任务七第六组.pptx

v对总账核算会计的认识v确定学习目标v概述任务准备v总账核算会计账务处理 程序及一些典型业务办理v月末总结总账核算会计主要工作是审核其他会计总账核算会计主要工作是审核其他会计人员编制的记账凭证、总账日常账务、人员编制的记账凭证、总账日常账务、期末编制科目汇总表及财务报表。期末编制科目汇总表及财务报表。概念学习学习目标目标了解总账了解总账业务处理业务处理流程流程掌握其他掌握其他岗位未涉岗位未涉及的会计及的会计 业务的核算业务的核算能够审核能够审核其他岗位其他岗位 会计填制的会计填制的记账凭证记账凭证任务准备 审核记账凭证日常记账填制科目汇总表登记总账 及明细账编制报表审核记账凭证审核记账凭证v审核费用核算会计，税务核算会计，采审核费用核算会计，税务核算会计，采购核算会计，产品核算会计，销售核算购核算会计，产品核算会计，销售核算会计等根据日常经济业务编制的记账凭会计等根据日常经济业务编制的记账凭证，指出其错误所在（在发生错误的栏证，指出其错误所在（在发生错误的栏位盖相应的错误类型的章）并编制正确位盖相应的错误类型的章）并编制正确的记账凭证供其参考的记账凭证供其参考（1）现金账务处理：提现，存现，付现）现金账务处理：提现，存现，付现（2）银行存款：存取款，贷款，付款）银行存款：存取款，贷款，付款（3）票据：银行汇票，银行承兑汇票等相关业务账务处）票据：银行汇票，银行承兑汇票等相关业务账务处理理 （4）“固定资产固定资产”相关账务处理相关账务处理（5）“在建工程在建工程”相关账务处理相关账务处理 （6）“无形资产无形资产”相关账务处理相关账务处理（7）“长期待摊费用长期待摊费用”科目核算科目核算（8）“应付职工薪酬应付职工薪酬”相关账务处理相关账务处理（9）所有者权益）所有者权益:增资增资（10）“营业外收入营业外收入”科目核算科目核算（11）“营业外支出营业外支出”科目核算科目核算（12）盘亏盘盈处理结果的账务处理）盘亏盘盈处理结果的账务处理（13）计提产品质量）计提产品质量（14）计提存货跌价准备）计提存货跌价准备（15）期末结转当期收益成本费用所得税费用及）期末结转当期收益成本费用所得税费用及 本年利润本年利润（16）利润分配相关账务处理）利润分配相关账务处理账务处理每月汇总一次，汇总每月汇总一次，汇总当期所有会计科目的当期所有会计科目的借贷方发生额，根据借贷方发生额，根据汇总的借贷方金额填汇总的借贷方金额填列科目汇总表列科目汇总表登记总账及明细账登记总账及明细账 按照记账凭证登记明细账，根按照记账凭证登记明细账，根据科目汇总表登记总分类账据科目汇总表登记总分类账编制报表编制报表 根据科目汇总表及月初余额及累计数编制资产负债表和利润表。账务处理程序账务处理程序会计凭证会计凭证会计账簿会计账簿会计报表会计报表v温馨提示：能够根据温馨提示：能够根据企业实际情况正确选企业实际情况正确选择账务处理程序。择账务处理程序。v 编制编制 财务财务 报表报表 审核审核 凭证凭证 盘亏盘亏 一台一台 电脑电脑股股东东增增资资v例：例：12月月02日收到银行入账通知，股东投入资本日收到银行入账通知，股东投入资本2000000元，元，其中注册资本新增其中注册资本新增1000000元，元，请根据相关单证编制请根据相关单证编制记账凭证并登记账簿。记账凭证并登记账簿。注意：要记注意：要记得盖章哦得盖章哦要记得写要记得写凭证填完之后凭证填完之后给财务经理给财务经理盖章盖章明细账填明细账填完之后要完之后要盖自己的盖自己的章章温馨提温馨提示：要示：要记得打记得打勾哦勾哦v例：12月31日，盘点固定资产，发现少一台电脑，属非正常损失，请跟据相关单据编制记账凭证并登记账簿。根据固根据固 定定 资资 产产 盘盘 盈盈 盘盘 亏亏 报报 告告 表表 填制记账凭证填制记账凭证 温馨提示：注意：注意：别习别习惯写惯写成流成流动资动资产哦产哦v例：12月25日，原采购材料入库后发现质量问题，收到供应商折让发票。审核凭证，如有错，请在记账凭证错误处签章批注。这张凭证附单据没填，所以要盖漏填的章v例：期末请根据科目汇总表及期初利润表累计数填列资产负债表上的货币资金/固定资产的列示金额及2011年利润表。（货币资金期初余额为￥5158350.45；固定资产期初余额为￥8105431.31）科目汇总表科目汇总表资产负债表资产负债表利润表科目汇总表利润表累计数+5158350.45（期初余额）（期初余额）固定资产=（1102564.10+64207.57）-（609998.00+145749.34）利润表里的营业利润表里的营业收入累计数加上收入累计数加上科目汇总表里的科目汇总表里的营业收入总数营业收入总数类似营业收类似营业收入一样的做入一样的做法，其他科法，其他科目也是利润目也是利润表的累计数表的累计数加上科目汇加上科目汇总表的总数。总表的总数。温馨提示：温馨提示：记得做完记得做完之后要在之后要在每张的单每张的单据上的制据上的制单人盖章。单人盖章。总账的心得体会v在经过几次的练习之后，我们开始了总账操作的练习，基本了解了总账业务处理核算流程、掌握其他岗位未涉及的会计业务的核算、能够审核其他岗位会计填制的记账凭证。我们组成员经过团结合作算是顺利的结束了这一个部分的内容。以前对于做会计报表都会觉得很陌生，经过这次总账核算会计模拟实训，对会计报表有比较清晰的认识。总之，对于任何职业，只要有毅力和勤奋就能做好。