B10=利润表!D7／资产负债表!H17
　　财务分析表!E4=财务分析表!D4*(1+(1—财务分析表!B4／财务分析表!C4))
　　财务分析表!E5=财务分析表!D5*(1+(1—财务分析表!B5／财务分析表!C5))
　　财务分析表!E6=财务分析表!D6*(11(1—财务分析表!B6／财务分析表!C6))
　　财务分析表!E7=财务分析表!D7*(1+(1—财务分析表!B7／财务分析表!C7))
　　财务分析表!ES=财务分析表!D8*(1+(1—财务分析表!B8／财务分析表!C8))
　　财务分析表!E9=财务分析表!Dg*(1+(1—财务分析表!B9／财务分析表!C9))
　　财务分析表!E10=财务分析表!DIO*(1+(1—财务分析表!B10／财务分析表!C10))
　　财务分析表!E11=SUM(财务分析表!E4: 财务分析表!E10)
　　财务分析表!B13= =IF(财务分析表!A13>1．1, ”小”, IF(财务分析表!A13>0．9, ”中”, IF(财务分析表!A13<0．9, ”大”>))

　　3．求解资信风险

　　三、 求解结果分析

　　如果企业的总评分大于1．1, 资信风险程度就小。大于1．1越多, 企业风险越小。总评分在1．1到0．9之间, 企业资信风险良好。总评分小于0．9, 企业资信风险就大。小于0．9越多, 企业风险越大。从财务分析表能够看出, A公司的总评分是1．45, 因此, 该公司的资信风险就小, 如果要评价其它客户企业, 只需要改动报表的数字, 评价结果就会自动显示, 非常方便快捷, 具有很强的可操作性。

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