企业库存现金管理制度.docx

企业库存现金管理制度范本
库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳管理的货币。
一. 现金使用范围
不属于国家现金结算范围的支出，不允许以库存现金结算，必须 通过银行转账结算。
二. 库存现金限额
现金限额由银行批准，以企业3-5天的正常支出要求为准。远离银 行机构或交通不便的企业可根据情况适当放宽，但最高支出要求不应 超过15天。
三. 库存现金收支准备金
1. 企业存货的现金收入应于当日送至存款银行。当日难以存款的， 存款时间由存款银行确定。
4. 企业因进货地点不规则、运输不方便等特殊情况必须使用库存现 金的，应向银行提出申请，经银行审核后支付。
5. 各单位购买国家特殊控制的货物时，应以转账方式支付，不得以 库存现金支付。
四. 库存现金管理内部控制系统
1. 货币账户管理系统。出纳不负责审计、保存会计档案和登记收入、 费用、索赔和债务。
2. 库存现金支出审批系统。
3. 库存现金日报表和月报表系统。
4. 现金存储系统。
动词（动词的缩写）小额现金管理
备用金是企业会计部门为方便日常零星支出而预付给企业内部各 单位或员工个人的款项。
备用金的管理可以采取非定额管理和定额管理两种方式。
库存现金保管系统
1.超过库存限额的现金应在下班前送到银行。
3. 检查完当天限额内的库存现金后，放入保险柜，晚上不要放在办 公桌上。
4. 现金中的纸币和硬币应该分开存放。收银员应根据纸币和硬币的 面值以及整数大数）和小数小数）分别保存库存票据。
库存现金会计
一、库存现金的一般分类核算
在库存现金的一般分类核算中，应设置库存现金”账户，其中出 借人登记的库存现金增加，出借人登记的库存现金减少。期末余额在 借方，反映期末手头现金的实际数量。
（一）库存现金收入的核算
库存现金收入是指企业在生产经营和非生产经营中取得的库存现 金。
见教材P177。
（二）库存现金支出的核算
库存现金是指企业在生产经营和非生产经营中支付的库存现金。
看课本。
（3储备基金的核算
备用金由其他应收款3354备用金”账户或单独的备用金账户核算。
教科书
二. 现金库存会计
找出原因后，执行以下操作：
2. 现金盈余。应向有关人员或单位支付的，借记待处理财产损益” 科目，贷记其他应付款3354应付现金盈余某某个人或单位），科目； 如未查明原因，经批准后，借记待处理财产损益”科目，贷记营业外 收入一一现金盈余”科目。
第一章总则
第一条为加强公司现金管理，加快资金流动，提高资金使用效率， 特制定本制度。
第二章库存现金管理
第二条公司必须建立现金管理内部控制制度，对货币账户负责。 会计和出纳必须分开设置，不考虑币种。出纳和会计必须互相检查和 监督。
第三条转账或更换出纳人员时，必须办理交接手续，确保责任明 确。出纳员必须每天和每月做现金收支报表。公司将成立由总经理、 财务总监、总会计师组成的团队，随时检查库存现金。
第四条现金的收入和保管
第五条公司必须遵守国家规定的现金支出范围，具体如下：
1.W
8.银行确定以现金支付的其他费用。
除上述第5项和第6项外，超过现金限额的金额应通过银行支票 或本票支付。如果真的有必要
1.管理层的所有现金交易
6. 公司财务部每周组织人员对各管理处进行检查指导。发现不按上 述规定办理的，由二级财务会计处以20元/次的罚款。
第三章附则
第十条本制度的解释权属于公司财务部。
第十一条本制度自发布之日起实施。与本制度相抵触的，同时废 止。
为保护货币资金的安全和完整，提高现金使用效率，正确、及时 反映现金的增减和余额，特制定本制度。本制度所称现金包括库存现 金、银行存款和其他货币资金。一、现金的日常管理
(1) 出纳负责公司现金的收付和保管，银行存款的结算和核对，现 金账簿和存款日记账的登记。
(2) 当日发生的现金收付必须及时入账，不得无故拖延。
(3) 库存现金实行限额管理。也就是按照三天的日常开销，初步定 为2万元。每日现金余额不得超过核定限额，超出部分应及时送银行， 确保现金安全；不得低于限额，不足部分及时补足。
(4) 库存现金按日、按月发放，财务主管定期或不定期检查账目， 确保账目与事实相符。
(5) 出纳应了解银行存款余额，不得开具空白支票或与预留印鉴不 符的支票。
(6) 银行存款要及时对账，账户尽量一致；月末按时与银行对账， 打印对账单，准备银行对账表。
二.现金收入管理
(一)各类收入应由出纳集中办理，其他任何部门和个人不得开具收 据。
(2) 收据一式三份，客户一份，保管一份，记账一份。
(3) 应记录属于公司的所有现金收入。
(4) 收到现金或支票后，及时存入银行。
三. 现金支出管理
(1)按照公司财务制度进行支付，包括现金支付和银行转账。
(2支付方式应为手头现金或从开户银行支取，不允许直接从当日 现金收入中支付，即坐支。
(3) 支票应由出纳、主管会计和公司领导签字，不得空白支票；支 票签发后，除了登记银行账户外，还需要登记收款簿进行查询。
(4) 收银员应按原始凭证付款，手续齐全，审核无误；无正当理由， 不得拒绝或者拖延支付；缴费后，缴费凭证应加盖现金缴费”或转账 缴费”印章，并打印收据告知相关部门，避免重复缴费。
四. 现金计数系统
(1)清点前，收银员应集中现金，存入保险箱。
(2检查库存