浙江省计算机学会财务管理制度.docx

浙江省计算机学会财务管理制度第一章总那么第一条为适应学会面临的新形势，规范协会财务管理，使本会的财务管理走向 科学化、规范化，依据中华人民共和国会计法和民间非营利组织会计制度， 结合本会自身的实际情况，制定本制度。第二条本会的财务管理工作由理事长领导。第三条本会秘书处设财务部。财务部会计、出纳分设。秘书处财务部是协会财 务管理的职能部门，负责协会财务会计核算，保证协会会计信息的真实与完整。第四条本会加强财务管理和监督，严格财经纪律。对于协会的经费收入，任何 单位和个人不得擅自截留、侵占或挪用。第五条本会的会计核算以本会的交易或者事项为对象，记录和反映本会的各项 业务活动。第六条本会的财务会计核算应当建立、健全内部会计监督和控制机制。第七条财会人员要认真履行职责。依据中华人民共和国会计法的有关规定,对本会的资金和财产实施会计监督，保护本会的资金和财产平安。第八条财会人员依据协会年度活动计划和经费来源编制年度收支计划，做好经 济分析，提供会计核算资料，保证并监督本会资金在工作计划落实过程中的正确 运行。第九条财会人员认真办理会计事宜，做到及时、准确、完整的记账、算账、结 账，保证会计资料的合法、有效、完整。定期向业务主管部门和民间组织管理机 关及财政部门报送财务报表。第十条财会人员调开工作或因故离职，须将全部会计账目、款项和待办工作进 行造册、登记，在会计主管人员的监督下向接收人移交。附：专家咨询、劳务费、出差补贴报销标准一、专家评审费。高级职称800元/人天。外地专家或到外地评审，差旅费另 外报销。二、专家授课、报告费。院士 3000元/人场，正高职称2000元/人场，副高 职称1000元/人-场。发生差旅费另外报销。三、专家咨询费，咨询费不得支付给参与工程管理的工作人员。以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照以下标准执行：具有或相当于高 级专业技术职称人员第一、第二天为500800元/人天，第三天及以后为300 -400元/人-天；其他专业技术人员第一、第二天为300-500元/人-天，第 三天及以后为200-300元/人-天。以通信形式组织的咨询，专家咨询费的开支参照以下标准执行：具有或相当于高 级专业技术职称人员60-100元/人次、其他专业技术人员40-80元/人-次。发生差旅费另外报销。四、劳务费，指在工程过程中支付给直接参加工程人员中没有工资性收入的相关 人员和临时聘用人员等劳务性费用。工程承当单位膊用的参与工程研究任务的优 秀高校毕业生在聘用期内所需的劳务性费用，可以在劳务费中列支。五、出差补贴。以天为单位，省内按160元/天计算，省外按200元/天计算。如 果出差是调研或授课、做报告，发放专家咨询费或授课、报告费后出差补贴不再 发放。六、本报销规定由常务理事会审议通过后生效，由学会秘书处解释。浙江省计算机学会第十一条会计、出纳人员要妥善保管印章。签发支票所使用的各种印章要由会 计和出纳人员分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，设立专用登记 簿，支票遗失时应立即向银行办理挂失和相关的法律手续。第十二条本会的会计核算应当按年、月划分会计期间，分期结算帐目，编制财 务会计报告。第十三条本会的会计核算以人民币作为记账本位币，以权责发生制为基础，遵 循民间非营利组织会计制度确定的如实反映、满足需要、实质性、一致性、 可比性、及时性、谨慎性、重要性等基本原那么。第十四条本会的财务会计科目设置必须符合民间非营利组织会计制度的要 求。第十五条本会的会计记账采用借贷记账法。会计记录使用中文。填制会计凭证、 登记会计帐簿、管理会计档案等，要按照中华人民共和国会计法、会计基 础工作规范和会计档案管理方法等的规定执行。第二章资产管理第十六条资产，是指过去的交易或者事项形成并由协会拥有或者控制的资源， 该资源预期会给协会带来经济利益或者服务潜力。资产按其流动性可分为流动资 产、固定资产等。根据协会目前的实际情况，协会决定不搞长期投资、短期投资 和受托代理资产。第十七条货币资金管理货币资金管理包括现金管理和银行存款管理。必须严格执行国家有关现金和银行 存款管理的有关规定。财务部设出纳员，银行预留印鉴必须分开保管使用。现金 和银行存款帐目必须按照业务发生顺序逐日逐笔登记,做到日清月结，账账相符, 账实相符。不准私设小金库，不准向外单位及私人借款。第十八条现金管理1、认真执行国务院现金管理暂行条例，严格现金库存限额、使用范围和发 放手续。严禁现金坐支、套取现金和设立“小金库”，不得公-款私存。2、坚持“账钱分管”的原那么，建立总账、明细账、固定资产台账、银行存款账 和现金日记账，做到日清月结，账账、账证、账表、账实相符。3、现金支付除发放工资、福利、劳动报酬、奖金、加班费、误餐费、津贴、差 旅费和一千元以下开支外，其余均通过开户银行办理转账结算。第十九条应收帐款和预付帐款管理（一）应收帐款是指本会在日常业务活动中发生的各项应收未收帐款。应收帐款应 当按照实际发生额入帐，并按照往来单位或个人等设置明细帐，进行明细核算。（二）预付帐款是指本会预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。预付帐款 也应当按照实际发生额入帐，并按照往来单位或个人等设置明细帐，进行明细核 算。第二十条存货管理存货是指协会为了日常管理所需，或为提供服务，或为捐赠所持有的不构本钱会 固定资产的商品、用品用具和消耗物资。（一）为了简化管理与核算，协会拟定各类商品、用品用具和消耗物资等均实行随 用随买，暂不设存货仓库，同时亦暂不设存货帐目。（二）为了防止漏洞，各类商品、用品用具和消耗物资均由秘书处统一采购。采购 前必须制定采购计划，并报经秘书长批准。采购完必须立即发放给使用部门或个 人，同时办理领用手续。采购者凭购货发票和使用者领用凭证报销。报销费用直 接计入当期费用。（三）能较长期使用的用品用具，秘书处应当建立实物帐和个人使用卡片，并定期 盘点。第二十一条固定资产管理 固定资产是指协会为了满足日常管理需要所持有的预计使用年限超过一年，旦单 位价值在5000元以上的机电设备、车辆、用品用具等有形资产。（一）购置固定资产要提前制定计划，报经理事长批准，特大型固定资产购置计划 （超过3万元）需经常务理事会讨论决定。（二）购置固定资产时，要货比三家，必要时要进行招标采购，保证物美价廉。购 置的固定资产到货和交付使用时必须办理验收手续。（三）取得固定资产后要按照取得时的实际本钱（包括购买原价、包装费、运输费 和相关税费）凭发票和验收使用手续及时入帐，并按主管部门分别设置明细帐进 行明细核算。（四）相关管理部门要按各自管理范围建立、健全固定资产实物帐和个人使用卡 片，按季盘点并与财务部对帐，保证帐物相符，账账相符。（五）固定资产要按预计使用年限确定折旧期限，按月平均计提折旧计入当期费 用，直至计提完毕为止。固定资产修理费用直接计入当期费用。固定资产转移和 报废必须报经会长批准，转移收入和报废残值收入计入其他收入。第三章负债管理第二十二条负债是指过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会 导致协会的经济利益或者服务潜力流出。根据本会S前的实际情况决定一般情况 下不进行融资性长期或短期贷款。第二十三条各种应付帐款和预收帐款均应按实际发生额及时入帐，并设置明细 帐进行明细核算。第四章净资产管理第二十四条净资产是本会持有的资产减去负债后的余额。根据目前的实际情况 暂不划分限定性净资产和非限定性净资产。第五章预算管理第二十五条本会认真编制年度经费收支预算、决算报告，提交理事会或常务理 事会通过后，作为执行依据，随同本会年检报业务主管部门和民间组织管理机关 审查备案。第二十六条每次社团进行活动筹划时，筹划中必须有财务预算，大型活动无财 务预算不予以报销。第二十七条学会年度经费预算要经会员代表大会审定，在会员代表大会休会期 间，由理事会负责审定。在执行中需加以调整和补充的预算，须经理事会审核决 定。本会大型活动及金额大于1000元的活动，本会可预支资金。需该活动财务 负责人持会长签章文件后至财务部申领。财务负责人员根据文件的“财务预算” 划拨资金和物品。有审批意见的，以审批意见为准。第二十八条专项学术、科普、科技开发等工程费用支出（千元以上万元以下）， 在开展专项学术、科普等活动前，由具体分管人员对经费使用作出较详细的书面 预算，并报请常务理事会审核通过。具体经办由秘书长签核。第二十九条本会定期向会员大会作财务收支预算和决算报告，并接受会员的监 督。第六章收入管理第三十条收入是指本会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益 或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务 收入、政府补助收入等主要业务活动收入和其他收入等。根据本会目前的实际情 况，协会决定暂不将收入区分为限定性收入和非限定性收入。第三十一条本会单独设立银行账户，办理财务收支业务。本会的银行账户不得 出租、出借和转让给其他单位或个人使用。各种收入均应按照实际发生额对照相 应科目及时入帐。第三十二条本会暂为所有会员免除会费。第七章费用管理第三十三条费用是指本会为开展业务活动所发生的导致本期净资产减少的经济 利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动本钱、管理费用、 筹资费用和其他费用等。第三十四条本会的各项费用支出，均应按照实际发生额对照相应科目及时计入 当期费用。各项费用列支前均应编制计划报理事长或秘书长批准并作为借款依 据。第三十五条获得活的资金原那么上采取先垫后报的方式，即先由活动负责人垫付 资金，活动后再出具相关单据至财务部报账。报账时需持有的单据包括：活动的 财务使用清单、签盖有财务专用章的发票单据（发票单据需填写具体开票时间、 有相关单位的财务专用公章、详细金额和工程等信息）。收据需经秘书长同意后 方予报销。第三十六条财务经办人员审核发票无误后，按照发票金额支付现金。同时申领 人填写收据（一式两份），并由申领人和财务经办人员签章。收据一份交申领人, 另一份连同发票留财务作为原始凭证保管。同时将支出工程记入财务总账。第三十七条本会大型活动及金额大于1000元的活动，本会可预支资金。需该活 动财务负责人持会长签章文件后至财务部申领。财务负责人员根据文件的“财务 预算”划拨资金和物品。有审批意见的，以审批意见为准。第三十八条财务支出资金时，需申领人填写收据（一式两份），详细记录支出 时间、事由、大小写金额、购买物件等情况，并由申领人和财务部经办人员签章。 收据一份交申领人，一份留财务部作为原始凭证保管。同时将支出工程记入财务 总账。第三十九条本会预支资金的活动，活动结束后，该活动的财务负责人必须持预 支收据和附有相关发票的财务使用清单至财务部报账。第四十条对于预支资金的报账，根据财务使用清单，实报实销，资金有剩余的, 财务部应回收资金，并登记收入，开出收据；资金超出的，经秘书长书面批准后, 方可报账。第四十一条专项资金的使用。假设专项资金有具体财务使用要求，依据该要求执 行，假设无要求，参照其他资金使用方式执行。第四十二条假设在紧急情况下需使用资金，可以 或口头取得秘书长同意，财 务负责人确认无误后发放资金。但应在之后立即补办手续。第八章票据管理第四十三条本会在开展学术研讨、交流考察等业务时候按规定使用财政或税务 部门统一印制的票据。一、票据必须是指财政局监制的各类收费票据和统一收据、税务局监制的各类发 票和统一收据。二、应明确各种票据的购买、领用、保管、注销等环节的职责权限和流转程序， 并专设登记簿进行记录，票据领用部门签领后，应明确保管责任人，用毕后立即 交回财务部门保管。三、开具票据时，应使用中文，必须做到按号码顺序填开，内容必须真实并且填 写完整，全部联次应使用双面复写纸一次复写完毕，票据开出后需加盖本单位的 公章方才有效。四、票据因故作废时，应在同一号码的全联票据上注明作废。五、票据应当妥善保管，防止空白票据的遗失和被盗用。如票据丧失，应于丧失 当日书面报告主管财政、税务部门，并在报刊和电视等传播媒介上公开声明作废。六、票据保管及销毁应当按照财政、税务及档案管理部门的相关规定执行。不得 擅自销毁空白的票据及票据购买证。七、应按主管财政、税务部门规定，及时申报票据购买、使用、库存情况。八、禁止转让、出借、代开票据。禁止跨年度使用票据。禁止不按规定开具票据 的行为，包括：应开具而未开具；单联填开或上下联金额等内容不-致；填写项 目不齐全；不按业务的真实内容填写；开具作废票据；以其他单据或白条代替票 据；扩大票据开具范围等。第四十四条财会人员必须严格审核报销票据的合法性，有权拒付不符合法规、 制度规定的开支。第九章财务会计报告第四十五条财务部应分别按月和年度编制对外财务会计报告和本会内部管理需 要的会计报表。对外财务会计报告的内容、形式和报告时间必须符合民间非营 利组织会计制度的规定。第四十六条本会认真编制年度经费收支预算、决算报告，提交理事会或常务理 事会通过后，作为执行依据，随同协会年检报业务主管部门和民间组织管理机关 审查备案。第十章监督与控制第四十七条财务部及其会计人员有权对协会的各项经济活动进行会计监督，包 括对原始凭证进行审核和监督，催促建立并执行财产清查制度，对审批手续不全 的财务收支要求补正等等。相关人员必须服从财务会计人员的审核与监督。第四十八条为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，堵塞漏洞，消除隐患， 保护协会财产平安，本会要对涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位进行内部 控制，并将关键控制点落实到决策、执行、监督、反应等各个环节。特别要突出 抓好会计与出纳岗位分设：各项支出的计划与审批；对实物资产的验收、领用、 盘点、处置；费用报销的审核与批准等等。各种费用的报销都必须经由秘书长依 据费用计划审批，秘书长本人报销需经理事长审批，报销制度详情参见浙江省 计算机学会财务报销制度。第四十九条本会的财务管理接受会员代表大会、业务主管部门和政府财政部门 的监督和业务指导。资产来源属于国家拔款或者社会捐赠、资助的，接受审计机 关的监督。定期向理事会或会员代表大会报告财务收支情况,按规定向同级财政、 税务和审计机关报送会计报表。第五十条本会分支机构财务管理方法依照本规定实行。第五十一条本会换届或更换法人代表之前，接受社团登记管理机关和业务主管 单位组织的财务审计。第十一章附那么第五十二条本方法经2017年3月19日浙江省计算机学会第九届第一次次常务 理事会审议通过，自公布之日起执行。第五十三条 本规定的解释权属于浙江省计算机学会。浙江省计算机学会财务报销制度根据浙江省计算机学会章程的有关条款以及省级财政相关规定，为规范各种 费用支出，在保证做好学会各项工作的前提下，制定如下财务报销规定。一、购买日常办公用品，必须取得正规税务发票，票面列明品名、单价、数量， 成批购买的用品可汇总填写，但是必须附注品名、单价、数量的销售清单。二、会议费报销，必须提供会议通知、会议签到表、与会议相关的发票、与宾馆 签订合同、宾馆支出明细账单。三、差旅费报销，参加会议的须提供会议通知、与出差相关的发票。四、劳务费、专家咨询费的报销。发放标准须符合国家规定标准，须提供姓名、 身份证号码、 号码、工商银行账号及户名。一律通过银行转账。五、报销邮寄及印刷费。须提供反映业务内容、数量的明细清单。六、各项支出要取得合法有效的原始单据，报账要及时（票据有效期三个月，不 能跨年度报账，否那么不予报销）O八、单项支出在千元以上，根据银行管理规定应使用银行转账，凭原始发票通过 银行转账到收款单位。