结算审计方案.docx

竣工结算审计方案（一）、审查目的合理合法拟定和有效控制工程造价，为业主减少投资成本，提高经济效益，促进工程建设管理。（二）、审查依据1、国家有关法律、法规、有关工程造价的文献和规定；2、工程招投标文献（涉及标底等）、施工单位提交的工程结算书；3、施工承包协议；4、施工图纸、竣工图纸；5、施工日记；6、设计变更、现场签证及隐蔽工程记录；7、2023年湖南省消耗量定额及相关文献；8、工程本地建设主管部门颁布的调价文献；9、重要建筑材料、设备的采购协议及市场咨价；10、中价协第016号工程造价征询业务操作指导规程等。（三）、审查组织机构1、成立专门的项目审查部公司拟专门成立项目竣工结算审计部，由专业知识齐全、工程结算审计经验丰富、具有全国注册造价师和高级工程师职称的蒋利平同志担任项目总负责人，全面负责组织协调该项工作，并根据工程结算审核过程中发现的问题，向委托单位提出改善意见和建议，提交管理建议书。2、选派高素质的专业技术人员由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。由于该工程项目投资额较大、涉及到的专业知识较多，结算审计工作量较大，公司在技术力量方面作出精心组织和合理安排。在建筑专业上，公司将拟派专业知识齐全、土建类造价工作经验丰富的技术人员胡红梅、张世英、谭艳阳、魏吉秋、李红日、张品潮、朱毅、胡永亮刘寿喜等9名组成土建审查组，由胡红梅同志任该组组长；在安装专业上，公司将拟派从事水电、消防、空调、锅炉、配电及智能化系统等造价工作经验丰富的技术人员周志武、洪艳、陈晖、熊骐等4名组成安装审查组，由周志武同志任该组组长。另拟派张爱兵、何思等2名文印兼后勤服务人员，由造价员张爱兵同志担任该组组长。（上述专业技术人员学历证、职称证、执业资格证复印件和工作简历及业绩等详见本投标文献“八、项目人员配备表”附件等）。3、实行双重归管理该项目审计部及其成员除服从公司领导和管理外，还必须接受湖南中烟工业有限责任公司全过程监管，涉及对工程结算前期审计准备、中期审计实行、终期出具审计报告和审计收费等重要环节的监督和管理。（四）、审计程序为使该项审计工作有组织、有计划、有环节的进行，保证审计工作质量，提高审计工作效益，在遵守湖南中烟工业有限责任公司委托审计管理工作程序的基础上，公司还将严格执行下列工作流程。审计工作流程图（五）、审查方法采用全面审查和重点审查、竣工文献审计与实地测量相结合的办法。1、全面审计和重点审查全面审计：重要指审核人员全面审计各单项工程量的结算是否准确，材料预算价格是否符合当时的市场行情及有关规定；定额的套用和换算是否对的无误，定额缺项的特殊子目单价组成是否合理；工程费用的计算是否符合规定，装饰工程人工工日单价的拟定是否符合有关规定；设备（安装）主材、装饰主材与设计图纸或有关规定是否相符。重点审查：从该项目整体出发，各专业审计工作应互相配合、互相协调，从审计的过程来看应重点对以下几方面进行审查：（1）、基础及其它各部位隐蔽工程 、查阅地质勘探报告，熟悉工程地质情况； 、查阅图纸会审记录及设计交底情况； 、审查工程测量记录并与施工现场核对，找出有无差异存在； 、掌握基础工程施工情况。（2）、现场签证部分审计人员应加强与工程监理的联系，及时取得现场签证资料并与工程实际做法相比较，以拟定它的真实性。（3）、设计变更部分审查设计变更洽商单的内容是否已发生，分析变更签证的因素、责任及变更签证对造价的影响，变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备，设计变更增减的内容是否真实、合理以及是否符合逻辑。（4）、材料设备价格部分审查工程中采用的重要设备及重要材料是否与设计文献或标书所规定的厂家、型号和规格及质量标准一致，是否优质优价；（5）、审查单项工程结算套用的定额是否恰当，费用取定是否合理；（6）、协议实行方面审查协议的完备性与履行情况，协议内部分是否所有按协议、图纸、国家有关技术标准完毕，如有违约，找出违约因素，分清业主、保险公司、承包方各自应承担的责任。2、竣工文献审计与实地测量相结合竣工文献审计：重要指审查竣工文献是否齐全，相关内容是否符合国家有关政策法规及业主内部的规章制度，相关数量的计算是否对的，相关资料的确认是否通过业主有关部门和相应人员批准以及手续是否齐全等。实地测量：重要指审计人员在业主、监理及施工单位的陪同下，到现场进行实地计量，审查竣工文献所确认的数据与实地计量结果是否相符，并找出不相符的因素等。（六）、计划时限及保证措施1、审计工作计划时限为了准时完毕湖南中烟工业有限责任公司委托的该项审计任务，根据中价协第106号工程造价征询行业操作指导规程等，结合该项目的实际情况，我公司拟按下列计划审计时限完毕名项审查工作。单项工程报审金额结算审查完毕时限1万元5天1万元3万元7天3万元5万元10天5万元10万元15天10万元30万元20天30万元50万元25天50万元30天2、保证措施（1）、组织措施 、公司本部拟专门成立项目竣工结算审计部，并设专门的办公场合，明确各专业技术人员各自的任务和职责，并为项目审查人员提供良好的后勤服务； 、选派16名专业技术强的注册造价工程师和造价员组成结算审查成员，保证审查所需一定数量的技术人员。（2）、技术措施 、按工程的特点和专业工作界面，将审查项目划提成若干个审查子项目； 、加强审查进度的动态管理。由审查子项目负责人对本子项目的审查进度负责，保证日进度的贯彻； 在工程量审核过程中，采用加班加点的措施。（3）、经济制约措施为在上述计划时限内高质量、高标准完毕此项审查任务，除因资料不齐或业主其他因素影响的时间顺延外，公司承诺：工作日每超过一天，扣单项工程审计费10元。（七）、审查质量及保证措施根据行业正常允许值范围，结合我公司的专业技术实力，公司承诺：单项工程结算审查成果误差率须控制在2%内。为达成此目的，作出如下保证措施：1、成立审查质量监督小组，由法定代表人陈晔同志担任。该质量监督小组同时接受湖南中烟工业有限责任公司的监管；2、公司选派的专业技术人员，是根据该工程项目所涉及到的专业选派的，完全具有相关的专业知识、从业资格和业务能力，完全能胜任所承担的审计工作。同时，这些专业技术人员一经拟定，未经招标单位允许不随便更换；3、坚持独立性原则，审查人员解决问题时必须客观公正，不能带有任何偏见，所有参审人员与被审查单位必须无任何利害关系;4、执行各项质量技术控制措施。审查过程中公司将采用分层质量控制法、分环节质量控制法、关键点质量控制法以及三级复核质量控制法等技术措施，保证审查工作质量贯彻到位； 、分层质量控制措施：项目组各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决； 、分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。根据每个业务环节的质量控制内容和目的责任，每一环节竣工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节； 、关键点质量控制措施：项目实行过程中，须对结果和质量产生重大影响的关键点进行控制，保证该项目的整体质量，并大大提高工作效率； 、三级复核措施：审核人员对送审的工程结算逐项进行审核，编制工程审核计算书和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同征询质量控制流程单交各审查组组长复核；审查组组长复核批准后，将复审意见和征求意见稿交送项目总负责人审核，项目总负责人审核后，将审核意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交施工单位征求意见；委托人、施工单位、审核单位对审核的结算达成一致意见后，项目总负责人进行最终审定；5、签订责任状。公司将与审查组所有成员签订内部责任协议，将责、权、利直接与审查人员挂钩；6、制订严格的奖罚措施。审查人员不得接受被审查单位的任何宴请或钱物，对工作认真负责、执业水平高的审查人员给予一定的经济奖励，对工作马虎、执业水平欠佳的审查人员，给予批评、警告、乃至解聘。7、经济制约措施。公司承诺若单项工程审查成果误差率超过2%时，批准扣减该单项工程征询服务费的30%，给建设单位导致经济损失的，承担相应的补偿责任。