对应收帐款执行商定程序的报告.doc

执行约定程序汇报 天职京审字200第号 ABC企业： 我们接收委托，对Y企业20 xl年12月31日应收账款明细表执行了与贵企业约定程序。这些程序经贵企业同意，其充分性和适当性由贵企业负责。我们责任是按照中国注册会计师相关服务准则第 4101号对财务信息执行约定程序和业务约定书要求执行约定程序，并汇报执行程序结果。本业务目标仅是为了帮助贵企业评价Y企业应收账款统计正确性。现将执行程序及得出结果汇报以下：一、执行程序 1.取得Y企业编制20 xl年12月31日应收帐款明细表，验算共计数，并与总分类帐查对是否相符。 2.从应收账款明细表中抽取 50家客户，检验对应销售发票与主营业务收入明细账是否相符。抽取方法是从第 10家客户开始，每隔20家抽取1家。 3.对应收账款明细表中余额较大前 200家客户进行函证。 4.对未回函客户，检验销售发票、发运凭证和订货单是否相符。 5.对回函金额不符客户，取得Y企业编制差异调整表，并检验差异调整是否适当。 二、执行程序结果 1.执行第1项程序，我们发觉应收账款明细表共计数正确，并与总分类账查对相符。 2.执行第2项程序，我们发觉销售发票与主营业务收入明细账相符，抽取余额占应收账款明细表共计数10.5%。 3执行第3项程序，我们对应收账款明细表中余额较大前200家客户发出询证函， 函证余额占应收账款明细表共计数百分比为80%。收到 180 家客户回函，回函金额x x元，差异 x x元， (其中正差 x x元，负差 x x元) ，其余20家客户未回函。 4.执行第 4项程序，我们发觉未回函20家客户销售发票、发运凭证和订货单相符。 5.执行第5项程序，我们发觉除以下回函金额不符外，其余差异经过差异调整表调整消失（列出回函金额不符应收账款）。 上述已执行约定程序并不组成审计或审阅，所以我们不对上述应收账款明细表发表审计或审阅意见。假如执行约定程序以外程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其余应汇报结果。 本汇报仅供贵企业用于第一段所述目标，不应用于其余目标及分发给其余单位或个人。本汇报仅与上述特定财务数据关于，不应将其扩大到Y企业财务报表整体。 中国注册会计师： 中国北京 二年月日 中国注册会计师：