资源描述
执行约定程序汇报
天职京审字[200×]第××号
ABC企业:
我们接收委托,对Y企业20 xl年12月31日应收账款明细表执行了与贵企业约定程序。这些程序经贵企业同意,其充分性和适当性由贵企业负责。我们责任是按照《中国注册会计师相关服务准则第 4101号——对财务信息执行约定程序》和业务约定书要求执行约定程序,并汇报执行程序结果。本业务目标仅是为了帮助贵企业评价Y企业应收账款统计正确性。现将执行程序及得出结果汇报以下:一、执行程序
1.取得Y企业编制20 xl年12月31日应收帐款明细表,验算共计数,并与总分类帐查对是否相符。
2.从应收账款明细表中抽取 50家客户,检验对应销售发票与主营业务收入明细账是否相符。抽取方法是从第 10家客户开始,每隔20家抽取1家。
3.对应收账款明细表中余额较大前 200家客户进行函证。
4.对未回函客户,检验销售发票、发运凭证和订货单是否相符。
5.对回函金额不符客户,取得Y企业编制差异调整表,并检验差异调整是否适当。
二、执行程序结果
1.执行第1项程序,我们发觉应收账款明细表共计数正确,并与总分类账查对相符。
2.执行第2项程序,我们发觉销售发票与主营业务收入明细账相符,抽取余额占应收账款明细表共计数10.5%。
3.执行第3项程序,我们对应收账款明细表中余额较大前200家客户发出询证函, 函证余额占应收账款明细表共计数百分比为80%。收到 180 家客户回函,回函金额x x元,差异 x x元, (其中正差 x x元,负差 x x元) ,其余20家客户未回函。
4.执行第 4项程序,我们发觉未回函20家客户销售发票、发运凭证和订货单相符。
5.执行第5项程序,我们发觉除以下回函金额不符外,其余差异经过差异调整表调整消失(列出回函金额不符应收账款)。
上述已执行约定程序并不组成审计或审阅,所以我们不对上述应收账款明细表发表审计或审阅意见。假如执行约定程序以外程序、或执行审计或审阅,我们可能得出其余应汇报结果。
本汇报仅供贵企业用于第一段所述目标,不应用于其余目标及分发给其余单位或个人。本汇报仅与上述特定财务数据关于,不应将其扩大到Y企业财务报表整体。
中国注册会计师: 中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师:
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